14.2. Оценка достаточности капитала

В то же время заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике, поскольку возникает несоразмерная ответственность банка по отношению к вкладчикам (или государства - при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается размером его капитала, а вкладчики и другие кредиторы банка рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку.

Поддержание достаточного уровня совокупного капитала банков является одним из условий стабильности банковской системы. Капитал должен быть достаточным для выполнения его функций, доверия вкладчиков и органов контроля.

В течение длительного времени основным показателем достаточности капитала в международной практике было отношение капитала к сумме депозитов. Он широко использовался в США и был на уровне 10%. Считалось, что сумма депозитов в банке на 10% (как минимум) должна покрываться за счет капитала, а банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока.

В 40-х гг. на смену этому показателю пришел другой - отношение капитала к общим активам, приблизительно равный 8%.

Третий этап в расчете этого показателя связан с принятием Базельской методики определения достаточности капитала банка. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам ка-

питала», которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно «коэффициентом Кука». Оно вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих стран. Данный коэффициент устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормативами, которые могут различаться по отдельными странам, но должны соответствовать определенной логике.

Основные положения методики Базельского соглашения заключаются в следующем:

все активы банка взвешиваются по степени риска;

совокупный капитал банка делят на 2 уровня:

основной (стержневой) - К1, дополнительный - К2;

в расчет совокупного капитала при определении его достаточности капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня: К2 < К1;

минимальные соотношения капитала и активов, взвешенных с учетом риска:

К1 / Ар = 4%; (К1+К2) / Ар = 8%.