БИЗНЕС-СЕССИЯ 4. МОДЕЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Вид занятия. Комплексное практическое занятие в форме деловой игры с использованием программного продукта «Никсдорф-Дельта».

Цель. Знакомство с хозяйственной деятельностью предприятия.

Правила проведения игры: участники знакомятся с рыночной ситуацией, вводят исходную информацию и моделируют процесс производства новой продукции.

1. Рыночная ситуация в деловой игре

По условиям деловой игры Никсдорф Дельта предприятия в количестве от 2 до 6 могут действовать на рынке, включающем от 2 (1 продукт на 2 рынках) до 12 (3 продукта на 4 рынках) сегментов. В исходной ситуации игры все предприятия имеют равные показатели, а соответственно, и возможности по достижению наилучших результатов. Информацию о результатах деятельности участники игры получают из отчетности предприятия. В учебном процессе целесообразно выбрать рынок, состоящий из 6 сегментов.

Рынок 1 можно соотнести с внутренним рынком страны, Рынок 2 – с рынками ближнего зарубежья, Рынок 3 – с рынками дальнего зарубежья (исходя из структуры себестоимости продукции).

Предприятия производят некий абстрактный продукт. Продукт 1 по условиям игры находится на стадии зрелости своего жизненного цикла, хорошо известен на рынке, качество продукта в начале игры хорошее. Продукт 2 находится на стадии роста жизненного цикла, спрос на него не достиг максимума, качество – удовлетворительное.

2. Маркетинговая деятельность предприятия в деловой игре

Цены на продукцию устанавливаются каждым предприятием в соответствии с выбранной маркетинговой стратегией на каждом рынке и по каждому продукту отдельно. Абсолютные границы цен установлены в следующих пределах (табл.1). Изменение цен на продукцию оказывает влияние на изменение индекса потребительских цен и изменение цен на производственные ресурсы.

Реклама выполняет информационные функции. Затраты на рекламу рассчитывают по каждому продукту на каждом рынке сбыта отдельно. Временное влияние рекламы: 0,6 от затрат на рекламу в текущем периоде; 0,4 – в следующем. Максимально-эффективный объем затрат на рекламу составляет 9 % от оборота предыдущего периода (влияние рекламы на сбыт достигает насыщения). Минимум затрат на рекламу равен 0 млн руб.

Сервис предполагает предпродажную подготовку и послепродажное обслуживание продукции, создание сети фирменных магазинов, торговых представительств предприятия на отдельных рынках, а также гарантийных ремонтных мастерских. Затраты на сервис рассчитывают по каждому рынку в отдельности, независимо от продуктов. Временное влияние сервиса: 0,5 от затрат на сервис в текущем периоде; 0,6 – в следующем. Максимально-эффективный объем затрат на сервис составляет 10 % от оборота предыдущего периода. Минимум затрат на сервис равен 1 млн руб.

Исследования включают в себя проведение научных исследований по совершенствованию оборудования, материалов и технологических процессов, контроль технологических процессов, разработку новых видов продукции и маркетинговые исследования траты на исследования рассчитывают по каждому продукту в отдельности, независимо от рынков. Временное влияние исследований: 0,4 от затрат на исследования в текущем периоде; 0,8 – в следующем. Максимально-эффективный объем затрат на исследования составляет 10 % от оборота предыдущего периода по продукту 1 и 15 % от оборота предыдущего периода по Продукту 2. Минимум затрат на исследования равен 1 млн руб.

Влияние затрат на исследования на оценку качества продукции потребителем зависит от затрат предприятий-конкурентов. При увеличении общих затрат на исследования, потребители будут предъявлять более высокие требования к качеству продукции.

В деловой игре качество продукции оценивают по пятибалльной шкале:

· очень хорошее;

· хорошее;

· удовлетворительное;

· менее удовлетворительное;

· покупать не следует.

Информацию об уровне качества продукции игроки получают из отчета Исследования рынка – Основной отчет – Оценка качества.

