Сущность и система ценообразования в коммерческом банке

С внедрением в экономику рыночных отношений кардинально меняется значение цены и ценообразования в экономических процессах. Цена относится к такой экономической категории, раскрытие сущности которой позволяет определить отличие рыночной системы хозяйствования от плановой.

В командно-административной экономике, где преобладает государственная собственность, регулирование экономики осуществляется через планирование. Цена, как экономический инструмент, привязана к плану и установлена государством. При этом провозглашаются следующие цели государственной политики ценообразования /xiv, xx, ccvi/:

1. Приближение цен к общественно необходимым затратам труда на производство различных видов продукции и определение плановых пропорций, эффективности отдельных предприятий, объединений, отраслей и всего народного хозяйства.
2. Экономическое стимулирование научно-технического прогресса и улучшения качества продукции, создания и внедрения новой техники, экономное использование ресурсов.
3. Создание благоприятных условий для укрепления экономических основ союза рабочего класса и колхозного крестьянства, эквивалентного обмена между городом и деревней, преодоления их существенного различия.
4. Содействие росту народного благосостояния, выравнивания уровня жизни в разных регионах страны.

Как показал опыт, ни одна из поставленных перед плановым ценообразованием экономических целей достигнута не была.

Основные недостатки планового ценообразования связаны с многоступенчатостью системы согласования цен, затратным механизмом ценообразования, отсутствием или запоздалой реакцией на изменения спроса, невозможностью охватить большое разнообразие товаров и предотвратить вымывание дешевых товаров под видом обновления ассортимента, искусственным сдерживанием цен, усиливающим дефицит товаров /viii, xlvi, cxli, ccxxvi, ccxlii/.

По мере перехода к рыночной экономике предприятия и их собственники самостоятельно, на свой страх и риск, с полной экономической ответственностью за свои действия стали принимать производственно-экономические и другие решения. В свою очередь рыночная экономика, особенно переходные её этапы, в отличие от экономики командно-административной допускает использование различных механизмов регулирования деятельности коммерческих предприятий, которые базируются на использовании экономических методов. Поэтому развитие рыночного ценообразования предполагает кардинальное изменение принципов формирования цен /xviii, xcii, clxiv, clxxx, ccxxvii/.

Система ценообразования - это элемент управления коммерческим банком, позволяющий его руководству с достаточной степенью уверенности утверждать, что персонал на своем уровне адекватно воспринимает политику банка в области ценообразования. Она представляет собой совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых руководством банка в качестве средств для упорядочения и эффективного ведения банковской деятельности.

Система ценообразования банковских услуг при её надлежащей организации и эффективности позволяет банкам успешно строить свой бизнес, без потерь преодолевать отраслевые кризисы, минимизировать связанные с ними потери, которые могут привести и приводят к реструктуризации кредитных организаций /ix/.

Это обстоятельство является наиболее весомой причиной создания специального механизма, который позволил бы лучшим образом учитывать все обстоятельства, сопровождающие процесс ценообразования. Таким механизмом может служить система ценообразования в коммерческом банке.

Эффективность системы ценообразования характеризуется качественными и количественными показателями, результативностью реагирования всех участников схемы на нарушение установленного порядка, отвечающего требованиям рынка.

Концепция системы ценообразования в коммерческих банках - это формирование совокупности взглядов, определяющих общую идею построения и развития процесса установления цен банковских услуг.

Создаваемые в коммерческих банках системы ценообразования преследуют различные цели, обобщенный смысл которых сводится к организации условий, механизмов и процессов формирования цен на банковские услуги, обеспечивающих банку надежную финансовую основу для выживания как в условиях рецессии, так и в период устойчивого экономического развития.

Помимо целей перед системой ценообразования поставлены задачи, среди которых выделяются:

• формирование комплексного единообразного подхода к формированию

цен;

• достижение соответствия между уровнем цен на конкретные услуги банка и их качеством.

