2.2 Первиннийоблік операцій з короткострокових та довгострокових кредитів на ВАТ "АВДІЇВСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД"

Необхідність кредиту як джерела фінансових ресурсів зумовлена виникненням тимчасової потреби підприємства в додаткових оборотних коштах з метою забезпечення його нормального функціонування.

Кредит – економічні відносини, виникають між кредитором і позичальником з приводу одержання останнім позики в грошовій або товарній формі на умовах повернення в певний строк зі сплатою відсотків. Кредитні відносини здійснюються на підставі кредитного договору, що укладається між кредитором і позичальником у письмовій формі. У кредитному договорі передбачається мета, сума і строк кредиту, умови і порядок його видачі та погашення, види забезпечення зобов’язані позичальника, відсоткові ставки, порядок плати за кредит, обов’язки , права і відповідальність сторін щодо видачі та погашення кредиту. Для одержання кредиту позичальник надає банкові такі документи:

1. заяву на одержання кредиту, де зазначають характер кредитної угод, мета використання кредиту, сума позички і строк користування;

2. технічно – економічне обґрунтування кредитного заходу та розрахунок економічного ефекту від його реалізації;

3. інші необхідні документи, до яких, зокрема, можуть належати копії документів, що обґрунтовують необхідність отримання кредиту ( рахунки – фактури на постачання товару або обладнання, задля придбання яких береться кредит, договори);

4. документи, що гарантують повернення кредиту у разі нерентабельності кредитованого проекту;

5. фінансова звітність ( баланс та звіт про фінансові результати підприємства);

6. документи про підтвердження державної реєстрації ( включаючи установчі документи, інформацію щодо посадових осіб та їх повноважень), ідентифікаційний код згідно з Єдиним державним реєстром підприємства та організації України;

7. реквізити банку, в якому відкрито рахунок, та номер банківського рахунку.

Для зниження ступеня ризику банк надає кредит позичальникові за наявності гарантії платоспроможного суб’єкта господарювання чи поручительства іншого банк, під заставу належного позичальникові майна, під інші гарантії, прийняті і банківській практиці.

З цією метою банк має право попередньо вивчити стан господарської діяльності позичальника, його платоспроможність та спрогнозувати ризик непогашення кредиту. Кредити надаються банком під відсоток, ставка якого, і як правило, не може бути нижчою від відсоткової ставки і за кредитами, які бере сам банк, і відсоткової ставки, що виплачується ним по депозитах [4]. Надання безвідсоткових кредитів забороняється, крім випадків, передбачених законом. Банк здійснює контроль за виконанням умов кредитного договору, цільовим використанням, своєчасним і повним погашенням позички в порядку, встановленому законодавством. У кредитному договорі банк бере на себе зобов’язання надати в розпорядження позичальника на певний період деяку суму грошей, а позичальник, в свою чергу, бере на себе зобов’язання :

1. використовувати позичені кошти на умовах і в цілях, визначених договором;

2. платити всі збори у зв’язку з одержимим кредитом;

3. повернути основну суму боргу і відсотки в обумовлений період часу.

В сучасній банківській практиці застосовується два варіанти надання банківського кредиту (рис. 1.):

Варіант 1 Договір

Погашення

Використання

Перерахування

Рис.2.2.1. перший варіант надання банківського кредиту [2].

Банк - кредитор

Варіант 2

Договір

Погашення

Використання

Відкриття, перерахування коштів

Рис.2.2.2 другий варіант надання банківського кредиту [2].

На ВАТ „АВДІЇВСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД” використовують другий варіант надання банківського кредиту.

Крім кредитного договору, первинними документами при отриманні та погашенні довгострокового та з короткострокового кредитів в обліку документально оформлюється виписками банку, розрахунками та довідками бухгалтерії.

У виписці розрахункового рахунку (передається банком клієнту) зазначаються всі здійснення за значений термін операції з розрахункового рахунку. Основні ( обов’язкові) реквізити виписки банку такі:

1. номер розрахункового (поточного) рахунку підприємства;

2. дата попередньої виписки;

3. залишок на початок дня виписки;

4. номер і дата документа, сума прибутку ( витрати ) засобів;

5. сума обороту ( підсумок ) з виписки по прибутку і витраті;

6. залишок засобів на розрахунковому рахунку підприємства на кінець дня.

На ВАТ „АВДІЇВСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД” документообіг з короткострокових та довгострокових кредитів має такий вид ( рис.2.2.3):

Рис.2.2.3. Схема документообігу з короткострокових та довгострокових кредитів [3].

<< | >>

↑

Источник: Невідомий. Облік операцій короткострокових та довгострокових кредитів» в умовах ВАТ "АВДІЇВСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД" КУРСОВА РОБОТА. Донецьк –2009. 2009

Еще по теме 2.2 Первиннийоблік операцій з короткострокових та довгострокових кредитів на ВАТ "АВДІЇВСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД":

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -