12.3.Активные операции коммерческих банков
В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции разделяют на четыре группы.\r\n
К первой группе относят наличные деньги и приравненные к ним средства.
Коммерческий банк должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.\r\nБольшая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. Владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мало. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить Доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами.\r\n
К кассовым активам (наличным и приравненным к ним средствам) относятся:\r\n
средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;\r\n
драгоценные металлы;\r\n
драгоценные камни;\r\n
корреспондентский счет в ЦБ РФ;\r\n
корреспондентские счета в коммерческих банках;\r\n
средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.\r\n
Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в т.ч.
другим кредитным организациям), и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях (в т.ч. в центральном банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков как кредитных организаций кредитование клиентов является основной активной операцией.\r\nК третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т.е. средства, размещенные ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, а также внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.\r\n
Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов дает возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке-соучредителе свои счета и обеспечивают таким образом банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.\r\n
Цель инвестирования банком собственных и привлеченных средств в ценные бумаги других эмитентов (т.е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счет прироста курсовой стоимости ценных бумаг. Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые ценные бумага являются более ликвидными, но менее доходными. И напротив, основной доход обеспечивается по долгосрочным ценным бумагам, но инвестиции в такие бумаги менее ликвидны и более рискованны. Поэтому банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т.е. распределяют средства в различные ценные бумаги с целью снижения риска серьезных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг.
Обычно поддерживается ступенчатая структура сроков погашения, которая позволяет реинвестировать высвобожденные при погашении ценных бумаг средства в более выгодные новые ценные бумаги. Коммерческие банки регулярно анализируют состав и структуру своего портфеля ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности, ликвидности и доходности вложений.\r\nК четвертой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, т.е. приобретение собственных основных средств (здание, оборудование) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов. Однако они необходимы для успешного функционирования банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на денежном рынке. В структуре активов основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.\r\n
Состояние собственных и привлеченных средств, а также их размещение отражаются в балансе коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете. Структура банковского баланса определяется функциональной деятельностью кредитной организации, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.\r\n
В качестве наглядного примера деятельности кредитной организации приведем баланс ОАО ^Альфа-банк».\r\n
Батане кредитной организации ОАО «Альфа-банк» на 1 января 2002 года\r\n
\r\n
| \r\n № п/п\r\n | \r\n \r\n Наименование статей\r\n | \r\n \r\n Сумма (тыс.руб.)\r\n | \r\n \r\n Уд. вес <В%)\r\n | \r\n
| \r\n \r\n | \r\n \r\n Активы\r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n
| \r\n Г 1.\r\n | \r\n \r\n Денежные средства и счета в Центральном банке РФ\r\n | \r\n \r\n 12 383 767\r\n | \r\n \r\n 11,6\r\n | \r\n
| \r\n 2. 1\r\n | \r\n \r\n {осударстсенные долговые обязательства\r\n | \r\n \r\n 942 442\r\n | \r\n \r\n 1,0\r\n | \r\n
| \r\n "" 3.\r\n | \r\n \r\n Средства в кредитных организациях\r\n | \r\n \r\n 1 116 886\r\n | \r\n \r\n 1,1\r\n | \r\n
| \r\n Г\r\n 1 А 2.\r\n | \r\n \r\n Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст. 4.1 - ст. 4.2)\r\n Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость Резерв под обесценение ценных бумаг\r\n | \r\n \r\n 959 952\r\n 961 450 1 498\r\n | \r\n \r\n 0,0\r\n | \r\n
| \r\n Г ~ г "" 1 „>.\r\n | \r\n \r\n Ссудная и приравненная к ней задолженность\r\n | \r\n \r\n 90 707 145\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n !\'\r\n | \r\n \r\n Проценты начисленные (включая просроченные)\r\n | \r\n \r\n 262 545\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n і _ 1 3. і\r\n | \r\n \r\n Средства, переданные в лизинг\r\n | \r\n \r\n 0\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n Резервы на возможные потери по ссудам\r\n | \r\n \r\n 8 273 109 .\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n |
| \r\n 9. ІЧисгая ссудная задолженность (ст. 5 - ст. 8)\r\n | \r\n \r\n 82 434 036\r\n | \r\n \r\n 76,8\r\n | \r\n |
| \r\n 10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы\r\n | \r\n \r\n 2 022 189\r\n | \r\n \r\n 2,0\r\n | \r\n |
| \r\n і 1. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.\r\n III.]- ст. 11.2)\r\n
| \r\n \r\n 1 405 246 1 406 644 1 398\r\n | \r\n \r\n 1,3\r\n | \r\n |
| \r\n 12. і да\r\n | \r\n \r\n Расходы будущих периодов по другим операциям\r\n | \r\n \r\n 92 641\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n Прочие активы\r\n | \r\n \r\n 5 719 892\r\n | \r\n \r\n 5,3\r\n | \r\n |
| \r\n Всего активов (ст. 1+2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10+11 + 12+13)\r\n | \r\n \r\n 107 339 596\r\n | \r\n \r\n 100\r\n | \r\n |
