40600 - реализация работ, услуг
Типовая операция 40601 - "Отражение в учете факта оказания услуг сторонним организациям (физическим лицам) в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 (76) | 90-1 | Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Стоимость оказанных (реализованных) услуг определена по прайс-листу (прейскуранту) |
| 2 | 90-3 | 68-2 | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы услуг удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету) |
Типовая операция 40602 - "Отражение в учете факта оказания услуг сторонним организациям в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 (76) | 90-1 | Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Стоимость оказанных (реализованных) услуг определена по прайс-листу (прейскуранту) |
| 2 | 90-3 | 76 | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы услуг начислена задолженность организации перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету) |
Типовая операция 40603 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 (76) | 90-1 | Отражена (начислена) стоимость выполненных (реализованных) одноэтапных работ по договорным ценам с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный характер или не подразделяются на самостоятельные этапы |
| 2 | 90-3 | 68-2 | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы работ удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету) |
Типовая операция 40604 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 (76) | 90-1 | Отражена (начислена) стоимость выполненных (реализованных) одноэтапных работ по договорным ценам с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный характер или не подразделяются на самостоятельные этапы |
| 2 | 90-3 | 76 | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы работ начислена задолженность организации перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету) |
Типовая операция 40605 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 46 │ 90-1 │Отражена (начислена) договорная стоимость │
│ │ │ │оплаченного этапа работ (если сумма аванса │
│ │ │ │покрывает стоимость выполненных работ по этапу) │
│ │ │ │с учетом всех налогов в составе выручки от │
│ │ │ │продаж.
Выполняемая работа носит долгосрочный ││ │ │ │характер и состоит из нескольких этапов, имеющих│
│ │ │ │самостоятельное значение. От заказчика к моменту│
│ │ │ │оформления акта поступила оплата за выполненный │
│ │ │ │этап. При этом суммы поступивших от заказчика │
│ │ │ │средств в оплату законченных и принятых этапов │
│ │ │ │отражены по кредиту субсчета 62-2 и учитываются │
│ │ │ │там до выполнения работы в целом │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости │
│ │ │ │оплаченного этапа работ к получению от заказчика│
│ │ │ │(по расчету) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │
│ │ │ │удержанный с суммы использованного аванса, │
│ │ │ │свободной от обязательств │
│ │ │ │ или │
│ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │
│ │ │ │удержанный с суммы использованного аванса, │
│ │ │ │свободной от обязательств │
│ │ │ │ или │
│ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после │
│ │ │ │выполнения этапа работ с суммы использованного │
│ │ │ │аванса, свободной от обязательств. Сумма аванса │
│ │ │ │по мере передачи заказчику результатов отдельных│
│ │ │ │этапов многоэтапных работ не списывается с │
│ │ │ │субсчета 62-2 │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 40606 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной работы в рублях в целом - завершении работы, если акт оплачен.
Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 | 46 | Отражена договорная стоимость выполненной и оплаченной многоэтапной (долгосрочной) работы |
| 2 | 62-2 | 62-1 | Списаны суммы поступивших от заказчика средств в оплату законченных и принятых этапов после выполнения работы в целом |
Типовая операция 40607 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и не оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно не оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 | 90-1 | Отражена (начислена) договорная стоимость выполненного, но неоплаченного этапа работ (или если сумма аванса не покрывает стоимость выполненных работ по этапу) с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемая работа носит долгосрочный характер и состоит из нескольких этапов, имеющих самостоятельное значение. От заказчика к моменту оформления акта не поступила оплата за выполненный этап |
| 2 | 90-3 | 68-2 | Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости выполненного, но неоплаченного этапа работ к получению от заказчика (по расчету) |
Типовая операция 40608 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной работы в рублях в целом - завершении работы, если акт не оплачен. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1 | 90-1 | Отражена (начислена) договорная стоимость выполненных, но неоплаченных этапов работ после завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в целом (или если сумма аванса не покрывает стоимость выполненных, но неоплаченных работ по этапам) с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. От заказчика к моменту оформления акта не поступила оплата за выполненные, но неоплаченные этапы |
| 2 | 90-3 | 68-2 | Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости выполненных, но неоплаченных этапов работ к получению от заказчика (по расчету) после завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в целом |
Типовая операция 40609 - "Отражение в учете экспортной реализации услуг".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 1 | 62-1В | 90-1 | Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) выручка по реализованным экспортным услугам по курсу ЦБ РФ на дату выставления предусмотренного контрактом документа, подтверждающего факт оказания услуг иностранному потребителю |
| 2 | 90-2 | 20-3 | Фактические затраты (расходы) реализованных (одновременно с признанием выручки от продажи) экспортных услуг по контракту списаны на себестоимость продаж |