Тема 22. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА

№ 1. Почему мы говорим о том, что государственный бюджет — наглядное подтверждение теории общественного выбора? Как бы Вы прокомментировали выражение: «Принятый бюджет — это всегда компромисс»?

№ 2.

N° 3. Почему в годы второй мировой войны резко увеличилась доля государственных закупок в национальном доходе стран, участвовавших в ней? Как вообще соотносятся государственные расходы и степень централизации власти в стране?

№ 4. Каковы основные различия в расходных статьях бюджетов центральных и местных органов государственной власти?

№ 5. Почему в условиях функционирования современной бюджетно-налоговой системы присутствует феномен фискального федерализма? Является ли он характерным исключительно для государств с федеральным устройством?

№ 6. Какой принцип налогообложения Вы бы порекомендовали использовать:

а) для помощи многодетным семьям;

б) для строительства теннисных кортов;

в) для оказания помощи малоимущим;

г) для финансирования системы здравоохранения;

д) для финансирования системы противопожарной безопасности;

е) для оборудования площадок для выгуливания собак?

№ 7. На каком принципе налогообложения строится прогрессивная налоговая шкала, которая используется сейчас в большинстве стран со смешанной экономикой? Почему?

№ 8. Каковы основные сложности использования принципа платежеспособности в функционировании современной налоговой системы?

№ 9. Какие из перечисленных ниже налогов относятся к прямым, какие — к косвенным:

а)              индивидуальный подоходный налог;

б)              акцизы;

в) таможенные пошлины;

г)              налог с продаж;

д) налог на прибыль корпораций?

Объясните критерий деления.

№ 10. Личный подоходный налог и налог на доходы корпораций несут на себе основную фискальную нагрузку (т. е. именно за счет этих налогов образуется основная часть поступлений в бюджет). Почемувконце 1980-х — начале 1990-хгг., несмотря на растущие бюджетные дефициты, правительства развитых стран проводили сокращение налоговых ставок и снижали перечень облагаемых этими видами налогов доходов?

№ 11. В связи с чем во многих развитых странах в конце XX— началеXXIвв. происходилпостепенныйростналоговназаработную плату?

№ 12. Почему налог на прибыль корпораций связан с проблемой двойного налогообложения?

№ 13. Иногда налоги на наследство и дарение осуждают как «несправедливые», т. к. они не дают возможность свободно распоряжаться своей собственностью. Согласны ли Вы с подобной точкой зрения?

№ 14. Подумайте, в чем различие между действиями экономического агента, подпадающими под определения «налоговая оптимизация» и «избежание (уклонение) от уплаты налогов». Какое из этих действий будет преследоваться в судебном порядке?

№ 15. Приведите примеры налоговой оптимизации, благоприятно отражающейся на благосостоянии общества.

№ 16. Как учитывается инфляция в системе налогообложения?

№ 17. Что дает более верное представление о налоговом бремени: предельная налоговая ставка или средняя налоговая ставка? Почему?

Рассчитайте на основе данных таблицы средние и предельные налоговые ставки. Каким является данный налог: прогрессивным, пропорциональным или регрессивным?

№ 19. Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?

№ 20. Почему в последние годы в развитых странах со смешанной экономикой существует тенденция снижения степени прогрессивности налоговых систем (особенно налогов на доходы корпораций)?

№ 21. Почему максимум налоговых поступлений в бюджет на долгосрочной кривой Лаффера наступает раньше, чем на краткосрочной?

№ 22. Реальная кривая, демонстрирующая зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки, может отклоняться от идеальной кривой Лаффера, на которой максимум налоговых поступлений наблюдается при величине налоговой ставки в пределах 35-50%.

Рис. 22.1.

t — ставка налога

Т— поступления в госбюджет

№ 23. Насколько применима на практике кривая Лаффера? Где Вы видите область ее применения?

№ 24. Какие группы лиц обладают лучшими возможностями для перекладывания своего налогового бремени: лица наемного труда? Частнопрактикующие врачи, адвокаты? На кого они перекладывают свое налоговое бремя?

№ 25. Почему фирма — монополист не может полностью переложить свое налоговое бремя на потребителей за счет роста цен? Какие существуют ограничения?