Специальное предложение о закупке аналогично получению государственного заказа на определенный вид продукции. По умолчанию специальное предложение о закупке 5 млн.шт. Продукта 1 поступает на предприятия в период 5. Игроки принимают решение о необходимости участия в конкурсе и определяют цену специального предложения. Конкурс выиграет предприятие, указавшее наименьшую цену. Решение об участии в конкурсе принимают на основе данных о складских запасах готовой продукции, складских издержках, объемах выпуска и себестоимости продукции текущего периода. В случае закупки по указанной цене продукция будет вывезена с фабричного склада в начале следующего периода.

3. Производственная деятельность предприятия в деловой игре

Производственная программа предприятия зависит от планируемого сбыта продукции, остатков готовой продукции на складе, производственной мощности и наличных производственных ресурсов.

В деловой игре Никсдорф Дельта реализовано действие кривой опыта. По мере роста объемов производства происходит снижение затрат на единицу продукции, увеличение производительности труда, повышение коэффициентов производительности оборудования, сни-жение коэффициентов потребления сырья. Действие кривой опыта можно наблюдать в отчете – Производственный отчет.

Помимо собственного производства предприятие может производить закупку готовой продукции. Закупаемый товар обладает тем же качеством, что и собственная продукция, и реализуется на тех же условиях, что и произведенный на своем предприятии. Закупка готовой продукции производится за пределами рынков, где предприятие реализует свою продукцию. Поставка закупленной готовой продукции на склад происходит в следующем после заказа периоде. При закупке большой партии готовой продукции предприятие получает скидки с базовой цены (табл. 2).

Для производства каждого вида продукции требуется сырье двух типов, а также вспомогательные материалы.

Расходы на транспортировку определяются в соответствии с максимальным сбытом продукции на Рынке 2 и Рынке 3. Доставленную на удаленные рынки продукции невозможно переместить в другие сегменты рынка. Расходы на транспортировку рассчитываются в соответствии с транспортными тарифами (табл. 6).

В наличии имеется оборудование трех видов с различными производственными мощностями. Мощность оборудования при полной загрузке представлена в табл. 7. Для производства одной единицы каждого вида продукции необходимо оборудование всех видов. Коэффициенты производительности оборудования представлены в табл. 8, однако следует учитывать влияние на них кривой опыта. Затраты на эксплуатацию оборудования зависят от уровня его загрузки и составляют долю от общего износа оборудования. Величину затрат на эксплуатацию рассчитывают как процент от общей амортизации (от 30 до 50 промилле[2]). Срок полезного использования любого нового станка составляет 20 периодов. Состояние наличного оборудования можно проанализировать по данным отчета Производственный отчет – Картотека оборудования – Вид.

Квалифицированные и вспомогательные рабочие составляют производственные бригады, каждая из которых за смену выпускает различное количество Продукта 1 и Продукта 2 (табл. 11). Производительность бригад подвержена влиянию кривой опыта без изменения состава бригад. Потребность в персонале рассчитывают в соответствии с производственной программой. Вновь нанятые квалифицированные рабочие приступают к работе немедленно. Производительность труда вновь нанятых·вспомогательных рабочих в первом периоде их деятельности составляет 50 % от нормативной при полной заработной плате (производственное обучение). Труд временных работников оплачивается в двойном размере. Количество увольняемых не может превышать 20 рабочих каждой категории за период. Избыточный персонал не участвует в производственном процессе, но получает полную заработную плату. При найме и увольнении персонала предприятие несет издержки в виде пособий, выплачиваемых каждому увольняемому работнику, а также расходы, связанные с рекламной кампанией и организацией новых рабочих мест. Работникам, покидающим предприятие по собственному желанию, пособия не выплачиваются. Состав издержек по оплате труда, найму и увольнению персонала представлен в табл. 12. Один раз в год (периоды 3, 7, 11 и т. д.) персонал имеет отпуск сроком 1 месяц (1/3 периода) с выплатой отпускных пособий.

