"Серые схемы", "Белые схемы", обеление ВЭД

- Белая схема - названа таковой за соблюдение всех таможенных правил и нормативов таможенного оформления продукции. Здесь используются прямой контракт Производителя (Поставщика) с Получателем и оригинальные документы, подтверждающие количество, вес, стоимость и качество товара.

Таможенное оформление ведется в рамках закона и позволяет доказывать таможенную стоимость, даже если она ниже, чем в статистике таможенных цен России и в профилях таможенных рисков ФТС РФ.

Профессиональные таможенные представители активно используют законные способы сокращения таможенных расходов. Их много, начиная с классификационных решений и заканчивая доказательством прав и расчетов в судах. Поэтому белые схемы для получателя все чаще становятся выгоднее чем "серые".

Многие таможенные представители предлагают участникам рынка услугу ввоза под свои контракты, предоставляя своего "технического импортера" или услуги ВЭД-агента и ВЭД-оператора. Поэтому участники рынка могут осуществлять свои внешнеторговые сделки, оставаясь во внутри российском законодательном, налоговом и валютном поле. А иностранные компании - торговать с Россией за рубли, оставаясь в своем поле.

Риски в белой схеме: отсутствуют.

Серая схема

- перед прохождением границы документы на товар меняются и он ввозится по совершенно другим контрактам ("офшорные", "рамочные" и т.п.) на подставного импортера-однодневку. Часто используется термин "на контракт брокера", заимствованный для прикрытия у таможенных представителей.

Покупатель, как правило, этого не знает или не задумывается о последствиях. Меняется всё: страна производителя, вес и количество товара, присваивается схожий код ТНВЭД с более низкой процентной ставкой таможенного сбора, цена товара подгоняется под статистическую (проходную) таможенную стоимость, и т.д.

Серая схема "идет в обход" большинству правил таможенного оформления товаров, основана на коррупции в таможенных органах и рассчитана, на удачу, коррумпированность или халатность сотрудников таможни. Любая проверка на границе, на посту или на посттаможенном пространстве, даже в течение 3 лет после оформления, с легкостью выявляет допущенные нарушения. Участник рынка (Получатель), получив свой товар, может и не знать, что за его спиной таможня начала проверку. Направлены запросы производителю, ведется усиленная проверка подставного импортера, проверяется финансовая схема закупки и платежей, как по производителю, так и по офшорному поставщику и банку, выполняющему валютные операции и т.д.

Риски серой схемы:

В случае выявления нарушений на границе или таможенном посту на продукцию налагается арест, её стоимость устанавливается в соответствии с экспертной оценкой таможенных органов (фактически, цена становится максимально возможной), а на участников процесса налагается крупный штраф и возбуждается уголовное дело, товар могут задержать на несколько месяцев и даже конфисковать. Аналогичное может случиться и при посттаможенной проверке импортера или российского участника рынка, которого определят по банковским проводкам платежей. При обнаружении нарушений таможенными органами в процессе оформления или после (3 года) они обязаны оповестить об этом налоговую и следственные органы.

Чёрная схема

- по сути, технология черной схемы аналогична технологии серой схемы импорта. Но черный брокер экстримально нарушает все правила ввоза товара. Кардинально меняется название, количество, вес и цена продукции (отсюда и появилось название "зеленый горошек"). Устанавливается код ТНВЭД, который абсолютно не соответствует действительности (соответственно "убиваются" таможенные платежи: пошлина и НДС). Происходит полная фальсификация документов, замена одного товара другим, вес и количество товара совершенно не соответствует действительности, иногда даже пошлины и налоги не уплачиваются.

Риски черной схемы: клиенты, польстившись на низкие расходы, никогда не узнают по черной или по серой схеме их повезут. Однако, подобные "трюки" с легкостью раскрываются контрольно-надзорными органами таможни РФ, а к нарушителям выставляется ряд претензий, по итогам которых, как правило, происходит полная конфискация товара, а также заводится уголовное дело на брокера и его партнеров, включая клиента. Проводятся расширенные проверки бизнеса фактических владельцев товара и даже их партнеров по внутри российским отношениям.

Понятие рисков

Риски - это возможные неблагоприятные события, которые могут произойти, и в результате которых могут возникнуть убытки, имущественные потери участников ВЭД. Риск - это выбор, действия, которые необходимо осуществить, при условии недостатка информации.

Причины рисков состоят в следующем:

1. Объективная неопределенность будущего.

2. Постоянная нестабильность экономических процессов во всех странах мира.

3. Объективная неполнота исходной информации, недостаточность информации, наличие коммерческой тайны о деятельности субъекта внешнеэкономической деятельности.

4. Принцип сравнительных преимуществ, согласно которому совокупность объема производства продукции будет наибольшим тогда, когда каждый товар будет производиться той страной, в которой затраты на производство товара ниже.

5. Условия ВЭД, суть которых заключается в том, что обмен товарами зависит от соотношения мирового спроса и предложения на эти товары.

6. Торговые барьеры. Несмотря на всю убедительность аргументов в пользу свободной торговли, в действительности на этом пути существует множество препятствий. Среди них особое место занимают пошлины, акцизные налоги на импортные товары. Пошлины могут вводиться с целью получения доходов или для защиты отечественных предпринимателей. Среди них выделяются фискальные и протекционистские пошлины.

7. Импортные квоты, с помощью которых устанавливаются максимальные объемы товаров, которые могут быть импортированы за определенный период времени.

8. Система лицензирования, создание завышенных стандартов качества и безопасности продукции или просто бюрократические запреты в таможенных процедурах.