Ліміт залишку готівки в касі

Встановлення ліміту каси проводиться підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним (старшим) бухгалтером та керівником

підприємства або уповноваженою ним особою (табл.

Таблиця 7.1

Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі

(найменування підприємства)

(місцезнаходження підприємства)\r\n№

з/п Найменування показника Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку

встановлення (перегляду) ліміту каси\r\n1. Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум,

одержаних з банків) \r\n2. Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) \r\n3. Виплачено готівкою на різні потреби, а також на

відрядження (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) \r\n4. Середньоденна видача готівки (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) \r\n\r\n№

з/п Найменування показника \r\n1. Ліміт залишку готівки в касі Встановлено підприємством\r\n2. Строки здавання готівкової виручки (готівки) Визначається строк здавання готівкової

виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків\r\n

217

До розрахунку ліміту каси приймається строк здавання підприємством готівкової виручки для її зарахування на рахунки у банках, визначений відповідним договором банківського рахунка. Для кожного підприємства та його відокремленого підрозділу складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Встановлений ліміт каси затверджується внутрішніми наказами

(розпорядженнями) підприємства.

Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, встановлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію та ін.

• для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки

(готівки) у банк щодня (у день її надходження до каси) або наступного дня від дня її надходження до каси, ліміт встановлюється у розмірах, потрібних для забезпечення їхньої роботи на початку робочого дня, але не більший від розміру середньоденного надходження готівки до каси (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);

• для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки

(готівки) в банк не рідше, ніж один раз на п’ять робочих днів, розмір ліміту залежить від встановлених строків здавання готівкової виручки (готівки) та її суми, але не більше від п’ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);

• для підприємств, ліміти каси яким встановлюються згідно з

фактичними витратами готівки (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів), ліміт встановлюється у межах не більше від розміру середньоденної видачі готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти).

Якщо підприємством ліміт каси не встановлено (незалежно від причин такого не встановлення), то ліміт такої каси вважається нульовим. У цьому разі вся готівка, що перебуває в його касі на кінець робочого дня і не здана підприємством відповідно до вимог Положення,

вважається понадлімітною.

218

Підприємства, які встановлюють строк здавання готівкової виручки (готівки) не рідше, ніж один раз на п’ять робочих днів, мають здавати понадлімітну готівку для її зарахування на рахунки підприємства у банку не пізніше, ніж наступного робочого дня незалежно від встановленого строку здавання готівкової виручки (готівки).

Встановлений ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) можуть переглядатися у зв’язку зі змінами законодавства України або за наявності відповідних факторів об’єктивного характеру (зміни в надходженнях і видатках готівки, внутрішнього трудового розпорядку, графіків змінності та ін.). Керівники підприємств несуть відповідальність за дотримання вимог щодо встановлення ліміту каси та за достовірність відповідних показників зазначених у розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

З метою забезпечення максимального і своєчасного здавання виручки підприємствами до банків та дотримання ними лімітів залишку готівки в касі банки можуть створювати каси для приймання готівкової виручки (готівки) в робочі, вихідні й святкові дні та післяопераційний час.