<<
>>

Управление финансами на микро-уровне.

Финансовая политика микро-уровня: цели, содержание, типы, виды финансовой политики предприятия.

Финансовая политика микро-уровня: цели, содержание, типы, виды финансовой политики предприятия.

Финансовая политика микроуровня – это целенаправленная деятельность хозяйствующих субъектов по мобилизации финансовых ресурсов (доходов) и их расходованию (расходов) для достижения экономических целей собственников и самих хоз. субъектов

МИКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА

Объект Доходы и расходы организации, финансовые отношения

Ценовая политика

Учетная политика

Политика управления издержками (затратами) и амортизационная политика

В области управления оборотными средствами,

В области управления кредиторской и дебиторской задолженностью

Инвестиционная политика

Налоговая политика (как оптимально платить налоги)

Кредитная политика

Дивидендная

Субъект Собственник, органы управления финансами, в том числе специальные, созданные в силу законодательства
Теоретическая основа Основные вопросы – финансирование (поиск источников и финансовых ресурсов)

и инвестирование вложение для получения дохода

Концепция

Вытекает из того, каковы интересы собственников
Цели и задачи

С функциональной точки зрения

ЦЕЛИ

максимизация прибыли предприятия

оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости

достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов

обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия

максимизация рыночной стоимости предприятия

обеспечение рентабельности на заданном уровне

ЗАДАЧИ

  • Обеспечить источники финансирования производства
  • Недопущение убытков и увеличение прибыли
  • Минимизация финансовых рисков
  • Минимизация расходов
  • Эффективная организация финансовых потоков
  • Эффективное инвестирования средств
Инструментарий Определяется целями и задачами

База разработки финансовой политики

анализ финансово-экономического состояния предприятия

Включает:

  • анализ бухгалтерской отчетности
  • горизонтальный анализ
  • вертикальный анализ
  • трендовый анализ
  • расчет финансовых коэффициентов

Документально финансовая политика организации оформляется обязательным документом (Учётная политика) и необязательными документами

Управление личными финансами.

Личные финансы - денежные средства индивида или семьи (домохозяйства), предназначенные для рационального личного потребления и инвестирования.

Согласно неоклассической теории финансов домохозяйства обычно принимают финансовые решения четырех следующих типов:
  • решения о потреблении и сбережении денежных средств;
  • инвестиционные решения (в какие активы следует вложить имеющиеся сбережения?);
  • решения о финансировании (когда и каким образом домохозяйству следует воспользоваться заемными средствами для реализации своих потребительских и инвестиционных замыслов?);
  • решения, связанные с управлением риском.

Поэтому основными направлениями управления личными финансами следует считать:

  • оптимизацию расходов на текущее потребление;
  • определение расходов, связанных с формированием человеческого капитала (получение образования, повышение квалификации);
  • оптимизацию налогов;
  • рациональное привлечение заемных ресурсов;             
  • формирование персональных сбережений;
  • трансформацию персональных сбережений в инвестиции;
  • медицинское страхование;
  • пенсионное страхование и формирование пенсионных накоплений;
  • персональное страхование имущества и жизни.

Принципы управления личными финансами

Управление личными финансами должно основываться на принципах:

  • самостоятельности принятия решений на основе действующих правовых норм;
  • персональной материальной ответственности за принимаемые решения;
  • экономической обоснованности привлечения займов;
  • рациональности расходов;
  • формирования сбережений;
  • персонального финансового контроля.

Методами управления личными финансами выступают: финансовое планирование; финансовый учет; финансовый анализ; самоконтроль за текущими расходами и сбережениями.

Управление личными финансами включает управление личными доходами и расходами.

Основными личными доходами являются:

  • доходы от самостоятельной деятельности (заработная плата, премии, предпринимательский доход);
  • доходы от собственности ( арендная плата, проценты, дивиденды);
  • выплаты по договорам страхования;
  • трансферты (пенсии, пособия, стипендии);
  • прочие (денежные подарки, гранты, выигрыши, чаевые, наследство).

Личные расходы включают:

  • расходы на потребление (питание, одежду, оплату жилья);
  • налоги;
  • сбережения;
  • расходы, связанные со страхованием (покупка страховых полисов (услуг), пенсионные взносы в НПФ);
  • расходы, связанные с инвестированием в недвижимость и финансовые инструменты.

Иная классификация доходов и расходов  была представлена в теме 2.

Обязательное и добровольное страхование.

Обязательное страхование - это страхование, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона.

Законодательством РФ предусмотрены следующие виды обязательного страхования:

Виды обязательного страхования и перечень законов РФ о конкретных видах обязательного страхования

Объект страхования

Нормативный акт

ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Последствия изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ “Об основах обязательного социального страхования”
Имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”
Временная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом, либо дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая (временная нетрудоспособность, беременность и роды, рождение ребенка, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, смерть) Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”
Имущественные интересы граждан, имеющих детей Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей”
Компенсация гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”
Страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая Федеральный закон РФ от 29.11.2010 N 326-ФЗ “Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации”

ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ (предусмотренные законом случаи обязательного страхования жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета)

Жизнь и здоровье военнослужащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц 1. Федеральный закон от 28.03.1998 N 52-ФЗ “Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы”

2.