Система ценообразования в условиях рынка основывается на ряде положений. Не все они строго доказаны теоретически, отсюда и подход к ним как к аксиомам рынка. Среди этих аксиом:

• все имеет цену, любая потребительная стоимость, не исключая различные виды человеческого труда, землю, природные ресурсы и денежный капитал /xix/;
• цены устанавливаются на рынке в результате свободной конкуренции через взаимодействие спроса и предложения /cii/;
• цены играют ключевую роль в достижении экономического равновесия, в распределении дохода и богатства.

Говоря о цене как об экономической категории, процессе установления цен, в том числе на услуги, предоставляемые коммерческими банками, мы не можем не сказать о теориях ценообразования, а вернее, о стратегиях ценообразования, которые базируются на них и в зависимости от факторов, учитываемых при формировании цен, делятся на три основные группы /xlix, lv, cxv, cxviii, cl, cxcv, cxcvi, ccxxxv/ (см. рис. 1.2).

Рис. 1.2. Стратегии ценообразования

В основе теорий, ориентированных на внутренние факторы, лежит теория трудовой стоимости, основоположниками которой являются Вильям Петти, Адам Смит, Давид Рикардо, Пьер Буагильбер, Француа Кенэ, Сисмонди, и теория факторов производства, которую разрабатывали Жан-Батист Сэй, Фредерик Бастиа, Джон Стюарт, Джеймс Милль, Томас Роберт Мальтус.

Представители теории трудовой стоимости в качестве источника стоимости и цены считают затраты труда в процессе производства. При этом в качестве объекта исследования они рассматривают как естественную цену (стоимость), так и политическую цену, то есть рыночную цену, определяемую соотношением спроса и предложения /clxv/.

Большинство представителей теории трудовой стоимости при определении цены исходят из субъективных оценок издержек производства производителем и потребителем. В то же время некоторым из них свойственно рассмотрение исследуемых процессов с позиции системного подхода, считая, что стоимость товаров определяется не трудом, фактически затраченным на производство товара, а трудом необходимым.

В качестве примера приведем слова А. Смита. В своём фундаментальном труде “Исследование о природе и причинах богатства народов” он пишет: “Рыночная цена каждого отдельного товара определяется отношением между количеством его, фактически доставленном на рынок, и спросом на него со стороны тех, кто готов уплатить его естественную цену или полную стоимость ренты, заработной платы и прибыли, которые надлежит уплатить для того, чтобы товар доставлялся на рынок. Эти лица могут быть названы действительными покупателями, а их спрос - действительным спросом, так как спрос достаточен для того, чтобы вызвать доставку товара на рынок... Таким образом, естественная цена как бы представляет собой центральную цену, к которой постоянно тяготеют цены всех товаров ” /cxcviii/.

На общественный характер труда, создавшего стоимость, обращал внимание и Сисмонди. Он показал, что величина стоимости связана с отношением между потребностями всего общества и количеством труда, необходимым для удовлетворения этой потребности.

Д.Рикардо обращает внимание на следующее: “Мнение, что цена товара зависит исключительно от отношения предложения к спросу или наоборот, превратилось в политической экономии почти в аксиому и стало источником многих ошибок в этой науке” /lxxiii/.

Особенностью теории факторов производства является то, что она исходит из равнозначного влияния факторов производства на стоимость. В отличие от представителей теории трудовой стоимости основоположники теории факторов производства основным источником стоимости и цены считали деятельность не одного, а нескольких факторов производства: предметов труда, средств труда, самого труда.

Стратегии, ориентированные на внешние факторы, опираются на теорию предельной полезности и делятся на две группы: теория так называемой австрийской школы и теория экономистов-математиков.

Представителями австрийской школы является Карл Менгер, Фридрих Визер, Евгений Бем-Баверк. Среди современных представителей школы наиболее яркими являются Людвиг фон Мизес и Фридрих фон Хайек.

Теория предельной полезности австрийской школы имеет ту особенность, что на место категории стоимости они ставят категорию полезности и рассматривают её в качестве единственного источника формирования цен. Под полезностью авторы понимают способность вещи удовлетворять ту или иную потребность. Согласно теории австрийской школы ценность вещи измеряется величиной предельной полезности этой вещи.

К теориям предельной полезности, выдвинутым экономистами- математиками, прежде всего, относится теория Уильяма Джевонса и теория Леона Вальраса.