4. Финансовая деятельность предприятия в деловой игре

Для анализа результатов деятельности предприятие может провести исследование рынка. Информация об исследовании представлена в отчетах. Основной отчет содержит сведения о ценах, качестве продукции, прибыли, доле рынка и курсах акций предприятия и его конкурентов. Дополнительные отчеты 2 и 3 содержат данные о средних по отрасли затратах на маркетинг и сбыте и обороте предприятий-конкурентов по рынкам и по продуктам. Закупка отчетов производится в каждом периоде отдельно. Стоимость отчетов составляет:

· основной отчет: 0,05 млн руб.;

· дополнительный отчет 2: 0,25 млн руб.;

· дополнительный отчет 3: 0,5 млн руб.

и учитывается при планировании издержек по статье Прочие производственные издержки.

Рационализация способствует снижению издержек управления, которые зависят от объема оборота и численности персонала:

при обороте до 100 млн руб. – 4 млн руб.;

при обороте от 100 до 125 млн руб. – 5 млн руб.;

при обороте от 125 до 150 и выше – 7 млн руб.,

а также 1 млн. руб. на каждую занятую в производстве тысячу работников.

Принятая рационализация действует до конца игры и один и тот же вид дважды применять нецелесообразно. В качестве рационализа­ции предприятие может провести совершенствование оpгaнизаци­онной структуры и внедрение автоматизированной системы управле­ния. Стоимость мер рационализации учитывается как прочие произ­водственные издержки.

Совершенствование организационной структуры предприятия позволяет в каждом из последующих периодов, включая планируе­мый, снизить издержки управления на 2 %. Затраты на проведение таких мероприятий составляют 0,25 млн руб., деньги выплачиваются в начале планируемого периода.

Внедрение системы автоматизированного управления снижает издержки управления в последующих периодах на 10 %. Система на­чинает функционировать через один период, необходимый для ее ос­воения, арендная плата в размере 0,65 млн руб. выплачиваются в ка­ждом периоде по окончании освоения.

Сoбcтвенное платежное поведение определяет сроки и условия платежа (табл.14). Игроки самостоятельно определяют платежное по­ведение в каждом периоде игры. Выбор срока платежа зависит от объема и периодичности закупки сырья, товаров, установленной на них·системы скидок, времени поставки сырья и готовой продукции.

Для финансирования текущего периода предприятие может привлекать как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты. Все виды кредитов привязаны к учетной ставке (6 % годовых) и ставке банковского кредита (7 % годовых).

Предприятие может заказать краткосрочную кредитную линию в любом размере. Погашение краткосрочных кредитов происходит в начале следующего периода. Проценты за пользование кредитной линией выплачиваются в начале следующего периода. Расходы по выплате процентов за пользование предоставленной кредитной линией включают:

– процент за краткосрочный кредит: 3,5 % за период;

– комиссионные за неиспользованную кредитную линию: 1 % за период;

– овердрафт в размере потенциального кассового дефицита: 5 % за период.

Сумма кредита поступает на счет предприятия в начале планового периода. Срок погашения долгосрочного кредита составляет 20 периодов. Погашение кредита происходит путем уплаты 1/20 от его суммы в конце каждого периода в течение игры каждое предприятие может заказать долгосрочный кредит не более 6 раз. В начале игры предприятию уже предоставлен один кредит в размере 30 млн руб. на условиях выплаты 9 % годовых (или 2,25 % за период), который будет погашен через 18 периодов после начала игры. Остальные долгосрочные кредиты предоставлены предприятию на условиях выплаты 12 % в год (3 % за период). За предоставление долгосрочного кредита также выплачивается комиссия в размере 1,25 % от его суммы. Долгосрочный кредит может быть досрочно погашен. Для этого следует указать его номер в окне Ликвидность.

Максимально возможная сумма долгосрочных кредитов ограничена кредитным лимитом:

Lim = 2∙К - Св + Сп ,

где Lim – кредитный лимит, млн руб., К – величина собственного капитала, Св – сумма полученных долгосрочных кредитов, млн.руб., Сп – сумма досрочно погашенных долгосрочных кредитов, млн руб.