| \r\n Пассивы\r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n |
| \r\n 15. кредиты, полученные кредитными организациями от \'центрального банка РФ\r\n | \r\n \r\n 0\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n |
| \r\n ^ ІСредства кредитных организаций\r\n | \r\n \r\n 19 365 870\r\n | \r\n \r\n 23\r\n | \r\n |
| \r\n 17. ІСредства клиентов • - -ill• |в том числе вклады физических лиц\r\n | \r\n \r\n 49 609 799 13 991 896\r\n | \r\n \r\n 58,7 28,2\r\n | \r\n |
| \r\n 1 __!_?• [Доходы будущих периодов по другим операциям\r\n | \r\n \r\n 2713\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n |
| \r\n } J9- \'Выпущенные долговые обязательства\r\n | \r\n \r\n 9 279 985\r\n | \r\n \r\n 11\r\n | \r\n |
| \r\n і 20. {Прочие обязательства\r\n | \r\n \r\n 5 649 939\r\n | \r\n \r\n 6,7\r\n | \r\n |
| \r\n j -і. ІРезервьі на возможные потери по расчетам с дебиторами, L- Іриски и обязательства\r\n | \r\n \r\n 580 467\r\n | \r\n \r\n 0,6\r\n | \r\n |
| \r\n :fИ1\r\n | \r\n \r\n Всего обязательств (ст. 15 + 16+17+18+19 + 20 + 21)\r\n | \r\n \r\n 84 488 773\r\n | \r\n \r\n 78,7\r\n | \r\n
| \r\n Собственные средства\r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n |
| \r\n [Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст. (23.1 +23.2 +23.3), в т.ч. | -1 (Зарегисгрированные обыкновенные акции и доли jЗарегистрированные привилегированные акции і Ч Незарегистрированный уставный капитал неакционерных _ранков\r\n | \r\n \r\n 768 679\r\n 768 679 0 0\r\n | \r\n \r\n 3,4\r\n | \r\n |
\r\n
\r\n
| \r\n \r\n | \r\n \r\n Іственньїе акции (доли), выкупленные у акционеров участников)\r\n | \r\n \r\n 0\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 25.\r\n | \r\n \r\n Эмиссионный доход\r\n | \r\n \r\n 19 927 045\r\n | \r\n \r\n 85,3\r\n | \r\n
| \r\n 26.\r\n | \r\n \r\n Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и её собственными средствами (капиталом)\r\n | \r\n \r\n 2 159212\r\n | \r\n \r\n 9,2\r\n | \r\n
| \r\n 27.\r\n | \r\n \r\n Переоценка основных средств\r\n | \r\n \r\n 38 208\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 28.\r\n | \r\n \r\n Прибыль (убыток) за отчетный период\r\n | \r\n \r\n 494 757\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 29.\r\n | \r\n \r\n Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года\r\n | \r\n \r\n 0\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 30.\r\n | \r\n \r\n Распределенная прибыль (исключая дивиденды)\r\n | \r\n \r\n 2 769\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 31.\r\n | \r\n \r\n Нераспределенная прибыль для прибыльных организаций (ct.28-ct.29-ct.30)\r\n | \r\n \r\n 491 988\r\n | \r\n \r\n 2,1\r\n | \r\n
| \r\n 32.\r\n | \r\n \r\n Расходы и риски, влияющие на собственные средства\r\n | \r\n \r\n 534 309 ""\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 33.\r\n | \r\n \r\n Всего собственных средств (ст.23 - 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 31-32)\r\n | \r\n \r\n 22 850 823\r\n | \r\n \r\n 21,3\r\n | \r\n
| \r\n 34.\r\n | \r\n \r\n Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 + 33)\r\n | \r\n \r\n 107 339 596\r\n | \r\n \r\n 100\r\n | \r\n
| \r\n \r\n | \r\n \r\n Внебалансовые обязательства\r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n \r\n \r\n | \r\n
| \r\n 35.\r\n | \r\n \r\n Безотзывные обязательства\r\n | \r\n \r\n 27 762 553\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
| \r\n 36.\r\n | \r\n \r\n Гарантии, выданные кредитной организацией\r\n | \r\n \r\n 8 061276\r\n | \r\n \r\n -\r\n | \r\n
\r\n
Краткое содержание\r\n
- \r\n
- Коммерческие банки играют большую роль в банковской системе государства Возникновение первых банков относится к началу XV в. \r\n
- Современный коммерческий банк - это организация, которая в целях получения прибыли осуществляет в совокупности операции по привлечению денежных средств, их размещению от своего имени на условиях возвратности, платности и срочноста, а также по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц. \r\n
- Основная цель деятельности коммерческого банка - получение прибыли. Для достижения данной цели банк руководствуется следующими принципами: а) осуществление деятельности в пределах реально имеющихся ресурсов; б) экономическая самостоятельность и экономическая ответственность за результаты своей деятельности; в) взаимоотношения банка со своими клиентами строятся на рыночной основе; г) регулирование деятельности банка осуществляется только косвенными экономическими методами. \r\n
- Сущность банков, т.е. их общественное назначение, проявляется при выполнении функций: а) посредничество при передаче временно свободных денежных ресурсов от кредиторов к заемщикам; б) посредничество при осуществлении расчетов и платежей в хозяйстве; в) выпуск кредитных денег. \r\n
- Свои функции банки выполняют в процессе осуществления операций. По своему назначению банковские операции делятся на пассивные и активные. \r\n
- Пассивные операции ~ это операции, связанные с формированием рес\\рсов коммерческого банка. Ресурсы банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, которые используются банком для осуществления активных операций. \r\n
- По способу образования ресурсы делятся на собственный капитал и привлеченные средства. \r\n
- Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно банку в период его деятельности. \r\n
- В структуре собственного капитала выделяют основной и дополнительный капитал. Определение источников собственных средств банка осуществляется в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 г. №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». \r\n
- Собственный капитал выполняет функции: защитную, оперативную, регулирующую. \r\n