Обе теории опираются на законы, установленные немецким экономистом Германом Госсеном, выражающие общие закономерности индивидуального потребления. Содержание теорий Джевонса и Вальраса сводятся к построению системы уравнений, которые характеризуют функционирование хозяйственного механизма и фиксируют роль ценообразования в этом механизме. При этом в ценообразовании сохраняется ориентация на спрос, предельную полезность и субъективные оценки.

В настоящее время изучение проблемы общественной полезности является частью нового направления экономической науки, получившей название оптимального планирования. Основоположниками этого направления считаются отечественные экономисты-математики В.В.Новожилов, В.С.Немчинов, Л.В.

Стратегии смешанного типа опираются на экономическую теорию, родоначальником которой является английский экономист Альфред Маршалл. Он рассматривал спрос и предложение как две равноценные стороны в ценообразовании. Основное содержание стратегий, образующих стратегию смешанного типа, состоит в том, что на величину цены в равной мере воздействует как внутренние, так и внешние факторы. Цена формируется исходя из условия равенства цены предложения и цены спроса. При этом цена предложения определяется как результат действий внутренних факторов, а цена спроса - как результат действия внешних факторов.

Характерной особенностью переходного периода к рынку, как это сложилось в современной России, является сочетание рыночного механизма банковского ценообразования с механизмом государственного регулирования цен /ccxxix/.

Однако не только в переходный к рынку период, но и в условиях рынка государственные органы могут воздействовать и активно воздействуют на цены, регулируют и ограничивают их в зависимости от сложившейся экономической ситуации /xxxvi, liii, lxxxvii, xcvi, clxii, cciv, ccxxx/.

Механизм ценообразования банковских услуг в условиях рыночных отношений проявляется через цены и их динамику, которая формируется под воздействием стратегического и тактического факторов. Стратегический фактор предусматривает, что в основе цен находится стоимость услуг. Тактический фактор выражается в том, что цены формируются под влиянием конъюнктуры рынка.

Говоря об экономической сущности цен в условиях рыночного ценообразования банковских услуг, в первую очередь следует рассмотреть их функции.

Выделяются следующие функции цен: учётная, стимулирующая, распределительная, функция сбалансированности спроса и предложения, функция цены как средства рационального использования ресурсов.

Дадим краткие характеристики перечисленным функциям цен на банковские услуги. Учётная функция определяется сущностью цены как денежного выражения стоимости услуги. Цена показывает, во что обходится обществу удовлетворение потребностей в той или иной услуге. Так как рыночная цена может отклоняться от издержек, учётную функцию нельзя сводить лишь к измерению затрат на подготовку и оказание услуги.

Оценка действий собственника услуги по назначению цен происходит лишь на рынке при непосредственном контакте покупателя и продавца, столкновении их интересов. В учётной функции цена служит средством исчисления всех стоимостных показателей: как количественных - объем оказанных услуг, объем доходов, расходов и прибыли, так и качественных- рентабельность, оборачиваемость, доходность и так далее.

Учётная функция предполагает, что цена банковской услуги используется в качестве ориентира для принятия финансово-хозяйственных решений, инструментом внутрифирменного планирования и позволяет определить эффективность деятельности коммерческого банка /xciv/.

Сущность стимулирующей функции цены выражается в поощрительном или сдерживающем её воздействии на производство и потребление услуг. Стимулирующее влияние цены проявляется через величину прибыли, определённой собственником услуги, и может способствовать или препятствовать увеличению объемов оказываемых услуг. Таким образом, цены через стимулирующую функцию способны либо стимулировать, либо тормозить такие процессы, как развитие объемов и изменение структуры оказываемых услуг, экономия затрат, качество услуг и тому подобное. Стимулирование осуществляется через повышение уровня рентабельности и прибыли.

Распределительная функция цены связана с отклонением цены от стоимости, что обусловлено воздействием рыночных факторов. Цены активно участвуют в распределении и перераспределении национального дохода между отраслями экономики, государственным и другими её секторами, различными формами собственности, регионами. С помощью этой функции решаются социальные задачи общества.

Функция сбалансированного спроса и предложения выражается в том, что через цены осуществляется связь между потребителем и продавцом услуг. В соответствии с данной функцией цена сигнализирует о диспропорции в сферах её формирования и обращения и требует принятия решения по преодолению возникших несоответствий. Это гибкий инструмент, позволяющий обеспечить равновесие спроса и предложения через увеличение либо снижение количества оказываемых банковских услуг или цен на них. По мере перехода от командно-административных методов ценообразования к рыночным роль данной функции банковской цены приобретает доминирующее положение.

Функция цены как средства рационального использования ресурсов проявляется в том, что с помощью механизма ценообразования происходит перелив капитала в секторы экономики и виды производства с более высокой нормой прибыли. Этому процессу способствует действие законов конкуренции и спроса, и, следовательно, по мере врастания экономики в рынок эта функция цены будет усиливаться /lxxix, lxxx, ccxxxiii, ccxlvi, ccxlvii/.

Перечисленные функции взаимосвязаны и взаимодействуют друг с другом, вступая иногда в противоречия (см. рис. 1.3).

Усиливает. Способствует увеличению количества оказывае--

Снижает. Способствует сокращению предложения услуг

Способствует переливу капиталов в отрасли, где предъявляется повышенный спрос и складывается высокая прибыль

Вступает в противоречие, поскольку в рыночных условиях под воздействием -многих факторов цена часто отклоняется от издержек

Учётная функция

Рис. 1.3. Взаимодействие функций цены

Необходимой предпосылкой создания единой системы цен является методология ценообразования - совокупность общих правил, принципов и методов, таких как разработка концепций ценообразования, формирование системы цен, управление ценообразованием, обоснованность цен. Ниже (см. рис. 1.4), представлены основные методы формирования цен на услуги /cxcv/.

Рис. 1.4. Система ценовых методов (методов ценообразования)

Цены на банковские услуги легко классифицируются по различным признакам. Развернутая классификация представлена ниже (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1

Классификация цен на банковские услуги /xcv/

Важным элементом методологии ценообразования являются принципы, постоянно действующие основные положения, характерные для всей системы банковских цен и лежащие в её основе /ccxxviii/ (см. рис. 1.5).

Рис. 1.5. Принципы ценообразования

Система принципов позволяет рассматривать ценообразование как процесс, требующий полноты и объективности экономической информации, обоснованности при установлении цен.

Непрерывность и целевая направленность процесса позволяют определить ценообразование как динамичный процесс, имеющий ярко выраженную нацеленность на решение экономических и социальных проблем.

В основе любых систем, в том числе и в системе банковского ценообразования, заключены принципы, позволяющие оценивать её функционирование с позиции соответствия, либо отклонения этим принципам.

Основными принципами системы ценообразования являются /ccxii/:

• принцип целевой ориентации системы. Определенная направленность функционирования системы и решаемые задачи предназначаются прежде всего для достижения основных целей банка;
• принцип первого руководителя. Принцип предусматривает, что работа по созданию системы и её последующее функционирование осуществляется под руководством председателя правления банка;
• принцип целостности и полноты системы. Система должна быть единой, содержащей взаимосвязанные элементы; сфера её деятельности распространяется на все виды внутренней деятельности, услуги и операции банка;
• принцип многоуровневого контроля. Под контролем должны находиться как уровень исполнителей, так и уровень управления в системе исполнительного руководства;
• принцип четкой регламентации. В банке должны быть разработаны документы, регламентирующие порядок осуществления всех проводимых операций, документация, определяющая внутреннее и внешнее взаимодействие, распределение функций и полномочий, другая необходимая документация;
• принцип обеспечения высокого качества принимаемых решений. Вся информация, поступающая руководству, должна обладать полнотой и достоверностью, необходимым для обоснованных решений, принимаемых на ее основе;
• принцип оперативности. Этот принцип подразумевает обеспечение обработки и выдачи информации руководству банка в сроки, позволяющие ему принять решения, а ответственным сотрудникам принять к исполнению эти решения;
• принцип достаточности и экономичности системы. Система должна обеспечивать решения поставленных перед ней задач, при этом затраты на её содержание должны соответствовать характеру и масштабам проводимых банком операций;
• принцип компетентности. Система ценообразования предусматривает наличие у персонала необходимой квалификации для выполнения поставленных задач.

