Вопрос 11. Порядок обращения наличной иностранной валюты в случае командировки
По общему правилу предприятия, учреждения, организации не могут снимать наличную иностранную валюту со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках, кроме случаев снятия на оплату расходов, связанных с командированием их работников в иностранные государства.
Наличная иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся вобращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств.
Командируемые лица — физические лица (резиденты и нерезиденты), направляемые клиентом или уполномоченным банком в служебную командировку за пределы Российской Федерации. Клиенты могут без специального разрешения Банка России покупать в безналичном порядке за рубли через уполномоченные банки иностранную валюту для оплаты командировочных расходов. Покупка наличной иностранной валюты для оплаты командировочных расходов запрещается. Выдача уполномоченным банком клиентам наличной иностранной валюты, продажа дорожных чеков осуществляются только для оплаты командировочных расходов.
Под клиентами в данном случае понимаются юридические лица (резиденты и нерезиденты), филиалы и представительства (резидентов и нерезидентов), индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (резиденты и нерезиденты), коммерческие банки, иные кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на проведение валютных операций (резиденты и нерезиденты), заключившие договор с уполномоченным банком на открытие и ведение текущего валютного счета, иностранные дипломатические и иные официальные представительства, международные организации, их филиалы и представительства. Запрещается использование средств в иностранной валюте, выданных для оплаты командировочных расходов на иные цели, в том числе для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам.
Выдача наличной иностранной валюты и продажа дорожных чеков клиенту для оплаты командировочных расходов осуществляется уполномоченным банком в пределах и за счет средств на текущем валютном счете клиента в уполномоченном банке. Снятие средств со счета осуществляется не ранее чем за три банковских дня до убытия работника в зарубежную командировку. Основанием для снятия наличной иностранной валюты является заявка клиента. Заявка оформляется клиентом на основании следующих документов: приказа (распоряжения) о норме суточных командируемому лицу; приказа о командировании командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, в котором указываются следующие реквизиты:• фамилия, имя и отчество командируемого лица;
• предполагаемая дата выезда в служебную командировку за пределы Российской Федерации;
• дата возвращения из служебной командировки или планируемый срок командирования, страна командирования.
Перевод средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу командируемого лица для оплаты командировочных расходов осуществляется по поручению клиента на счет командируемого лица в банке-нерезиденте, на счет третьего лица в банке-нерезиденте в пользу командируемого лица либо в виде перевода до востребования в банк-нерезидент на имя командируемого лица.
Открытие счета в иностранной валюте на имя командируемого лица в банке-нерезиденте за пределами Российской Федерации, хранение на данном счете валютных средств допускается на период пребывания командируемого лица за пределами Российской Федерации. В случае, если сумма наличной иностранной валюты, выдаваемая одному клиенту за один день, превышает эквивалент 10 тыс. долл. США по курсу, установленному Банком России на дату выдачи указанной суммы, уполномоченный банк не позднее чем через 5 рабочих дней с даты выдачи направляет извещение в Министерство финансов Российской Федерации.
При наличии перерасхода у командируемого лица по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы сумма задолженности перед командируемым лицом может погашаться последнему путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета клиента на валютный счет командируемого лица либо путем выдачи эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленной по курсу рубля к иностранным валютам, установленному Банком России на дату погашения задолженности.
Валюта и форма (наличная или безналичная) расчетов с командируемым лицом, связанных с погашением перерасхода по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы, определяется по договоренности между клиентом и командируемым лицом. По окончании служебной командировки за пределами Российской Федерации неиспользованные командируемым лицом средства в иностранной валюте для оплаты командировочных расходов в обязательном порядке переводятся со счета командируемого лица в банке-нерезиденте на счет клиента в уполномоченном банке Российской Федерации или вносятся командируемым лицом в кассу клиента. Валютные средства выдаются работнику под отчет.
В случае неполного использования командируемым лицом полученного аванса в наличной иностранной валюте для оплаты командировочных расходов сумма задолженности погашается командируемым лицом путем внесения в кассу клиента наличной иностранной валюты, дорожных чеков.
По окончании служебной командировки за пределы Российской Федерации командируемое лицо обязано представить клиенту авансовый отчет в течение 10 календарных дней с даты окончания служебной командировки за пределы Российской Федерации.
Возвращенные работником в кассу предприятия неизрасходованные подотчетные суммы подлежат сдаче в выдавший средства уполномоченный банк в течение трех банковских дней для зачисления их на счет. По окончании служебной командировки лица за пределы Российской Федерации клиент представляет в уполномоченный банк отчет соответствующей формы.
Прием уполномоченным банком неиспользованной наличной иностранной валюты без представления клиентом отчёта не допускается. Сданная в уполномоченный банк наличная иностранная валюта зачисляется на текущий валютный счет клиента, средства с которого могут использоваться в соответствии с законодательством Российской Федерации.