§ 1. Особенности безналичных расчетов с участием физических лиц
Основным нормативным актом, регулирующим данный вопрос, является Положение Банка России от 1 апреля 2003 года № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".
- Сфера действия Положения № 222-П
С точки зрения субъектного состава Положение № 222-П подлежит применению, если в расчетных отношениях, связанных с перечислением денежных средств через банк, хотя бы одним из участников является физическое лицо.
Однако, говоря о расчетах с участием физических лиц, регулируемых Положением № 222- П, необходимо отметить следующие моменты, касающиеся сферы его действия:
- Положение № 222-П регулирует расчеты в валюте Российской Федерации, то есть в рублях (абз. 1 преамбулы);
- под физическими лицами в Положении № 222-П следует понимать лиц, имеющих постоянное местожительство в РФ (резидентов). Это обусловлено тем, что расчеты в рублях с участием физических лиц, имеющих постоянное местожительство за пределами РФ (нерезидентов), признаются валютными операциями (см. подп. 9 п. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле") и соответственно регулируются специальными актами Банка России как органа валютного контроля;
- Положение № 222-П касается тех безналичных расчетов с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 2 преамбулы, пп. 1.1.1, 1.2.1, 2.1, 3.1.1), то есть эти расчеты связаны с удовлетворением физическим лицом своих личных или семейных потребностей.
В отличие от физических лиц безналичные расчеты с участием индивидуальных предпринимателей осуществляются с учетом того, что к ним применяются правила Граждан
ского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа
правоотношения (п. 3 ст.
23). Это, в свою очередь, означает, что при осуществлении индивидуальными предпринимателями расчетов в безналичном порядке на подзаконном уровне к ним может применяться Положение № 2-П по аналогии;- Положение № 222-П регулирует расчеты с использованием текущих счетов физических лиц, открываемых на основании договоров банковского счета (п. 1.1.1), а также счетов по учету вкладов физических лиц, открываемых во исполнение договоров банковского вклада, в части совершения по ним некоторых операций (пп. 1.3, 1.1.15).
Индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета (по этому вопросу продолжают действовать пп. 4-6 письма Госбанка СССР от 9 июля 1991 года № 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям" с учетом изменения Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях).
Этих счетов Положение № 222-П касается лишь тогда, когда они используются при расчетах с участием физических лиц (см., например, п. 1.1.14);
- Положение № 222-П также регулирует порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (п. 1.2).
Такие банковские операции, как уже отмечалось, могут совершаться только в отношении физических лиц (см. подп. 9 ч. 1 ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности") и соответственно возможность их совершения является одной из основных особенностей расчетов с участием этих субъектов.
Исходя из того, что ограничений на расчеты, а также обязанности иметь банковские счета для индивидуальных предпринимателей действующее законодательст- во не устанавли
вает, они также могут осуществлять подобные операции. В таком слу-чае Положение № 222- П может применяться к ним в соответствующей части по аналогии.