Перечень принципов системы ценообразования банковских услуг не ограничивается только теми, которые мы отметили выше. Здесь даны лишь основные, наиболее значимые принципы, на которых “построена” система ценообразования.

Система банковского ценообразования состоит из элементов (см. рис.

1.6).

Рис. 1.6. Система банковского ценообразования

Среда осуществления процедуры ценообразования представляет собой некоторые условия, созданные руководством банка, характеризует отношения, практические действия, процедуры направленные на установление и актуализацию цен услуг. Элементы среды даны ниже (см. рис. 1.7).

Рис. 1.7. Среда ценообразования

Коротко охарактеризуем элементы среды ценообразования.

• Политика и методы управления ценообразованием включают в себя цели банка и способы их достижения, которые определяются руководством.
• Организационная структура банка определяет существующие формы подчинения и взаимодействия подразделений и сотрудников, раскрывает управленческие и функциональные связи в банке.
• Деятельность руководства по поддержанию системы представлена в виде отношения руководства банка состоянию механизма ценообразования и его качественным характеристикам.
• Распределение функций управления и ответственности способствует эффективному использованию персонала банка, позволяет делегировать полномочия, определить ответственного исполнителя.
• Кадровая политика, как элемент среды ценообразования, занимает определенное место в системе и способствует эффективному подбору, расстановке и обучению специалистов в области коммерческого ценообразования.
• Взаимодействие методов ценообразования позволяет максимально выгодно для банка и с пользой для потребителей его услуг использовать преимущества как затратного, так и ценностного методов, моделируя наиболее приемлемые в конкретных условиях подходы.

Регламентация, как один из элементов системы банковского ценообразования представляет собой систему нормативных документов, регулирующих деятельность банка по ценообразованию (см. рис. 1.8).

Рис. 1.8. Классификация нормативных документов по видам Система бухгалтерского учета включает в себя бухгалтерский аппарат, рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, методы оценки активов и пассивов, правила документооборота и технологию обработки документации, налоговое планирование.

Процедуры ценообразования - ключевой аспект всей системы ценообразования в банке. Это методы и правила, дополняющие элементы среды ценообразования и системы бухгалтерского учета, разработанные банком для достижения стоящих перед банком целей. Цена, как экономическая категория,

тесно взаимодействует с финансами (см. рис. 1.9).

Цена

Ф и н а н с ы

Налоги

Кредит

Денежное обращение

Рис. 1.9. Взаимодействие экономических категорий: цены и финансов

Взаимосвязь финансов и цен проявляется в их распределительной функции, так как через цены происходит перераспределение доходов. Экономика, имеющая развитый институт финансовых посредников может быть подразделена на сектора: домохозяйства, коммерческие фирмы, государственный сектор и финансовые организации, которые и формируют матрицу финансовых требований друг к другу /xlviii/ (см. рис. 1.10).

Цена не мыслима без денежных отношений. В свою очередь финансовая сфера может функционировать только на основе цен, поскольку источником финансовых ресурсов является сумма реализованных цен. Взаимосвязь цен и финансов нередко отражает негативные процессы в экономике. При высоких темпах инфляции недооценка этой связи обостряет проблему и усложняет процедуру восстановления экономического роста.

Коммерческие

фирмы

Домохозяйства

Финансовые

институты

Государственный

сектор

NW - собственный капитал RA - реальные активы FA - финансовые активы FL - финансовые обязательства

Рис. 1.10. Модель движения финансов

Дадим краткие пояснения взаимосвязи цены и финансов через налоги,

денежное обращение и кредит. Налоги, сборы, пошлины и платежи, образующие систему финансовых взаимоотношений банка с государством, по-разному отражаются в составе цен на банковские услуги. Одни из них входят в состав затрат, другие уменьшают балансовую прибыль и являются прямой надбавкой к цене, формирующей доходы банка. Платежи и отчисления, включаемые в состав затрат, имеют двоякую связь с ценами. С одной стороны, они входят в цену услуги и тем самым реализуют её распределительную функцию, а с другой выступают в роли цен соответствующих видов ресурсов. Налоги и цены тесно взаимодействуют не только посредством затратной составляющей цены, но и через платежеспособный спрос. Таким образом, взаимосвязь цен и налогов осуществляется по нескольким направлениям.

