УСЛОВИЯ ЭКВАЙРИНГА:
- В качестве обеспечения или залога может выступать не только счёт гарантийного обеспечения, но и установленный банком неснижаемый остаток. По своему усмотрению, банк может открывать карты и без обеспечения, согласно документа НБУ — № 37 от 24.02.1997 г. и № 479 от
24.09.1999 г.
- Для организации приема к оплате карточек торговец подает заявление в банк и при положительном решении составляет соглашение эквайринга с банком.
- Банк может отказать в заключении соглашения эквайринга без объяснения причин.
- Банк обеспечивает торговцам прием карточек к оплате при использовании бумажной технологии (импринтеров, слипов и голосовой авторизации), а также при использовании электронной технологии (с помощью POS-терминалов).
- При использовании бумажной технологии банк обеспечивает торговца импринтерами и слипами за дополнительную плату и всеми необходимыми инструкциями.
- При использовании электронной технологии банк обеспечивает торговца POS-терминалом на условиях дополнительного договора лизинга, также торговец может получить POS-терминал в собственность в форме, указанной банком.
- Выдача наличных денег по карточкам и обслуживание торговцев по приему карточек к оплате осуществляется по тарифам банка.
- За принятые платежи с помощью карточек банк возмещает торговцам суммы платежей. Банк возмещает торговцам суммы платежей только в гривнах.
При обслуживании торговцев в банке осуществляются такие бухгалтерские проводки:
ДТ 1500 (лоро-счет расчетного банка, через который проводятся расчеты по операциям с карточками с компанией VISA INTERNATIONAL).
КТ 2927 (расчеты по кредитным карточкам). Этой проводкой сумма в свободно конвертируемой валюте, которая пришла от банка-эмитента за товар или услугу, предоставленную торговцем, перечисляется на транзитный счет для дальнейшего распределения.
ДТ 2927 — — — КТ 3800 (доходы по операциям с карточками).
Этой проводкой перечисляются доходы банка, сумма которых отнимается от суммы платежей, которые пришли от расчетного банка за проданный товар и предоставленные услуги. Сумма доходов определяется по тарифам банка.
ДТ (затраты банка) КТ (корсчет).
Этой проводкой списываются все затраты, связанные с операциями с карточками: плата процессингу, ежегодный платеж за обслуживание POS-терминалов.
ДТ 2927 КТ (текущий валютный счет торговца).
Этой проводкой зачисляется сумма, которая принадлежит торговцу за реализованный с помощью карточки товар или предоставленные услуги, в том случае, если торговец имеет разрешение на валютные операции и банк возмещает суммы принятых платежей с помощью карточек в свободно конвертируемой валюте.
ДТ 3801 — — — КТ 2600 (расчетный счет торговца в гривнах, если он является клиентом банка, или специально открытый счет для возмещения платежей, принятых с помощью карточек, если торговец не является клиентом банка).
Этой проводкой зачисляется сумма, которая принадлежит торговцу за реализованный с помощью карточки товар или предоставленные услуги, в том случае, если торговец не имеет разрешения на валютные операции или имеет желание получать платежи в гривнах и банк возмещает суммы принятых платежей с помощью карточек в гривнах.
При выдаче наличной свободно конвертируемой валюты держателю карточки в банке осуществляются такие бухгалтерские проводки:
ДТ 2927 КТ 1004.
Выдача наличной валюты держателю карточки.
ДТ 2927 КТ (доходы банка).
Списание комиссий за выдачу налички с помощью карточек согласно тарифов банка.
ДТ 1500 КТ 2927.
Зачисление суммы, которая пришла от расчетного банка за выданную наличку держателю карточки.
При выпуске карточек в банке совершаются такие бухгалтерские проводки:
ДТ 1002 — — — КТ 2625 (специальный карточный счет держателя карточки).
Внесение наличной свободно конвертируемой валюты на специальный карточный счет держателя.
ДТ (корсчет) КТ 2625.
Внесение свободно конвертируемой валюты на специальный карточный счет держателя безналичным путем.
ДТ 1002 КТ (депозитный счет держателя).
Внесение наличной свободно конвертируемой валюты на депозитный счет держателя, который выступает гарантией по затратам держателя с помощью карточки.
ДТ (корсчет) — КТ (депозитный счет держателя).
Внесение свободно конвертируемой валюты на депозитный счет держателя безналичным путем.
ДТ 2625 КТ 3800 (доходы банка).
Списание комиссий с держателя за выдачу и пользование карточкой согласно тарифов банка.
ДТ 2625 КТ 1500.
Возмещение затрат держателей по карточкам банкам- экваерам через расчетный банк.