§ 1. Практические задачи по расчетам платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (организации)
Задача 7.1. Расчет показателей платежеспособности и кредитоспособности предприятия
На основе нижеприведенных данных, выписанных из баланса организации (табл. 7.1), рассчитать коэффициенты абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности, покрытия и финансовой независимости.
Используя расчеты, написать заключение.
Таблица 7.1
Исходные данные для анализа финансового состояния предприятия, тыс. руб.
| Оборотные средства | Обо зна чение | На начало года | На конец года | Оборотные средства | Обо зна чение | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Актив 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы (стр. 110) Основные средства и незавершенное строительство (стр.120 + стр.130) | НА ОС | 20 800 | 20 850 | Пассив 1. Собственный капитал Фонды собственных средств (стр.410 + стр.420+ стр.430+стр.440 + стр.450+стр.460 - стр.465 - стр.475) | сс | 2340 | 2520 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Долгосрочные | ДФВ | 200 | 100 | Нераспределенная | НП | — | 280 |
| финансовые | прибыль (стр. 460 + | ||||||
| вложения (стр. | стр. 470) | ||||||
| 140) | |||||||
| Прочие | ПВ | 10 | 10 | Прочие источники | ПИ | — | 20 |
| внеоборотные | собственных средств | ||||||
| активы | (стр. 670 + стр. 640 + | ||||||
| (стр. 150+стр. 135) | стр. 650) | ||||||
| Итого по разд. 1 | 1030 | 980 | Итого по разд. 3 | 2340 | 2820 | ||
| 2. Оборотные | 2. Привлеченный | ||||||
| (текущие) активы | капитал | ||||||
| Денежные | дс | 170 | 268 | Текущие кратко | то | 950 | 900 |
| средства (стр. 260) | срочные обязатель | ||||||
| Расчеты с дебито | дз | 505 | 580 | ства (стр. 610 + | |||
| рами (стр. 230 + | + стр. 620 + стр. 630) | ||||||
| стр. 240) | |||||||
| Краткосрочные | КФВ | 40 | 10 | Долгосрочные | до | 630 | 640 |
| финансовые | обязательства | ||||||
| вложения (стр. | (стр. 510 + стр. 520) | ||||||
| 250) | |||||||
| Запасы и затраты | 33 | 2040 | 2400 | ||||
| (стр. 210 + | |||||||
| стр. 220) | |||||||
| Прочие активы | ПА | 135 | 122 | ||||
| (стр. 270) | |||||||
| Итого по разд. 2 | 2890 | 3380 | Итого по разд. 4 | 1580 | 1540 | ||
| БАЛАНС | Би | 3920 | 4360 | БАЛАНС | Би | 3920 | 4360 |
Решение задачи 7.1
Расчет коэффициента абсолютной ликвидности:
Расчет коэффициента быстрой ликвидности (промежуточного коэффициента):
Расчет коэффициента покрытия:
Расчет коэффициента финансовой независимости:
Заключение:
Задача 7.2. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия (организации)
На основе данных табл. 7.2 рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия:
наличие в обороте собственных средств предприятия;
наличие в обороте собственных и заемных средств;
коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;
коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами.
Используя расчеты, написать заключение.
Таблица 7.2
Финансовые показатели предприятия по балансу
| № п/п | Наименование показателя | Код строки баланса | Сумма, тыс. руб. | Изменения за период (5 гр. - 4 гр.) | |
| на начало года | на конец года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Капитал и резервы - источники формирования собственных оборотных средств | 490 | 2340 | 2820 | +480 |
| 2 | Непокрытые убытки | 465, 475 | — | — | — |
| 3 | Внеоборотные активы | 190 | 1030 | 980 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4 | Наличие собственных оборотных средств (стр.1 - стр.2 - стр.З) | — | 1310 | 1840 | |
| 5 | Долгосрочные обязательства | 590 | 630 | 640 | |
| 6 | Краткосрочные обязательства | 690 | 950 | 900 | |
| 7 | Наличие собственных и заемных средств (стр.4 + стр.5 + стр.6) | — | 2890 | 3380 | |
| 8 | Запасы и затраты (без учета денежных средств) | 210,220, 250, 270 | 2720 | 3112 | |
| 9 | Излишек (+), недостаток (-) собственных средств (стр.4 - стр.8) | — | -1410 | -1272 | |
| 10 | Излишек (+), недостаток (-) собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат (стр.7 - стр.8) | +170 | +268 | ||
| 11 | Доля собственных средств в товарах и затратах, % (стр.4 : стр.8) | — | 48,2 | 58,2 |
Решение задачи 7.2
Наличие в обороте собственных средств:
Наличие в обороте собственных и заемных средств:
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами:
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами:
Излишек (+), недостаток (-) собственных средств для формирования запасов и затрат
Заключение: