Поняття та види депозитних операцій банків.

Загальні положення щодо депозитних (вкладних) операцій комерційних банків містяться у Цивільному та Господарському кодексах України, а також у спеціальних актах банківського законодавства.

Згідно зі статтею 340 Господарського кодексу України депозитні операції банків полягають у залученні коштів у вклади та розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів. Депозити утворюються за рахунок коштів у готівковій або у безготівковій фор мі, у гр ивнях або в іноземній валюті, що розміщені юридичними особами чи громадянами (клієнтами) на їх рахунках у банку на договірних засадах на певний строк зберігання або без зазначення такого строку і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства та умов договору.

Визначення вкладу (депозиту) міститься і у спеціальному банківському законодавстві. Так, відповідно до статті 2 Закону України «Про банки і банківську діяльність» вклад (депозит) — це кошти в готівковій або у безготівковій формі, у валюті України або в іноземній валюті, які розміщені клієнтами на їх іменних р ахунках у банку на договірних засадах на визначений строк зберігання або без зазначення такого строку і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.

Згідно зі статтею 57 Закону України «Про банки і банківську діяльність» вклади фізичних осіб банків гарантуються в порядку, передбаченому законодавством України.

Загальний порядок залучення банками України грошових коштів (як у національній, так і в іноземній валюті) або банківських металів від юридичних і фізичних осіб на їх поточні, вкладні (депозитні) рахунки та розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів визначений у Положенні про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) опер ацій та опер ацій з ощадними сертифікатами банку, затвер дженому постановою Пр авління Національного банку України № 516 від 03.12.2003 р. (в редакції від 01.08.2022).

Вказана Постанова дає такі визначення термінів:

1) вклад (депозит) - грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору;

2) вклад (депозит) на вимогу - грошові кошти або банківські метали, залучені банком від вкладника або які надійшли для вкладника на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника;

3) вклад (депозит) строковий - грошові кошти або банківські метали, залучені банком від вкладника або які надійшли для вкладника на умовах повернення вкладу зі спливом установленого договором строку;

4) вкладна (депозитна) операція - операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладника або для вкладника на вкладний (депозитний) рахунок вкладника в банку на договірних засадах, уключаючи видачу йому ощадного сертифіката;

5) вкладник - суб'єкт господарювання, юридична особа з

місцезнаходженням за межами України, яка створ ена та діє відповідно до законодавства іноземної держави (далі - юридична особа-нерезидент), пр едставництво та інший відокр емлений підр озділ юр идичної особи- нерезидента, яке/який не здійснює підприємницької діяльності на території України від імені юр идичної особи-нер езидента (далі - пр едставництво юр идичної особи-нерезидента, яке не здійснює підпр иємницької діяльності), офіційне пр едставництво, міжнар одна організація та її відокр емлений підр озділ, що мають імунітет і дипломатичні пр ивілеї (далі - офіційне пр едставництво, міжнар одна організація, відокр емлений підр озділ міжнар одної ор ганізації), пр едставництво іншої ор ганізації з місцезнаходженням за межами України, яке створене та діє відповідно до законодавства іноземної держави і не здійснює підприємницької діяльності відповідно до законодавства України (далі - представництво іншої організації), відокремлений підрозділ юридичної особи-нерезидента, який здійснює підприємницьку діяльність на території України від імені юридичної особи- нерезидента (далі - відокремлений підрозділ юридичної особи-нерезидента), інвестор (представництво іноземного інвестора на території України) за угодою про розподіл продукції (далі - інвестор) та фізична особа, які внесли/переказали (або для яких надійшли) готівкові (безготівкові) кошти або банківські метали на вкладний (депозитний) рахунок чи які отримали ощадний сертифікат банку України на умовах договору банківського вкладу.

Для фізичних осіб доходи від депозитів прирівнюються до всіх інших доходів, тому також оподатковуються. Ставка ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) становить 18 % плюс 1,5 % військового збору. Загалом податок на депозити фізичних осіб становить 19,5 ⁰%. Податок на прибуток розраховується з реально виплачених відсотків.

В банках існують безліч видів вкладів (депозитів), але узагальнюючи можна виділити такі види:

1) види банківських вкладів за валютою:

Депозит в Україні клієнт банку має можливість розмістити у гривні або в доларах США чи євро (дуже рідко в інших світових валютах). Відсотки на вклади у валюті є суттєво нижчими, ніж на депозити в гривні, оскільки залежать від прогнозованого рівня інфляції для певної валюти, а також від потреби банків у даній валюті. При цьому варто розуміти, що готівкову гривню можна отримати гарантовано, а з видачею валюти існує мінімальний, та все ж можливий ризик виникнення певних труднощів через можливі перебої із забезпечення іноземною валютою кас банків. Україна наразі переживає значну інфляцію, яку депозитні ставки не здатні повністю перекрити. Т ому на депозит в іноземній валюті, вплив інфляції буде незрівнянно меншим.