№ 26. Какие из перечисленных акцизов легче переложить на потребителей:

а) акцизы на бензин;

б) акцизы на табак;

в) акцизы на театральные билеты?

Объясните свой ответ.

№ 27. Как зависит возможность перекладывания налогового бремени акцизов с продавцов на потребителей от эластичности спроса на данные товары?

№ 28. Как успешная кампания, направленная на борьбу с курением, отражается на возможности продавцов табачных изделий переложить налоговое бремя акцизов на потребителей?

№ 29. Вы как владелец земли:

а) собираетесь продать Ваш участок;

б) собираетесь сдать Ваш участок в аренду.

В каком случав Вы осуществите перекладывание налогового бремени (поимущественного налога)? На кого оно будет переложено и каким образом?

№ 30.

Что представляет собой фактический бюджетный дефицит?

№31. Можно ли сказать, что существование бюджетного дефицита всегда наносит вред экономическому развитию страны?

№ 32. Какой вид бюджетного дефицита напрямую зависит от деятельности правительства в фискальной области: структурный дефицит или циклический дефицит? Поясните свой ответ.

№ 33. В условиях экономического спада существует бюджетный дефицит. Какой способ финансирования бюджетного дефицита будет более стимулирующим: создание новых денег или займы у населения? Почему?

№ 34. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике? С какими проблемами сталкивается экономика в данном случае?

№ 35. Если расходы государства и налоги вырастут одновременно

на40 млрд. долл *, что произойдете выпуском продукции?

№ 36. Рассмотрите график:

Щсударственкые расходы. G и налоговые поступления, Т

Рис. 22.2.

Как зависит встроенная стабильность от степени восприимчивости изменений налогов к изменениям Y (т. е. какое значение имеет крутизна линии Г)? Какая линия (Т или 7*) показывает большую встроенную стабильность?

№ 37. Как снижение прогрессивности налоговой шкалы и индексация подоходного налога влияют на встроенную стабильность?

№ 38. Можно ли рассматривать встроенную стабильность как достаточное условие успешного функционирования налогово-бюджетной системы? Есть ли необходимость в проведении дискреционной политики?

№ 39. Какую налогово-бюджетную политику необходимо практиковать в условиях экономического спада? В условиях инфляции?

№ 40. В период инфляции правительство стремится проводить сдерживающую налогово-бюджетную политику:

а) опираясь на расширяющийся государственный сектор;

б) проводя одновременно сокращение государственного сектора.

Каким мероприятиям будет отводиться преимущественное значение в моделях (а) и (б)?

№ 41. В период экономического спада правительство проводит стимулирующую налогово-бюджетную политику. Как зависит эффективность этой политики от уровня занятости (покажите графически)?

№ 42. Почему сторонники экономики предложения при проведении стимулирующей налогово-бюджетной политики в большей степени ориентируются на снижение налогов, чем сторонники экономики спроса (кейнсианцы)? Как, с точки зрения этих двух экономических школ, снижение налогов повлияет на бюджетный дефицит?

№ 43. Что, с точки зрения кейнсианцев, сильнее воздействует на экономическую ситуацию при проведении дискреционной налогово-бюджетной политики: изменение государственных расходов или налоговые мероприятия? Почему?

№ 44. Рассмотрите три возможные варианта балансирования государственного бюджета: ежегодное балансирование, балансирование в рамках цикла и концепцию функциональных финансов. Чем концепция функциональных финансов принципиально отличается от первых двух способов балансирования? Какой способ балансирования государственного бюджета, с Вашей точки зрения, наиболее приемлем?

№ 45. «Внутренний государственный долг — это наш долг самим себе». Оцените данное высказывание. Каковы возможности правительства уменьшить внутренний государственный долг?

№ 46. В условиях полной занятости правительство увеличивает социальные расходы за счет:

а) увеличения подоходных налогов на население;

б) увеличения внешнего государственного долга.

Что произойдет с производственным потенциалом страны в обоих случаях?

Попробуйте ответить на вопрос б), учитывая тот факт, что правительство: 1) увеличивает свои инвестиционные расходы, 2) экономика функционирует в условиях неполной занятости.