Список использованных источников и литературы

I. Нормативно-правовые акты и иные официальные документы:

1. Bundesverfassung der Schweizerischen Eidgenossenschaft vom 29. Mai 1874;

2. Bundesverfassung der Schweizerischen Eidgenossenschaft vom 18.

3. Schweizerisches Zivilgesetzbuch vom 10. Dezember 1907;

4. Bundesgesetz vom 14.Dezember 1990 ueber die direkte Bundessteuer;

5. Bundesgesetz vom 14.Dezember 1990 ueber die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden;

6. Bundesgesetz vom 13.Oktober1965 ueber die Verrechnungssteuer;

7. Bundesgesetz vom 27.Juni 1973 ueber die Stempelabgaben;

8. Bundesgesetz vom 12.Juni 2009 ueber die Mehrwertsteuer;

9. Bundesgesetz uber das Verwaltungsstrafrecht (VStrR) vom 22. Marz 1974;

10. Das Bundesgesetz vom 15. Februar 1921 betreffend Erlass und Stundung von Stempelabgaben;

11. European Convention “For the protection of human rights and fundamental freedoms” of November 4, 1950;

12. Vienna Convention “On the law of treaties” of May 23,1969;

13. Abkommen vom 26.10.2004 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Europaeischen Gemeinschaft ueber die Regelungen, die den in der Richtlinie 2003/48/EG des Rates im Bereich der Besteuerung von Zinsertraegen festgelegten Regelungen gleichwertig sind in der Fassung von Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Europaischen Union uber den automatischen Informationsaustausch uber Finanzkonten zur Forderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten vom 27.05.2015 in Kraft getreten seit 01.01.2017;

14. Abkommen vom 21.Juni 1999 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft einerseits und der Europaeischen Gemeinschaft und ihren Mitgliedstaaten anderseits ueber die Freizuegigkeit (mit Anhangen, Protokollen und Schlussakte);

15. OECD Model Tax Convention on Income and on Capital 2010;

16. Commentaries to OECD Model Tax Convention on Income and on Capital 2010;

17.

Vereinigten Konigreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, abgeschlossen am 8. Dezember 1977, in der Fassung vom 19. Dezember 2012;

18. Abkommen zwischen der Schweiz und Frankreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen und zur Vermeidung von Steuerbetrug und Steuerflucht. Abgeschlossen am 9. September 1966;

19. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und den

Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen Abgeschlossen am 2. Oktober 1996;

20. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der

Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen Abgeschlossen am 11. August 1971;

21. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem

Konigreich Danemark zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 23. November 1973;

22. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Osterreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 30. Januar 1974;

23. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem

Konigreich der Niederlande zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen. Abgeschlossen am 26. Februar 2010;

24. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem

Grossherzogtum von Luxemburg zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuem vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 21. Januar 1993;

25. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen.

26. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Konigreich Belgien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 28. August 1978;

27. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Staat Israel zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 2. Juli 2003;

28. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und Spanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 26. April 1966;

29. Abkommen zwischen der Schweiz und Japan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen. Abgeschlossen am 19. Januar 1971;

30. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Konigreich Norwegen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen Abgeschlossen am 7. September 1987;

31. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Polen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 2. September 1991;

32. Abkommen zwischen der Schweiz und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 5. Mai 1997;

33. Abkommen zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und der Regierung der Vereinigten Staaten von Mexiko zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen. Abgeschlossen am 3. August 1993;

34. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und Jamaika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen. Abgeschlossen am 6. Dezember 1994;

35. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und Irland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen.

36. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Kolumbien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 26. Oktober 2007;

37. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Chile zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen. Abgeschlossen am 2. April 2008;

38. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Staat Katar zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen. Abgeschlossen am 24. September 2009;

39. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Indien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen. Abgeschlossen am 2. November 1994;

40. Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Venezuela zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermogen vom Dezember 20 1996;

41. Bundesratsbeschluss vom 9.12.1940 ueber die Erhebung einer Wehrsteuer;

42. Bundesratsbeschluss vom 01.09.1943 ueber die Verrechnungssteuer;

43. Botschaft des Bundesrates vom 29.5.1951;

44. Bundesratsbeschluss vom 14.Dezember 1962 betreffend Massnahmen gegen die ungerechtfertigte Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen des Bundes;

Botschaft des schweizerischen Bundesrates vom 6.03.2009 betreffend Zusatzabkommen zum DBA zwischen der Schweiz und Frankreich;

46. Mitteilung der ESTV B 4.11 №37 vom 07.02.1989;

47. Die Praxis der Bundessteuern, II.Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Art. 21 Abs. 2 VStG Nr.1, 06.03.1970;

48. Die Praxis der Bundessteuern, II.Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Art. 4 Abs. 1 Bst.a VStG Nr.5, 22.2.1971;

49. Die Praxis der Bundessteuern, II.Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Art. 21 Abs. 2 VStG Nr.31, 20.06.2007;

50. Die Praxis der Bundessteuern, II.Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer, Art.

51. KS Nr.10 vom 15.07.2005 betreffend Meldeverfahren bei schweizerischen Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen auslaendischer Gesellschaften basierend auf Artikel 15 Absatz 1 des Zinsbesteuerungsabkommens mit der EG;

52. KS Nr.6 vom 6.6.1997 betreffend verdecktes Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften und Genossenschaften;

53. KS Nr.6 vom 22.12.2004 betreffend Meldeverfahren bei schweizerischen Dividended aus wesentlichen Beteiligungen auslaendischer Gesellschaften;

54. Mitteilung der ESTV S-155/S-156 von November 1951 betreffend Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA;

55. Botschaft der ESTV vom 02.10.1996;

56. Kreisschreiben 1962 vom 31.12.1962 betreffend Massnahmen gegen die ungerechtfertigte Inanspruchnahme von DBA des Bundes;

57. Kreisschreiben 2010 vom 1.8.2010 betreffend Massnahmen gegen die ungerechtfertigte Inanspruchnahme von DBA des Bundes;

58. Kreisschreiben 1999 vom 17.12.1998 bezueglich der Anwendung der Missbrauchsvorschriften (BRB 1962) auf aktiv taetige, boersenkotierte und Holdinggesellschaften;

59. Kreisschreiben Nr.13 vom 1.9.2006 betreffend Securities Lending und Repo- Geschaeft als Gegenstand der Verrechnungssteuer, auslaendischer Quellensteuer, der Stempelabgaben und der direkten Bundessteuer;

60. Verordnung uber die Verrechnungssteuer vom 19. Dezember 1966;

61. EU Parent-Subsidiary Directive of 23.07.1990 90/435/EEC in the edition of directive 2003/123/EC от 22.12. 2003;

62. EU Interest and Royalties Directive 2003/49/EC of June 3, 2003;

63. Zirkular Nr.2215 vom 17.07.1953 der Schweizerischen Bankvereinigung;

64. Zirkular №7546 vom 10.01.2008 der Schweizerischen Bankvereinigung;

65. Zirkular №7439 vom 30.11.2005 der Schweizerischen Bankvereinigung;

66. OECD Report of 27.11.1986 “Double taxation conventions and the use of conduit companies”;

67. Die Praxis der Bundessteuern, II. Teil: Stempelabgaben und Verrechnungssteuer Art. 21 Abs. 2 VStG Nr.31;

68.

69. Botschaft vom 21.05.2008 betreffend DBA-Kolumbien BBl 2008 4473;

70. KS №13 vom 01.09.2006 betreffend Securities Lending- und Repo-Geschaeft als Gegenstand der Verrechnungssteuer, auslaendischer Quellensteuern, der Stempelabgaben und der direkten Bundessteuer;

71. Botschaft vom 18.10.1966 an die Bundesversammlung ueber die Genehmigung des zwischen der Schweiz und Frankreich abgeschlossen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermoegen, BBl 1966 577;

72. Botschaft vom 5.5.1976 an die Bundesversammlung ueber eine DBA mit Italien, BBl 1976 677;

73. Botschaft vom 1.11.1978 an die Bundesversammlung ueber eine DBA mit Belgien, BBl 1978 1497;

74. Mitteilung der Europaeische Kommission vom 10.12.2007 an den Rat, das Europaeische Parlament und den Europaeischen Wirtschafts- und

Sozialausschuss - Anwendung von Massnahmen zur Missbrauchsbekaempfung im Bereich der direkten Steuern (innerhalb der EU und im Hinblick auf Drittlaender);

75. Ley General Tributaria 58/2003, 17.12.2003;

76. OECD Report of the Committee on Fiscal Affairs of 29 June 1989 on Tax Treaty Override;

77. Письмо Министерства Финансов РФ № 03-00-РЗ/16236 от 9 апреля 2014 года;

78. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 53 от 12.10.2006.

II. Решения судов

79. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 19.12.1984, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift S1 (1985/86);

80. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 18.10.1900, Erben Honegger-Steiner, BGE 26 I 415;

81. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 03.02.1919, Genossenschaft schweiz.Kaeseexportfirmen, BGE 45 I 14;

82. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 27.06.1919, A.-G.Columbus, BGE 45 I 190;

83. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение 01.12.1933, Societe pour Tindustrie de Talummium, BGE 59 I 272;

84. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 19.12.1984, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift S1 (1985/86);

85. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 13.7.1956, X-AG, BGE 82 I 288;

86. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение 28.10.1960, Ulrich gegen Hafner, BGE 86 II 417;

87. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 15.09.2009, дело № 2 C_49/2008;

88. Собрание решений административного суда кантона Цюрих, решение от 31.8.2005, RB 2005 No.85=StE 2006 A12 No.13;

89. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 30.10.2008, дело№ A-2163/2007;

90. Собрание решений Федерального административного суда Швейцарии, решение от 23 марта 2010 г. по делу №А-2744/2008;

91. Решение Суда ЕС по делу № С-170/05 от 14 декабря 2006 года, Denkavit Internationaal BV, Denkavit France SARL vs. Ministrie de TEconomie, des Finances et de l’Industrie;

92. Собрание решений Федерального административного суда Швейцарии, решение от 26 января 2010 года по делу № 2С_319/2009, 2С_321/2009;

93. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 4.11.2003, BGE 130 II 1;

94. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 28.11.2005, дело № 2A.239/2005;

95. Собрание решений Федерального Суда Швейцарии, решение от 19 декабря

2003 года, BGE 130 II 113;

96. Решение Федерального Административного суда Швейцарии от 26 июля 2000 г. по делу №97/14/0070;

97. Решение Федерального Административного суда Швейцарии от 9 декабря

2004 г. по делу №2002/14/0074, IFSC Dublin Docks;

98. Решение Федерального Административного суда Швейцарии от 30 октября 2008 г. по делу №А-2163/2007;

99. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 22 ноября 1968 года по делу Christian Holzaepfel GmbH, BGE 94 I 659;

100. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 15 ноября 1991 г. BGE 117 Ib 367;

101. Решение Федерального Финансового Суда Германии по делу Hilversum I от 20 марта 2002 года (I R 38/00, BStBl II 2002 819);

102. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 2 марта 1973 г. по делу Schubert, BGE 99 Ib 39;

103. Собрание решений Федерального Суда Швейцарии, решение от 30 января

2006 г. по делу Masse en faillite de A.S.S.;

104. Решение Федерального административного суда Швейцарии от 23 марта 2010 г. по делу №А-2744/2008;

105. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 26.3.1954, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 23 (1954/55);

106. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 25.1.1985, G., Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 54 (1985/86);

107. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 18 мая 1993 года, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 62;

108. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 25 октября 2004 года, по делу 2A.572/2003;

109. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от от 8 июня

2007 по делу № 2А.660/2006, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift (2008);

110. Решение швейцарской комиссии по налоговым вопросам от 28.2.2001 по делу № SRK 2000-055, ITLR 4 (2002);

111. Решение английского апелляционного суда от 2.03.2006 по делу Indofood International Finance Ltd vs. JPMorgan Chase Bank NA, London Branch, 2006, EWCA ITLR 8 (2006);

112. Решение налогового суда Канады от 22.04.2008 по делу Prevost Car Inc., 2008, ITLR 10 (2008);