При наличии у предприятия свободных денежных средств, их можно разместить в качестве краткосрочных финансовых инвестиций в виде Вкладов 1, 2 и 3 сроком на один период (табл. 15). Проценты на инвестированные средства поступают в текущем периоде, возврат вложенных денег происходит в начале следующего периода. Вклад 1 представляет собой вложение денег на банковский депозит сроком на один·квартал. Вклады 2 и 3 – инвестиции в ценные бумаги, рыночный курс которых в течение периода может расти. Данные ценные бумаги абсолютно ликвидны. Доход от этих капиталовложений является случайной величиной, зависящей от изменения курса этих ценных бумаг.

По итогам деятельности в течение года предприятие может выплатить дивиденды акционерам. Объявленный оплаченный капитал предприятия составляет 50 млн руб. и разделен на 50 млн акций номинальной стоимостью 1… руб. каждая. Дивиденды выплачивают один раз в год в первом квартале, после расчета общей прибыли предприятия за предыдущий год. В выплаты включают налог на сумму прибыли, выплаченную в качестве дивидендов акционерам – 30 %. Остальная сумма прибыли, полученная предприятием по итогам года, облагается налогом в размере 45 % (все многообразие налоговых платежей игра моделирует с помощью единственного налога на прибыль, чем обоснована столь высокая ставка налога).

Работа с модулем участника деловой игры

Работа с графиком ценово-сбытовой функции

1. На график ценово-сбытовой функции оказывают влияниe три инструмента маркетинга: Реклама, Сервис, Исследования. Для расчета максимальных эффективных затрат участникам необходимо использовать данные об оборотах предыдущего периода, которые можно получить, выбрав пункт Статистика сбыта в меню Отчеты. Результатом данного этапа работы выступают расчетные значения вложений в рекламу, сервис и исследования.

Целесообразно свести расчетные данные в следующую таблицу:

2. После корректировки значений инструментов маркетинга следует нажать клавишу Новая ЦСФ (новая ценовосбьrrовая функция) слева от графика ценово-сбытовой функции, а затем, если график соответствует требованиям участника, клавишу принять в нижней части окна.

3. После корректировки графика ценово-сбытовой функции и принятия нового графика необходимо выбрать новую оптимальную цену для данного продукта на данном рынке. Индикатор цены находится в верхнем левом углу окна. Для определения величины цены необходимо совместить курсор с кривой графика.

4. Игра предусматривает деятельность на нескольких рынках и производство нескольких продуктов. Инструменты маркетинга должны быть спланированы для всех рывков и для всех продуктов. Для перехода в планировании от одного рынка к другому и от одного продукта к другому необходимо использовать выпадающие списки слева от графика ценово-сбытовой функции.

5. В результате работы с графиками ценово-сбытовой функции участники должны получить величину цены каждого продукта на каждом из рынков.

Целесообразно свести данные о ценах в следующую таблицу:

6. После этого необходимо нажать клавиши Принять и Дальше для перехода к окну Параметры тест-продажи.

Работа с параметрами тест-продажи

1. В верхней части·окна находятся поля для ввода цен продуктов. При переходе к этому окну участники видят цены своего предприятия предыдущего периода. Их необходимо изменить на цены, полученные при работе с ценово-сбытовой функцией.

2. Значения вложений в инструменты маркетинга в данном окне изменять не следует.

3. Участники могут изменить значение допустимой погрешности планирования в соответствующем окне ввода. Погрешность оказывает влияние на формирование пессимистического и оптимистического прогнозов, создаваемых программой.

4. По завершении работы с окном Параметры тест-продажи необходимо нажать клавиши Принять и Дальше.

Работа с результатами тест-продажи

1. В окне Результаты тест-продажи участники получают информацию о пpoгнозируемом сбыте продукции. Так как предприятие у участника одно, и производство не диверсифи­цировано, то необходимая информация содержится в строках: Продукт Сбыт новый: .

На какое из значений сбыта ориентироваться участник выбирает сам.

2. 3начения нового сбыта являются результатом претворения в жизнь маркетинговой стратегии участника и служат исходными данными для планирования программы производства. Их целесообразно зафиксировать в таблице:

3. По завершении работы с окном Результаты тест-продажи необходимо нажать клавиши Принять и Дальше.

