§ 1. Практические задачи по расчетам оборотных средств (оборотного капитала)

Задача 611. Расчет суммы собственных средств в обороте акционерного общества по данным баланса

По данным бухгалтерского баланса (табл. 6.1) рассчитать:

общую сумму собственных средств и устойчивых (долгосрочных) пассивов в обороте акционерного общества на начало и конец года;

сумму собственных средств и устойчивых (долгосрочных) пассивов в запасах (товаров, материалов) на начало и конец года;

динамику показателей собственных средств и устойчивых пассивов за анализируемый год.

Таблица 6.1

Данные бухгалтерского баланса торговой организации (АО)

на 1 января 2005 г.

тыс. руб.

	Код	На начало	На конец
Актив	строки	отчетного года	отчетного года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110	8	10
В том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными права и активы	111	6	10
организационные расходы	112	1	—

1	2	3	4
деловая репутация организации	113	1	—
Основные средства (01, 02,03)	120	2115	2040
в том числе:
земельные участки и объекты
природопользования	121	—	—
здания, машины и оборудование	122	2115	2040
Незавершенное строительство (07, 08, 16,61)	130	42
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136	—	—
имущество, предоставляемое по договору
проката	137	—	—
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	_	_
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141	—	—
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации ,	143	—	—
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев	144	—	—
прочие долгосрочные финансовые
вложения	145	—	—
Прочие внеоборотные активы	150	10	—
ИТОГО по разделу I	190	2175	2050
II. Оборотные активы
Запасы	210	772	1050
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	60	40
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213 ,	17	10
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	622	920

1	2	3	4
товары отгруженные (45) расходы будущих периодов (31) прочие запасы и затраты	215 217	16 57	20 60
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	21	95
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	110	115
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	110	115
векселя к получению (62)	232	—	—
задолженность дочерних и зависимых	233	—	—
обществ (78)
авансы выданные (61)	234	—	—
прочие дебиторы	235	—	— .
Дебиторские задолженность (платежи по	240	10	150
которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	10	150
векселя к получению (62)	242	—	—
задолженность дочерних и зависимых	243	—	—
обществ (78)
задолженность участников	244	—	—
(учредителей по взносам в уставный
капитал (75)
авансы выданные (61)	245	—	—
прочие дебиторы	246	—	—
Краткосрочные финансовые вложения	250	10	10
(56, 58, 82)
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения	251 252 253	—	—
Денежные средства	260	52	130

1	2	3	4
в том числе:
касса (50)	261	10	ю
расчетные счета (51)	262	42	120
валютные счета (52)	263	—	—
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	—	—
Прочие оборотные активы	270	—	—
ИТОГО по разд. II	290	975	1550
БАЛАНС (сумма строк: 190+290 (рассчитать)	300
III. Капиталы и резервы	410	1102	1182
Уставный капитал (85)
Добавочный капитал (87)	420	710	970
Резервный капитал (86)	430	120	131
в том числе:
резервы, образованные	431	—	—
в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии	432	120	131
с учредительными документами
Фонд социальной сферы (88)	440	96	514
Целевые финансирование и поступления (96)	450	350	91
Нераспределенная прибыль	460	260	—
прошлых лет (88)
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	—	—
Нераспределенная прибыль	470	—	307
отчетного года (88)
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	—	—
ИТОГО по разд. III	490	2638	3195
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (92, 95)	510	90	40
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению	511	80	40
более чем через 12 месяцев после отчетной
даты
займы, подлежащие погашению более чем	512	10	—
через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства	520	—	—
ИТОГО по разд. IV	590	90	40

1	2	3	4
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (90,94)	610	170	140
в том числе:		,
кредиты банков, подлежащие	611	160	120
погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
займы, подлежащие погашению в	612	10	20
течение 12 месяцев после отчетной
даты
Кредиторская задолженность	620	130	150
в том числе:
прставщики и подрядчики (60, 76)	621	130	150
векселя к уплате (60)	622	—	—
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом	624	—	—
организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	—	—
задолженность перед бюджетом (68)	626	—	—
авансы полученные (64)	627	—	—
прочие кредиторы	628	—	—
Задолженность участникам (учредителям)	630	—	—
по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (83)	640	30	30
Резервы предстоящих расходов (89)	650	30	30
Прочие краткосрочные обязательства	660	62	15
ИТОГО по разделу V	690	422	365
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700

Расчет общей стоимости оборотных средств и устойчивых (долгосрочных) пассивов в обороте (источника оборотных средств).

тыс.

руб.

Наименование источников

Код

строки

На начало года

На конец года

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Специальные фонды

Целевое финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль

ИТОГО источников

Расчет собственных средств и устойчивых пассивов, вложенных во внеоборотные активы.

тыс. руб.

Наименование внеоборотных активов	Код строки	На начало года	На конец года
Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство
ИТОГО

Расчет динамики собственных средств и установочных пассивов за анализируемый год.

тыс. руб.

Наименование источников	Код строки	На начало года	На конец года
Источники средств ... Внеоборотные активы Сумма убытков Резервы предстоящих расходов Дебиторская задолженность Прочие оборотные активы Сумма собственных средств и устойчивых пассивов в обороте

Задача 6.2. Расчет показателей динамики оборачиваемости оборотных средств организации

Рассчитать показатели и динамику оборачиваемости оборотных средств акционерного общества за IV квартал предыдущего и отчетного года на основе данных, приведенных в табл. 6.2.