Поряд із гр ошовими депозитами, існують вклади у банківських металах або, як їх ще називають, металеві депозити. Україна, однак, не та країна, де вони користуються популярністю, на відміну від, наприклад, країн Близького Сходу.

2) види банківських вкладів за можливістю дострокового розірвання

Депозитні вклади можуть бути строкові, тобто ті, які розміщуються на визначений термін, або безстрокові, тобто вклади на вимогу, які повертаються при першому зверненні клієнта. Вклади на вимогу частіше оформлює бізнес, тоді як серед фізичних осіб вони не користуються популярністю.

Строкові вклади, в свою чергу, можуть розміщуватися без права завчасного розірвання або передбачати можливість забрати кошти до завершення терміну. Якщо умовами депозиту не передбачене завчасне повернення, то клієнт зможе отримати свої кошти лише після закінчення терміну дії вкладу.

3) види банківських вкладів за терміном розміщення

За термінами розміщення строкові депозити банків України бувають від мінімального 1 місяць до максимального 24 місяці (дуже рідко на термін більше одного року знов з причин високої інфляції) з класичною градацією на 3, 6, 9, 12 та 18 місяців. В деяких випадках банки вказують строк вкладу не в місяцях, а в днях, й іноді пропонують не зовсім стандартні терміни, наприклад, 2 або 7 місяців.

4) Види банківських вкладів за способом виплати відсотків

Існує три класичні опції виплати відсотків за депозитом - в кінці строку, щомісячно або капіталізація депозиту, коли виплачені проценти автоматично додаються до тіла депозиту. Також можна знайти депозити з відсотками наперед за весь термін дії вкладу в день його розміщення або зі щоквартальною виплатою.

5) Види банківських вкладів за можливістю поповнення і зняття Депозити банків України бувають з можливістю поповнення і зняття та

без такої можливості. Відсотки за такими вкладами, які передбачають більшу гнучкість для вкладника і меншу прогнозованість для банку, завжди будуть нижчими, ніж ставки за класичними вкладами. Мінімальні та максимальні розміри можливих поповнень та часткового зняття є обмеженими і визначаються умовами договору.

Національний банк у співпраці з банками з 21 жовтня 2022 року запр овадив новий інструмент, який дасть змогу гр омадянам захистити свої гривневі заощадження від ризику курсових коливань, а НБУ - зберегти міжнародні резервиТ

Громадяни отримали можливість купувати долари США за офіційним курсом Національного банку з подальшим їх розміщенням на строковий депозит у банку та обов’язковим зворотним продажем купленої валюти після закінчення строку депозиту за офіційним курсом на день проведення зворотної операції.

Сума та кількість таких вкладів для одного клієнта банку не обмежуються.

За оцінками Національного банку, такий інструмент створить для громадян додаткову альтернативу вкладенню коштів у готівкову іноземну валюту, що сприятиме зменшенню попиту на неї, стабілізації очікувань та зниженню тиску на курс у готівковому сегменті валютного ринку.

Банки, зі свого боку, для нівелювання власного валютного ризику зможуть купувати долари США в Національного банку на суму проведення таких депозитних операцій за офіційним курсом та надалі розміщуватимуть придбану валюту на окремому рахунку в НБУ. Банки не матимуть можливості використовувати цю валюту на інші цілі, крім її обов’язкового зворотного пр одажу Національному банку за актуальним офіційним кур сом після закінчення терміну таких валютних депозитів.

Для компенсації банкам витрат від проведення таких операцій Національний банк нар аховуватиме відсотки на валютні залишки на відповідному окремому р ахунку в НБУ з виплатою їх у гр ивні.

Національний банк очікує, що такий інструмент також дасть змогу зв’язати частину структурного профіциту ліквідності в банківській системі, а отже, сприятиме збільшенню конкуренції серед банків за депозити в національній валюті, що відповідно стимулюватиме підвищення відсоткових ставок за гривневими вкладами та поліпшить монетарну трансмісію.

Водночас він не матиме негативного впливу на міжнародні резерви, ур аховуючи, що цей пр одукт передбачає зворотний продаж іноземної валюти.

Відповідні зміни та низка інших уточнювальних змін унесені постановою Правління Національного банку України від 20 жовтня 2022 року № 222 "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 24 лютого 2022 року № 18", що набрала чинності з 21 жовтня 2022 року.¹¹

2.