Работа с планом производства

1. Данные результатов тест-продажи переносят в поля ввода План на период по соответствующим продуктам с учетом состояния склада готовой продукции и объемов закупок готовой продукции. После изменения плана производственной программы необходимо нажать клавишу Рассчитать в нижнем правом углу окна.

2. Кроме ввода производственной программы в плане производства можно изменить ставку эксплуатационных расходов на оборудование, а также ставку социальных расходов на персонал.

3. При превышении наличного количества оборудования над потребностью в производственных мощностях, участники могут провести утилизацию неиспользуемого оборудования. Для проведения утилизации необходимо в соответствующих полях ввода указать номер списываемого станка. Данные об оборудовании можно получить в меню Отчеты в пункте Производственный отчет – Картотека оборудования по видам оборудования.

4. При недостатке производственных мощностей появится надпись Нехватка оборудования. В этом случае необходимо изменить производственную программу предприятия.

5. В полях ввода Закупка отображены объемы закупок сырья первого и второго типа, необходимые для выполнения производственной программы. Участники могут изменить объемы закупки сырья, увеличив их (например, для получения скидок при покупке). Уменьшение расчетных значений приведет к срочному заказу сырья по более высокой цене.

6. В полях ввода Найм/Увольнение отображена потребность в найме дополнительного или увольнении излишнего персонала. Участники могут изменить расчетные величины найма и увольнения, руководствуясь собственным планом развития предприятия.

7. Если участники изменяли расчетные значения самостоятельно, то в дальнейшем клавишу Рассчитать нажимать не следует.

8. По завершении работы с окном План производства необходимо нажать клавиши Принять и Дальше.

Работа с планом транспортировки

1. На данном этапе участники могут спланировать страховой запас продукции на рынках 2 и 3. Поля ввода значений страхового запаса расположены в строках Страховой запас для первого и второго продукта, соответственно. Устанавливать страховой запас для столбца Склад нецелесообразно, так как продажи на первом рынке не предполагают дополнительную транспортировку продукции и происходят непосредственно со склада.

2. Ориентиром в определении размера страхового запаса служит величина старого запаса на складах данного рынка, отраженная в соответствующей строке для первого и второго продуктов.

3. Если максимальный запланированный сбыт превышает общее количество продукции, имеющееся в распоряжении предприятия (остаток продукции на складе, дозакупка продукции, собственное производство), то появляется сообщение: План невыполним! Руководство предприятия в этом случае должно либо увеличить выпуск продукции, либо сократить план по сбыту.

4. По завершении работы с окном План транспортировки необходимо нажать клавиши Принять и Дальше.

Работа с окном «Результаты планирования»

1. По окончании планирования маркетинговых действий и производственной программы участники получают информацию о валовой прибыли от продажи продуктов (окна программы Валовая прибыль продукта 1), Валовая прибыль продукта; 2) Валовая прибыль по рынкам (окно программы Валовая прибыль по рынкам). Эти окна являются информационными. На основе анализа представленной информации игроки могут вернуться к предыдущим шагам планиpoвaния и изменить параметры решений с целью увеличения прибыли предприятия.

2. На основе полученных данных участники могут оценить свои действия и выбрать приоритетные направления развития предприятия.

3. По завершении работы с окном План транспортировки необходимо нажать клавиши Принять и Дальше.

Работа с суммарной прибылью от реализации

1. После оценки валовой прибыли от реализации участники получают оценку суммарной прибыли от реализации. На данном этапе существуют три переменных, которые участники могут откорректировать исходя из собственных предыдущих действий.

2. Величина Складские издержки рассчитывается исходя из данных окна Транспортировка (Склад:.

Си=((Сп1 ∙ Wп1) + (Сп2: ∙ Wп2» ∙ 0,04,

где Си – сумма складских издержек по продуктам, млн руб.; Сп1, Сп2 – складские остатки соответственно Продукта 1 и Продукта 2, млн.шт.; Wп1, Wп2 – себестоимость по полным издержкам соответственно Продукта 1 и Продукта 2, руб./шт.

Сумма складских издержек по сырью составляет арендную плату за дополнительные складские помещения. Собственный склад предприятия имеет объем 200 млн объемных единиц. Арендуемые складские помещения имеют 20 млн объемных единиц каждое. Величина аренды одного дополнительного складского помещения составляет 0,1 млн руб.