Розничный товарооборот АО за IV квартал предыдущего года составил 3600,0 тыс. руб.; отчетного года — 4680 тыс. руб.

Таблица 6.2

Показатели наличия оборотных средств в организации и продолжительность оборота средств

Период	Остаток запасов оборотных средств, тыс. руб.		Динамика
Период	IV квартал предыдущего года	IV квартал отчетного года	отчетный год к предыдущему году, %
На 1 октября	860,0	1120,0
На 1 ноября	790,0	1027,0
На 1 декабря	796,0	1036,0
На 1 января	860,0	1140,0
Расчеты: Средний месячный остаток запасов
Однодневный товарооборот
Продолжительность оборота средств (в днях)

Задача 6.3. Расчет эффективности использования оборотных средств в торговой организации

Основная цель торговой организации — предоставление торговых и иных услуг потребителям. Для осуществления этой цели торговая организация (предприятие) имеет основные и оборотные средства, от эффективности использования которых во многом зависит финансовое положение торговых организаций.

Задача: требуется рассчитать эффективность использования оборотных средств в торговой организации по нижеприведенным данным (табл. 6.3).

Данные бухгалтерского баланса торговой организации (АО)

(извлечение)

тыс. руб.

Данные баланса	На начало года	На конец года	Данные баланса	На начало года	На конец года
Актив			Пассив
I. Внеоборотные			III. Капитал и резервы
Основные средства	2115	2040	Уставный капитал	1102	1182
Прочие внеобо			Добавочный капитал	710	970
ротные активы	60	10	Резервный капитал	120	131
ИТОГО по разделу I	2175	2050	Фонд накопления	338	360
II. Оборотные			Фонд социальной
активы			сферы	96	154
Запасы	772	950	Целевое финансиро
Налог на добавлен			вание и поступления	72	91
ную стоимость по			Нераспределенная
приобретенным			прибыль прошлых лет	200	—
ценностям	21	105	Нераспределенная
Дебиторская задол			прибыль отчетного
женность (платежи			года	—	307
по которой более чем			ИТОГО по разделу III	2638	3195
через 12 месяцев)	—	—	IV. Долгосрочные
Дебиторская задол			обязательства
женность (платежи			Займы и кредиты	190	40
по которой в течение			ИТОГО по разделу IV	190	40
12 месяцев)	110	115	V. Краткосрочные
Краткосрочные фи			обязательства
нансовые вложения	20	160	Займы и кредиты	70	140
Денежные средства	52	130	Кредитная задол
в том числе:			женность	120	150
касса	10	10	в том числе:
расчетный счет	42	120	поставщики и
ИТОГО по разделу II	975	1550	подрядчики	120	150
			Доходы будущих
			периодов	50	30
			Резервы предстоящих
			расходов	40	30
			Прочие краткосроч
			ные обязательства	42	15
			ИТОГО по разделу V	322	365
БАЛАНС	3150	3600	БАЛАНС	3150	3600

Расчет эффективности использования оборотных средств в торговой организации.

Показатели

На конец года

Средний остаток запасов, тыс. руб. Однодневный оборот, тыс. руб. Продолжительность одного оборота (дней) Коэффициент оборачиваемости Прибыль балансовая, тыс. руб.

Сумма оборотных средств, тыс. руб. Прибыль на 1 руб. оборотных средств, руб. Сумма активов организации, тыс. руб. Прибыль на 1 руб. активов, руб.

37,2

3600

Задача 6.4. Анализ обеспеченности торговой организации собственными оборотными средствами

Определить наличие в торговой организации собственных средств в обороте и обеспеченность ими торговой организации по данным баланса (табл. 6.4 и 6.5).

Таблица 6.4

Расчет суммы собственных средств торговой организации в обороте (по данным бухгалтерского баланса)

тыс. руб.

Наименование показателей	На начало года	На конец года
1. Источники собственных средств (итог по разд. III пассива баланса)	2638	3195
2. Внеоборотные активы (итог по разд. I актива)	2175	2050
3. Временно свободные собственные средства (стр. 640—650 пассива баланса)	190	60
4. Сумма убытков (стр. 475 баланса)	0,0	0,0
5. Наличие собственных средств в обороте

Расчет обеспеченности собственными оборотными средствами торговой организации

тыс. руб.

Наименование показателей	На начало года	На конец года
1. Источники собственных средств (итог по разд. III пассива)	2638	3195
2. Временно свободные собственные средства (стр. 640-650 пассива баланса)	190	60
3. Внеоборотные активы (итог по разд. I актива баланса)	2175	2050
4. Запасы и затраты (итог по разд. II актива баланса)	975	1550
5. Излишек (+), недостаток (-) собственных средств в обороте
6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат оборотными средствами

Выводы:

<< | >>

↑

Источник: Нешитой А. С.. Финансовый практикум. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.; Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,2006. — 192 с.. 2006

Еще по теме § 1. Практические задачи по расчетам оборотных средств (оборотного капитала):

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -