АНКЕТА по уголовным делам.

Уголовные дела, составившие эмпирическую базу диссертационной работы, исследовались по следующим позициям и направлениям.

1. Особенности содержания криминалистической характеристики налоговых мошенничеств и отдельных её элементов.

1.1 Сферы совершения налоговых мошенничеств, определяющие их обстановку (виды экономической деятельности и хозяйственных операций, используемых в ходе преступления), в том числе:

а) особенности хозяйственных операций, совершение которых непосредственно влечет возникновение права на возмещение НДС;

б) особенности хозяйственной деятельности в аграрном секторе, определяющие специфику соответствующих видов налоговых мошенничеств (в Краснодарском крае и смежных регионах);

в) использование различных видов налоговых льгот в совершении исследуемой категории мошенничества.

1.2. Количество и особенности хозяйственных субъектов (юридических лиц и ИП), задействованных (участвующих и причастных) в преступлении:

а) лиц, принимающих непосредственное участие в преступлении;

б) организаций и ИП, чьи реквизиты и документы использовались преступниками без ведома их руководителей;

в) наличие фактов и характер использования иных («посторонних») организаций, не вовлеченных непосредственно в хозяйственную деятельность.

1.3. Структура и особенности механизма налоговых мошенничеств:

а) общие признаки криминалистического характера, свойственные любым видам налоговых мошенничеств;

б) факторы, определяющие особенности отдельных видов налоговых мошенничеств;

в) отличительные особенности механизма, характерные для отдельных их видов;

в) использование определенных сторон механизма преступления для процесса установления:

- иных эпизодов преступной деятельности;

- всех возможных следов преступления;

- свидетелей, обладающих ценной информацией о преступлении (используемых организаторами преступления).

1.4. Следы налоговых мошенничеств, отразившиеся в различных группах документов (по мере формирования таких групп в хорде исследования):

а) документы по оформлению хозяйственных операций,

непосредственно влекущих возмещение НДС;

б) документы, предшествующие указанной операции и последующие после неё («до» и «после»);

в) документы, соответствующие первой группе, но находящиеся в организациях - контрагентах (реальных и фиктивных);

г) документы налоговых проверок ( в аспекте наличия возможных следов, свидетельствующих о составе соучастников преступления).

2. Криминалистически значимые общие свойства и отличия налоговых преступлений и мошенничеств.

2.1. Операции по уплате налогов, использованию налоговых льгот и получению налоговых вычетов ( в аспекте криминалистически значимого «начала», единого для обоих видов преступлений);

2.2. Взаимосвязь данных преступлений и возможности её использования при организации расследования;

2.3. Отличия, определяющие организационно-методические особенности расследования именно налоговых мошенничеств.

3. Отдельные аспекты планирования расследования ( в целом и на первоначальном этапе).

3.1. Уровни и субъекты взаимодействия:

а) при первоначальном выявлении признаков налогового мошенничества;

б) в ходе решения вопроса о возбуждении уголовного дела в порядке ст. 144-145 УПК РФ;

в) на начальном этапе расследования;

г) при назначении и проведении налоговых и иных документальных проверок, а также требуемых видов экспертиз.

3.2. Выявление свойственных процессу расследования именно налоговых мошенничеств форм взаимодействия.

3.3. Особенности планирования, относящиеся:

а) к процессу выявления признаков преступления;

б) к проверке полноты и достоверности информации, поступающей в распоряжение следователя;

в) к содержанию комплексов первоначальных следственных действий и ОРМ.

3.4. Роль отдельных субъектов взаимодействия: следователя, оперативных сотрудников, работников налоговых органов.

3.5. Роль органов прокуратуры при организации взаимодействия его сотрудников. Анализ положительного опыта организации взаимодействия органами прокуратуры в ходе проведения комплексных проверок соблюдения налогового законодательства.

3.7. Обстоятельства, препятствующие наиболее эффективному

взаимодействию в ходе выявления признаков преступления и совершенствование процессуальных полномочий прокурора.

4. Типичные следственные ситуации начального этапа расследования.

4.1. Уголовно - процессуальные новации (ФЗ от 22.10.2014г.), как основа формирования типичных следственных ситуаций по делам о налоговых мошенничествах и планирования расследования;

4.2. Содержание отдельных следственных ситуаций и соответствующих им комплексов следственных действий и ОРД.

5. Особенности планирования на первоначальном этапе.

5.1. Особенности анализа первичного материала следователем. Цели, определяемые при планировании расследования на первоначальном этапе.

5.2. Предмет расследования.

5.2. Направления планирования и их специфика.

6. Документальные проверки и судебно-экономические экспертизы.

6.1. Особенности, положительный опыт и недостатки при проведении документальных ревизий по делам о налоговых мошенничествах.

6.2. Совершенствование полномочий сотрудников налоговых органов (в аспекте повышения эффективности проводимых проверок и взаимодействия со следователем).

6.3. Особенности группировки документов в рамках уголовного дела.

6.4. Комплексный характер проводимых экспертиз и взаимодействие специалистов различных направлений как обоснование необходимости введения в практику расследования нового вида экономической экспертизы - маркетинговой.

7. Особенности допросов отдельных групп лиц.

7.1. Деление лиц, причастных к налоговым мошенничествам, на отдельные группы.

7.2. Преступные обязанности (роли) подозреваемых, обвиняемых и тактика их допроса.