Основные формы расчетов
Мировая практика выработала разные формы и методы расчетов во внешнеэкономической деятельности (рис. 12.2).
Выбор формы расчетов определяется рядом факторов.
Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг обычно не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайшие сроки, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара, поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.д. Помимо этого значение имеет вид товара — объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар. 
Рис. 12.2. Международные формы расчетов
Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие — импортеру.
Батовский перевод — это расчетная банковская операция перевода телеграфом или по почте платежного поручения одного банка другому.
Платежное поручение дается банком на основе указаний перевододателя — клиента банка. Последний инструктирует банк об условиях выплаты бенефициару (переводополучателю) суммы перевода. Эти поручения выполняются банком и его учреждениями за счет перевододателя (рис. 12.3).
151 I
Рис. 12.3. Схема расчетов с помощью банковского перевода:
1 — экспортер передает импортеру документы в соответствии с заключенным контрактом; 2 — импортер выставляет платежное поручение в банк; 3 — снятие денег со счета импортера и зачисление их на счет ЛОРО; 4 — уведомление (авизование) банка, обслуживающего экспортера, об осуществлении операции 3; 5 — при поступлении авизо (извещения о том, что деньги поступили на счет) списание денег со счета ЛОРО и зачисление их на счет экспортера; 6 — авизование экспортера о зачислении денег на его счет
Платежные поручения иностранных банков за экспортированные товары и оказанные услуги поступают в уполномоченный банк в виде телеграфных или почтовых поручений.
На каждое платежное поручение иностранного банка составляется мемориальный ордер по установленной форме. Его копия направляется бенефициару при выписке из его счета. При зачислении суммы документарных переводов банк указывает в этом ордере срок предоставления документов в банк. Сроки предоставления документов получателем средств не могут превышать 15 дней с даты зачисления суммы перевода на его счет в банке. В случае нарушения им сроков предоставления документов, указанных в платежном поручении иностранного банка, уполномоченный банк списывает эту сумму со счета переводополучателя и одновременно запрашивает у иностранного банка — перевододателя инструкции в отношении перевода.Уполномоченные банки осуществляют также банковские переводы в расчетах за импортированные товары и полученные услуги.
Они выполняют поручения российских перевододателей на перевод иностранной валюты за границу в оплату стоимости импортированных товаров, а также в оплату по товарным документам или документам об оказании услуг; в оплату арбитражных сборов, штрафных санкций и претензий; в погашение задолженности, образовавшейся в результате перерасчетов; в оплату членских взносов в международных организациях и командировочных расходов представителей российских организаций (предприятий) за границей; в качестве авансовых платежей, предусмотренных условиями внешнеторговых контрактов; в оплату переводных и простых векселей и для других целей.
Самой надежной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее надежной — расчет по открытому счету. Наиболее часто используемыми формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив как более надежные.
Инкассовую форму расчетов (итал. incasso — в ящик) упрощенно можно определить как поручение экспортера (продавца) своему банку получить от импортера (покупателя) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение, что эта денежная сумма будет выплачена в установленный срок. Суть здесь в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг.
Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании только финансовых документов (простое или чистое инкассо); финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо).Банки выполняют инкассовые операции, пользуясь полученными от экспортера инструкциями, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (впервые разработаны Международной торговой палатой в 1936 г.). Инкассовая операция банка, как правило, сочетается с акцептной формой расчета[X]. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, без оплаты покупателем товара. Покупатель оплачивает товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение поставщиком всех условий договора в отношении количества, цены, сроков отгрузки, качества и т.д. В случае нарушения поставщиком договора покупатель может отказаться от оплаты товара.
Если покупатель нарушает договор, например неправомерно задерживает оплату товаров, поставщик вправе применить к нему санкции. Зачастую, чтобы избежать отказа плательщика от оплаты инкассирующих документов, особенно в ситуациях, когда его платежеспособность вызывает сомнение, поставщику целесообразно настаивать на предоставлении им банковской гарантии. Несмотря на это, инкассовая операция оказывается в целом более выгодной импортеру, поскольку платеж осуществляется после получения документов, дающих ему право на товар. Следовательно, до этого момента импортер может сохранять свои средства в обороте. При этом он не подвержен риску платить за еще не отгруженный товар. Напротив, экспортеру после отгрузки товара не гарантирована оплата: всегда существует риск того, что импортер по разным причинам может отказаться от товара. К тому же экспортер получает причитающуюся ему выручку не сразу после отгрузки товара, а через некоторое время. Тем самым экспортер фактически предоставляет кредит покупателю.