113. Собрание решений федерального суда, решение от 27.10.1994, BGE 120 Ib 360 Erw.2. c);

114. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 8.07.1998, Einwohnergemeinde Daeniken gegen Sandra Altermatt und Mitbeteiligte, BGE 124 I 223, Erw.3.a);

115. Собрание решений федерального суда Швейцарии, решение от 10.07.1987, BGE 113 Ib 195;

116. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 16.08.1996, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 66 (1997/98);

117. Решение суда ЕС от 13.12.2005 по делу № Rs C-446/03, Marks & Spencer plc;

118. Решение суда ЕС от 12.09.2006 по делу Rs C-196/04 Cadbury Schweppes plc and Cadbury Schweppes Overseas Ltd;

119. Решение суда ЕС от 13.03.2007 по делу Rs C-524/04 Test Claimants in the Thin Cap Group Litigation;

120. Решение Суда ЕС от 18.12.2007 по делу Rs C-101/05, A.

121. Решение суда ЕС от 10.05.2007 по делу Rs C-492/04 Lasertec Gesellschaft fuer Stanzformen mbH;

122. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 14 ноября 1958 года, BGE 88 I 133;

123. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 25 января 1985 года, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 54;

124. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 26 июля 1985 года по делу № A.328/83 E.7b, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 54;

125. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 18 мая 1993 года, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 62;

126. Собрание решений Федерального административного суда, решение от 5 ноября 2008 года по делу № A-4084/2007;

127. Решение Федерального административного суда Швейцарии от 30 октября 2008 года по делу № A-2163/2007 (Deutschland-Entschied BVGer);

128. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 22 июня 1990 года, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 60;

129. Собрание решений Федерального суда Швейцарии от 8 октября 2007 года по делу №2С.265/2007;

130. Решения Федерального административного суда Швейцарии, 23.3.2010, по делу A-2744/2008;

131. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, дело от 25.1.1985, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 54 (1985/86);

132. Решение Федерального суда Швейцарии от 18 мая 1993 года Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 62;

133. Решение швейцарской комиссии по налоговым вопросам, 3.3.2005, A.Holding ApS, SRK 2003-159;

134. Собрание решений Федерального Суда Швейцарии (2006);

135. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, 30.10.2008, A.GmbH, A- 2163/2007;

136. Решение Федерального административного суда Швейцарии от 23 марта 2010 г. по делу №А-2744/2008;

137. Собрание решений Федерального Суда Швейцарии (1985/86);

138. Собрание решений Федерального Суда Швейцарии, дело от 19 декабря 2003 года, (BGE 130 II 113);

139. Решение Федерального административного суда Швейцарии от 30 октября 2008 г по делу №А-2163/2007;

140. Решение Федерального Суда Швейцарии по делу Schubert от 2 марта 1973 г. (BGE 99 Ib 39);

141. Собрание постановлений Федеральной апелляционной комиссии по налоговым вопросам Швейцарии (2002);

142. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 25.09.2009, дело X. и Y. против кантона Шаффхаузен, 2C_49/2008;

143. Швейцарская комиссия по налоговым вопросам, решение от 28.02.2001, International Tax Law Report 4 (2002);

144. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 15.11.1991, Erben X, (BGE 117Ib 367);

145. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 10.07.1987, по делу X.AG, (BGE 113 Ib 195);

146. Решение швейцарской комиссии по налоговым вопросам, решение от 28.2.2001, V.S.A., SRK 2000-055=VPB 65.86=ITLR 4 (2002);

147. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 16.08.1996, по делу S AG, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 66 (1997/98);

148. Собрание решений Федерального суда Швейцарии, решение от 9.11.1984, Y.B.V., BGE 110I b287= Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrift 54 (1985/86);

149. Решение Федерального административного суда Швейцарии от 07.03.2012 по делу № А-6537/2010;

150. Решение Федерального административного суда Швейцарии от 23.07.2012 по делу № А-1246/2011.

III. Монографии и научные статьи

на иностранном языке:

151. Marcel R. Jung, Abkommensmissbrauch im intemationalen Steuerrecht der Schweiz, Staempfli Verlag AG, Bern, 2011;

152. Beat Baumgartner, Das Konzept des beneficial owner im internationalen Steuerrecht der Schweiz, Zurich, 2010;

153. Thomas Gaechter, Rechtsmissbrauch im oeffentlichen Recht, Zuerich, 2005;

154. Robert Waldburger “Die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen in der Rechtssprechung des Schweizerischen Bundesgericht” in “Die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen”, Linde, 1998;

155. Marcel R.Jung “Trends and developments in Swiss Anti-Treaty shopping legislation and treaty shopping case law”, European Taxation, 06/2011;

156. Georg Lutz, Abkommensmissbrauch - Massnahmen zur Bekaempfung des Missbrauchs von Doppelbesteuerungsabkommen, Schulthess, 2005;

157. Georg Lutz и Pascal Taddei “Neuerungen im Bereich des Abkommensmissbrauchs”, Der Schweizer Treuhaender (2011);

158. Luzius Wildhaber, Stephan Breitenmoser, “The Relationship between Customary International Law and Municipal Law in Western European Countries”, Zeitschrift fuer auslaendisches oeffentliches Recht und Voelkerrecht “ 48 (1988);

159. Pierre Tschannen «Staatsrecht der Schweizerischen Eidgenossenschaft», Staempfli, 2004;

160. Ulrich Haefelin, Walter Haller, Helen Keller, “Schweizerisches Bundesstaatsrecht”, Schulthess, 2008;

161. Marcel RJung “Individual shareholder relief rules found incompatible with the Swiss Federal Constitution”, European Taxation (4/2010);

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163. Rene Matteotti “Der Durchgriff bei von Inlaendern beherrschten

Auslandsgesellschaften im Gewinnsteuerrecht der Schweiz”, Staempfli, 2003;

164. Rene Matteotti, Steuergerechtigkeit und Rechtsfortbildung - ein Rechtsvergleich zwischen der Schweiz und den Vereinigten Staaten von Amerika unter besonderer Beruecksichtigung der wirtschaftlichen Betrachtungsweise, Bern, 2007;

165. Rene Matteotti, “Treaty shopping” und seine Grenzen in der schweizerischen Rechtsprechung, in Michael Lang, Josef Schuch, Claus Staringer, die Grenzen der Gestaltungsmoeglichkeiten im internationalen Steuerrecht, Wien 2009;

166. Rene Matteotti, Die Verweigerung der Entlastung von der Verrechnungssteuer wegen Treaty Shopping, Archiv fur Schweizerisches Abgaberecht, Zeitschrif 75 (2007);

167. Jonas Mistelli, Dividenden-Stripping - Steuerrechtliche Aspekte einer Verschiebung von Aktien ueber den Dividendenstichtag mittels boerslicher Kassageschaefte, Sell/Buy-Back, Repo und Securities-Lending, Bern, 2001;

168. Jonas Mistelli, in Martin Zweifel, Peter Athanas, Maja Bauer-Balmelli, Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht II/2 - Bundesgesetz ueber die Verrechnungssteuer (VStG), Basel, 2004;

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170. Xavier Oberson, La notion de beneficiare effectif en droit fiscal international, Lausanne, 2004;

171. Peter Boeckli, “Steuerrecht und Rechtsstaaf’, Berne, 1990;

172. Martin Klein “Internationale Einkuenftezurechnung”, in Rainer Huettemann, Gestaltungsfreiheit und Gestaltungsmissbrauch im Steuerrecht, Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft, Band 33 Koeln, 2010;

173. Marcel R.Jung, Article 15 of the Switzerland-EC Savings Tax Agreement: measures equivalent to those in the EC parent-subsidiary and the interest and royalties directive, European Taxation (46), 2006;

174. Charles Hermann, Roland Reding, Gregoirie Winckler, Verrechnungssteuer auf Dividended, Durchlaufposten oder Aufwand, ST 2007;

175. Maja Bauer-Balmelli, Die Steuerumgehung im Verrechnungssteuerrecht, IFF Forum fuer Steuerrecht, St.Gallen, 2002;

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