3. Величина Управление зависит от запланированного объема оборота и количества занятых работников и может быть снижена при использовании рационализации управления.

4. Величина Прочие производственные издержки – это стоимость заказанных отчетов об исследовании рынка и мероприятий рационализации.

5. После корректировки указанных показателей необходимо нажать клавиши Принять и Дальше.

Работа с окном «Ликвидность»

1. Основные показатели данного окна – Итого поступления, Итого выплаты. Поступления должны примерно на 10 млн руб. превышать выплаты. Разница обусловлена неточностью планирования, для которого используют известные данные прошлого периода. Однако ситуация в текущем (планируемом) периоде будет отличаться от ситуации прошлого периода, и превышение поступлений над выплатами позволит избежать получения овердрафта.

2. Для регулирования объемов поступлений и выплат участники получают возможность изменять некоторые показатели.

3. Финансовые инвестиции представляют собой вложения соб­ственных средств предприятия в ценные бумаги других предприятий, не из числа участников игры. Вместе с изменением финансовых ин­вестиций необходимо изменять и значение величины Ожидаемые по­ступления от финансовых инвестиций. Финансовые инвестиции не­рациональны, когда предприятие использует кредиты для компенса­ции недостатка собственных средств (в данном случае финансовые инвестиции необходимо обнулить). Когда общая сумма Поступлений периода превышает общую сумму выплат, оставшиеся в распоряжении участников денежные средства могут быть распределены между вкладами 1, 2 и 3.

4. Выплаты по срокам 1, 2, 3, 4. планируются в соответствии с собственным платежным поведением предприятия. Платежное поведение определяется в зависимости от общей суммы закупок периода.

5. Прочие выплаты (налоги и дивиденды). Сумма авансовых налоговых выплат каждого периода определяется как четверть налога на прибыль по итогам работы предприятия за год. Эту сумму следует учитывать при планировании выплат текущего периода (налоги).

В периодах 1, 5, 9 и т.д. (первый квартал каждого года) необхо­димо рассчитать общую сумму налога на прибыль (45 % от прибыли, полученной за год) и вычесть уже уплаченные в течение трех перио­дов авансом суммы налогов. Остаток налоговых выплат необходимо учесть в Выплатах периода (налоги).

6. Остаток вкладов в кредитных институтах представляет собой нераспределенные денежные средства предприятия, при планирова­нии выплат текущего периода их увеличение нецелесообразно.

7. Погашение долгосрочного кредита возможно, если сумма нераспределенных поступлений периода превышает остаток долга по одному из кредитов. В этом случае указывается номер кредита.

8. В первом квартале каждого года при наличии прибыли предприятие может выплатить дивиденды акционерам. При планировании Ликвидности сумму выплачиваемых дивидендов на одну акцию следует умножить на общее количество акций, прибавить налог на дивиденды и учесть в поле ввода Прочие выплаты (налоги и дивиденды).

9. В качестве источников финансирования участники привле­кают долгосрочные и краткосрочные кредиты. Выбор вида кредита зависит от финансовой политики. Суммы затребованных кредитов следует указать в полях ввода Краткосрочный кредит, Долгосрочный кредит. Объемы долгосрочного заемного финансирования в каждом периоде игры определены в рамках установленного кредитного ли­мита:

Кlim = 2∙Ксоб – SSдк + SSпк

где Кlim – величина кредитного лимита, руб.; Ксоб – величина собственного капитала, руб.; SSдк – сумма полученных долгосрочных кредитов, руб.; SSпк – сумма досрочно погашенных долгосрочных кредитов, руб.

10. После завершения операций с Ликвидностью, следует нажать кнопки Принять и Решения. Окно Планирование будет закрыто, а все принятые решения будут перенесены в окно Деятельность.

Работа с окном «Деятельность»

1. Деятельность предприятия представлена тремя основными направлениями: Маркетинг, Производство, Финансы.

2. В части Финансы необходимо выбрать вид Исследования рынка и Рационализации. Остальные данные изменения не требуют.