Федеральный закон от 27.05.1998 N 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”
Жизнь и здоровье сотрудников полиции Федеральный закон от 07.02.2011 N 3-ФЗ “О полиции”
Жизнь и здоровье прокуроров Федеральный закон от 17.01.1992 N 2202-1 “О прокуратуре Российской Федерации”
Жизнь и здоровье сотрудников Следственного комитета Федеральный закон от 28.12.2010 N 403-ФЗ “О Следственном комитете Российской Федерации”
Жизнь и здоровье сотрудников и должностных лиц таможенных органов 1. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации”

2. Федеральный закон от 21.07.1997 N 114-ФЗ “О службе в таможенных органах Российской Федерации”

Жизнь и здоровье Президента Российской Федерации, прекратившего исполнение своих полномочий Федеральный закон от 12.02.2001 N 12-ФЗ “О гарантиях Президенту Российской Федерации, прекратившему исполнение своих полномочий, и членам его семьи”
Жизнь и здоровье судебных приставов Федеральный закон от 21.07.1997 N 118-ФЗ “О судебных приставах”
Жизнь и здоровье сотрудников органов внешней разведки Федеральный закон от 10.01.1996 N 5-ФЗ “О внешней разведке”
Жизнь, здоровье и имущество судьи 1. Закон РФ от 26.06.1992 N 3132-1 “О статусе судей в Российской Федерации”

2. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 N 1-ФКЗ “О Конституционном Суде Российской Федерации”

Жизнь и здоровье сотрудников и работников Государственной противопожарной службы Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ “О пожарной безопасности”
Жизнь и здоровье работников налоговых органов Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 “О налоговых органах Российской Федерации”

ИНЫЕ ВИДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”
Риск наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”
Имущественные интересы перевозчика, связанные с риском его гражданской ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров Федеральный закон от 14.06.2012 N 67-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном”
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта либо банковской гарантии исполнения обязательств по договору о реализации туристского продукта Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ “Об основах туристской деятельности в Российской Федерации”
Несчастные случаи пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта, а также туристов и экскурсантов, совершающих междугородные экскурсии по линии туристическо - экскурсионных организаций, на время поездки (полета) Указ Президента РФ от 07.07.1992 N 750 “Об обязательном личном страховании пассажиров”

По обязательному социальному страхованию гражданин является застрахованным лицом.

Страхователем в этом случае выступает для работающего гражданина его работодатель. Страховщиками выступают государственные внебюджетные фонды (кроме страхования по безработице). Рассмотрим самые распространённые виды обязательного социального страхования по состоянию на 2012 год.

Обязательное социальное страхование выключает:

1)обязательное пенсионное страхование;

2)обязательное социальное страхование случаев временной нетрудоспособности, материнства (отцовства) и детства;

3)обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

4) обязательное медицинское страхование;

5) обязательное социальное страхование от безработицы.

Вид обязательного социального страхования Страховые случаи: Обеспечение застрахованных граждан
обязательное пенсионное страхование

инвалидность, наступление старости, потеря кормильца, смерть пенсионера трудовая пенсия по старости,

трудовая пенсия по инвалидности, трудовая пенсия по случаю потери кормильца,

пособие на погребение

обязательное социальное страхование случаев временной нетрудоспособности, материнства (отцовства) и детства

временная нетрудоспособность вследствие болезни, травмы, увечья; материнство; смерть застрахованного лица пособие по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родам;

ежемесячного пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

социальное пособие на погребение;

оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний трудовое увечье, профессиональное заболевание или смерть застрахованного лица пособия по временной нетрудоспособности; единовременных и ежемесячных страховых выплат; оплаты расходов на социальную и профессиональную реабилитацию лиц, пострадавших в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
обязательное медицинское страхование необходимость получения медицинской помощи оплаты расходов, связанных с необходимостью получения гражданами медицинской помощи
обязательное социальное страхование от безработицы потеря работы пособие по безработице

Добровольное страхование ( см. тему 3)

Рассмотрим подробно отдельные виды личных доходов.

<< | >>
Источник: И.Г. Горловская. ЛЕКЦИИ «ФИНАНСЫ» (для всех форм обучения) Редакция 1 2012/2013 учебный год Омск -2012. 2012

Еще по теме Управление финансами на микро-уровне.:

  1. 3. Финансовый менеджмент как система управления. Субъекты и объекты управления.
  2. 1.2. Сущность и функция финансов
  3. 1.3. Структуры финансовой системы и органы управления финансовой системой
  4. V. Органы управления финансовой системой РФ
  5. Управление финансами на микро-уровне.
  6.   . ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ Теоретический материал
  7. Автоматизированная система управления финансами
  8. 2.4. Блиц-опрос по теме «Финансы и финансовая система»
  9. Управление финансами
  10. Управление финансами.
  11. Роль финансового менеджмента в управлении финансами организаций. Цель, задачи и функции финансового менеджмента.
  12. Управление финансами
  13. 2.1. Сущность управления финансами: понятие объекта и субъекта управления
  14. 12.2. Сущность и функции международных финансов
  15. РАЗДЕЛ I. Понятие о финансах и управлении ими
  16. №1 Сущность и методы управления финансами.
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -