Средняя реальная стоимость всех ресурсов банка

С = Сцб x q 1+ Смбк X q2 + Свв X q3 + Сед x q4, где Сцб - средняя цена ресурсов Центрального банка;

Смбк - средняя реальная цена межбанковского кредита; Свв - средний реальный процент по вкладам до востребования; Ссд - средний реальный процент по срочным депозитам; qi - удельные веса соответствующих видов ресурсов.

Аналогом себестоимости промышленной продукции, хотя и достаточно условным, в банках является внутренняя стоимость банковских операций, которую можно определять как по всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям. При укрупненном операционно-

стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Квсс) рассчитывается по формуле

R - Бд

Квсс = х 100%,

А - Ан

где R - совокупные расходы банка;

Бд - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А - общая сумма актива баланса банка (в среднем) за рассматриваемый период;

Ан - сумма статей актива, не приносящая доходов.

Данный коэффициент представляет собой минимальную, не приносящую прибыль, цену совокупного банковского продукта и является одним из основных обобщающих показателей эффективного использования банком его ресурсов.

Осуществление расчета внутренней стоимости банковских операций вполне правомерно считать калькулированием затрат. В соответствии с общепринятой методологией определения затрат расходы банка, связанные с осуществлением его активных операций, делятся на прямые и косвенные.

Выделяя прямые и распределяя косвенные затраты по отдельным операциям, можно определить внутреннюю стоимость отдельных банковских операций. Средний коэффициент внутренней стоимости отдельных операций банка (К) в общем виде можно определить по формуле

Ri + Kj - Dj Kj = х 100%,

Аі — Az

где Ri - прямые банковские расходы на осуществление данного вида операций;

Кі - косвенные расходы банка, связанные с проведением данных операций,

приходящиеся на их долю;

Di - побочные, дополнительные доходы, которые могут быть отнесены к рассматриваемым операциям;

Аі - актив данной группы операций;

Az - замороженные активы, приходящиеся на данный круг операций.

С методологической точки зрения указанный коэффициент в большей степени представляет собой не себестоимость операций банка, а показатель затрат, приходящихся на рубль продукции, поскольку в его числителе прямые и косвенные затраты банка, а в знаменателе - объем выпускаемой продукции (работающие активы).

Чем ниже коэффициент внутренней стоимости конкретной операции, тем более высокую экономическую эффективность она имеет с точки зрения ее самоокупаемости. Основной проблемой при расчете внутренней стоимости отдельных банковских операций является определение реальной величины привле-ченных средств, приходящихся на данную операцию, сложность распределения совокупной стоимости привлечения по отдельным видам активов, поскольку в обезличенном учете поступающих в банк средств не осуществляется привязка их к определенным активным операциям. В простейшем случае ее расчет осуществ-ляют умножением доли данной операции в общем объеме активных операций банка на стоимость всех привлеченных банком средств.

Поскольку коэффициент внутренней стоимости операций банка представ-ляет собой минимально допустимый процент по кредитной операции, обеспечивающий безубыточность ее осуществления, его можно назвать "точкой безубыточности" операции, "мертвой точкой доходности".

Для безубыточной деятельности банка, договорная цена кредита должна быть не ниже суммы средней реальной стоимости ресурсов и достаточной маржи.