3. В части Производство принимаются решения о закупке готовой продукции в поле ввода Дозакупка товаров, оборудования в поле ввода Оборудование, 3аказ. Остальные данные изменения не требуют.

4. В части Маркетинг проверяют принятые в окне Тест-продажи значения.

Регистрация решений

1. Для регистрации принятых решений в меню Игра выбрать пункт Регистрация.

2. После сообщения руководителя о регистрации решений модулем руководителя в меню Игра выбрать пункт Выход.

Оценка деятельности участников игры

В деловой игре Никсдорф Дельта для оценки потенциального банкротства предприятия использует показатель Z, а для ранжирования предприятий по финансовому состоянию – интегральный показатель I.

При расчете Z в общем случае рассчитывают 5 переменных:

Z = 1,2X1 + 1,4Х2 + 33Х3 + О,6Х4 + X5,

где X1 – отношение оборотного капитала к сумме баланса по всем статьям актива.

В состав оборотного капитала со знаком плюс входят:

· сырье;

· готовая продукция;

· дебиторы;

· вексель к получению;

· краткосрочные инвестиции;

· денежные средства;

· прочие требования.

Со знаком минус входят:

· краткосрочные кредиты;

· овердрафт;

· кредиторы;

· вексель по долгу;

· прочие долги;

· Х2 – нераспределенные доходы к сумме баланса по всем статьям актива.

К нераспределенным доходам относят:

· резервный фонд капитала;

· резервный фонд из прибыли;

· чистая прибыль.

· Х3 – доходы до налогообложения (прибыль за период) к сумме баланса по всем статьям актива;

· Х4 – собственный капитал к общей сумме баланса по всем статьям актива;

· X5 – чистый оборот к сумме баланса по всем статьям актива.

Интегральный показатель I позволяет оценить состояние предприятия по отношению к конкурентам независимо от развития общей экономической ситуации в ходе игры. Учитывая комплексный характер оценки деятельности предприятия при помощи финансовых показателей, в качестве исходных коэффициентов при расчете I, могут быть выбраны, например, следующие:

· балансовая стоимость;

· доходность совокупного капитала;

· доходность собственного капитала;

· квота собственного капитала;

· рентабельность продаж;

· ресурсоотдача;

· оборачиваемость материальных оборотных активов;

· коэффициент текущей ликвидности;

· коэффициент обеспеченности собственными средствами;

· коэффициент финансовой устойчивости;

· курс акций по тезису прибыли;

· курс акций по дивиденд-тезису.

С учетом тенденции к росту или снижению для каждого·из показателей aj определяется нормированное значение а, являющееся элементом матрицы. При этом:

α. = ai / аb – если показатель имеет тенденцию к росту;

α = аb / ai – если показатель имеет тенденцию к снижению,

где аb.– значение показателя ai для абстрактного предприятия -эталона.

В качестве эталона определяется абстрактное предприятие, имеющее наилучшие значения по каждому элементу номенклатуры показателей.

Интегральный показатель по каждому предприятию j рассчитывают по формуле:

где i = 1, ... , n – номер показателя;

αi– нормированное значение показателя i.

Наилучшее предприятие имеет наименьшее значение показателя I.

Справочная информация

Таблица 1

Абсолютные границы цен на продукцию

Таблица 2

Цены и скидки на закупаемые товары

Таблица 3

Коэффициенты потребления сырья

Таблица 4

Расход сырья и вспомогательных материалов

Таблица 5

Цены и скидки на сырье

Таблица 6

Транспортные тарифы

Таблица 7

Мощность оборудования

Таблица 8

Коэффициенты производительности оборудования

Таблица 9

Стоимость приобретения оборудования в периоде О

Цены оборудования изменяются в ходе игры при изменении индекса цен.

Таблица 10

Скидка на оборудование

Таблица 11

Состав и производительность бригад

Таблица 12

Оплата труда, найм, увольнение

Таблица 13

Ставка социальных расходов

Таблица 14

Сроки и виды платежей

Окончание табл. 14

Таблица 15

Доход от финансовых инвестиций