Во-первых, банковские цены имеют методологическую связь с налогами и решают с ними близкие или однородные задачи.

Во-вторых, уровень цен предопределяет потребность в бюджетных средствах и, значит, прямо влияет на количество и размеры вводимых налогов.

В-третьих, налоговая составляющая в ценах в значительной степени определяет их уровень и характеризует степень реализации ими функции перераспределения. Введение налога на цену или его увеличение повышает цену равновесия на величину P0P1 при уменьшенном на величину q0q1 объеме спроса /ccxxviii/ (см. рис. 1.11).

Рис. 1.11. Зависимость равновесной цены от налогового бремени Из рисунка следует, что налоговое бремя сдерживает предпринимательскую деятельность и повышает уровень цен.

Зависимость ценообразования от изменения количества денег в обращении проявляется через действие законов стоимости и денежного обращения: цены на товары и услуги должны формироваться на основе стоимости, а количество денег в обращении должно соответствовать объему произведенных товаров и оказанных услуг. Действие данных законов под влиянием других рыночных факторов несколько изменяется, в результате чего, цена товара (P) в определённый период обуславливается двумя основными показателями: массой денежных средств, выделенных потребителями для удовлетворения потребностей в товарах, (M) и количеством товара, предложенного на рынке (Q):

• M

P = ^~

• Q

Сбалансированность денежного сектора достигается при взаимодействии двух рыночных элементов: спроса на деньги со стороны производства и предложения денег со стороны Банка России, осуществляющего эмиссию денег. Уравнение равновесия имеет вид:

Дх С=Ц х О,

где Д - масса денег в обращении в конкретный период;

С - скорость обращения денег;

Ц - цена товара данного вида;

О - количество товара на рынке.

Левая часть формулы отражает уровень предложения денег, а правая - величину спроса на деньги. Следовательно, прослеживается связь, при которой любое увеличение физического объёма товара на рынке или рост его цены требуют расширения объёма денежной массы, либо увеличения скорости обращения денег.

Ценообразование в рыночной экономике тесно связано с кредитноденежной системой /ccxviii, ccxxvi/. Поскольку цена не только выражает стоимость, но и связана с движением товара и регулируется законом спроса и предложения, такое движение носит двусторонний характер. Этим цена отличается от кредита, при котором движение форм стоимости нередко исключает её встречное движение. Рост цен может привести к тому, что вместо предполагаемого увеличения накоплений и возможностей инвестирования, произойдет снижение и того, и другого. Недостаток средств возмещается кредитом, а, значит, рост цен косвенно способствует развитию кредита.

Рассмотрев сущность и теоретические основы ценообразования, подведём итоги:

1. В период перехода экономики от плановых методов ценообразования к рыночным методам проявляется характерная особенность процесса определения цен - сочетание рыночного механизма банковского ценообразования с механизмом государственного регулирования.
2. Современное ценообразование в коммерческих банках предусматривает активное использование различных стратегий, ориентированных как на внутренние, так и на внешние факторы.
3. Экономическая сущность цен услуг коммерческих банков проявляется в функциях цен: учётной, стимулирующей, распределительной, сбалансированности спроса и предложения, функции цены как средства рационального использования ресурсов. Для перечисленных функций характерны как взаимосвязь и взаимодействие, так и некоторые противоречия.
4. Цены, устанавливаемые на банковские услуги, поддаются классификации по различным признакам. В основе классификации цен - их виды.
5. Через налоги, кредит, денежное обращение цена, как экономическая категория, взаимодействует с финансами, оказывает реальное (как положительное, так и отрицательное) воздействие на состояние экономики, способствует перераспределению денежных доходов между секторами экономики.