Кроме того, поскольку прохождение документов через банки может длиться от нескольких недель до месяца, а в ряде случаев и дольше, существует риск введения валютных ограничений. Характерная особенность инкассовой операции банка состоит в том, что банк берет на себя организацию всего документооборота по акцепту. Он принимает от экспортера (продавца) платежные документы, выписанные им на имя импортера (покупателя) после отгрузки товара, пересылает их по местонахождению импортера в обслуживающий его банк для получения платежа за товар.Банк, обслуживающий импортера, должен следить за тем, чтобы экспортеру вовремя была уплачена причитающаяся за товар сумма и инкассированные деньги переведены ему через обслуживающий его банк, принявший платежное требование на инкассо. Если импортер заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем экспортера. При несвоевременной уплате импортером платежного документа в установленный срок банк информирует об этом тот банк, который принял платежный документ на инкассо, и принимает меры для взыскания с импортера платежа за товар.
Инкассо бывает чистое и документарное. Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (простых векселей, переводных векселей — тратт, чеков и прочих, используемых в качестве средств обращения и платежа), когда они не сопровождаются коммерческими документами (счетами, транспортными и страховыми документами, документами о праве собственности и пр.). Но обычно применяется документарное инкассо-поручение экспортера банку получить от импортера платеж против товарных документов с последующим перечислением сумм платежа экспортеру. При докумен-
I 154 тарном инкассо инкассо финансовых документов сопровождается коммерческими документами. Документарным инкассо может быть также инкассо только коммерческих документов. Кроме того, различают инкассо с предварительным и с последующим акцептом (с немедленной оплатой) (рис. 12.4).
Рис.
12.4. Схема расчетов с помощью документарного инкассо:1 — отправка экспортером товаров импортеру; 2 — передача документов на инкассо; 3 — возврат последнего образца документов экспортеру;
4 — пересылка документов в банк импортера; 5 — молчаливый акцепт или письменный отказ от акцепта; 6 — возврат оплаченных документов
Технология инкассирования документов за экспортированные товары (услуги) следующая. Банк-ремитент (уполномоченный банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию), получив от своего клиента инкассовое поручение с приложениями к нему товарораспределительных документов, направляет их инкассирующему банку страны импортера.
Инкассирующий банк выдает документы импортеру согласно инструкциям, указанным в инкассовом поручении. После получения платежа от плательщика по инкассированным документам этот же банк (он является представляющим банком) переводит инкассовую сумму денег банку-ремитенту, который делает соответствующую запись в кредит счета своего клиента (экспортера). Технология инкассирования документов за импортированные товары и услуги примерно такая же, что и за экспортированные.
Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов. Недостатками инкассовой формы расчетов являются длительная процедура прохождения документов через банки (до одного месяца) и возможность отказа импортера оплатить представленные документы. При таком риске этот способ платежа может использоваться преимущественно между фирмами, имеющими прочные и длительные связи.
155 I
Аккредитивная форма расчетов — это соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы, акцептовать или учесть тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив. Кроме того, аккредитив может обеспечить краткосрочный кредит при условии согласия банка произвести учет (покупку) документов. Аккредитивная форма расчетов в целом более выгодна для экспортера.
Аккредитивы делятся на денежный и документарный. Денежный аккредитив — это именной документ, адресованный банком- эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяется документарный аккредитив, представляющий собой денежное обязательство банка (рис. 12.5).
Рис. 12.5. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива:
1 — предоставление в банк заявления на открытие аккредитива;
2 — возврат банком последнего экземпляра заявления с отметкой о выставлении аккредитива; 3 — открытие аккредитива путем пересылки в банк, обслуживающий экспортера; 4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 — отправка товаров импортеру; 6 — предоставление документов об отправке товаров для оплаты; 7 — оплата документов путем списания денежных средств с аккредитива и зачисления их на расчетный счет; 8 — возврат остатка неиспользованных средств на счет импортера
Расчеты по открытому счету применяют в экспортно-импортных операциях в тех случаях, когда продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товаросопроводительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. После завершения
I 156
расчетов проводятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности. Тем самым расчеты по открытому счету предусматривают периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру (после получения товаров) при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету.
Этот способ расчетов наиболее выгоден для импортера (покупателя), так как отсутствует риск оплаты непоставленного товара. Экспортер же не имеет твердых гарантий получения оплаты за отгруженные товары. К тому же ему приходится в ряде случаев прибегать к банковскому кредиту, поэтому платежи по открытому счету чаще применяются между деловыми партнерами, имеющими длительные хозяйственные отношения и доверяющими друг другу.
Предприятия, использующие открытый счет, как правило, выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств.
Также при международных расчетах применяются такие формы расчетов, как вексель, чек, пластиковые карточки.