143 Анализ структуры и динамики доходов страховщика

Состав и структура доходов страх организации определяются совокупностью видов деятельности, видов страхования и страх операций. Наряду с прямым страхованием по догово-рам между страхователем и страховщиком страх организации передают и принимают риски в перестрахование, сострахование, а также занимаются инвестиционной деятельностью.

Под доходами от операций страхования подразумеваются, в первую очередь, страх взносы, которые страховщик получает от страхователей, партнеров по договорам страхования.

Доход – это увеличение эконом выгод в результате поступления Актива или погашения обязательства, приводящее к увеличению капитала, за исключением вкладов учредителей.

Страховая премия – международное определение взноса, уплачиваемого страхователем по договору, заключенному со страховщиком, как вознаграждение за то, что он принял на себя риск покрытия возможных убытков.

Страхова премия определяется путем умножения страховой суммы на ставку премии. Страховая премия вносится страхователем единовременно или по частям. V поступлений страховых премий от всех функционир. страховщиков одним из важных показателей состояния страхового рынка, внутри каждой страховой организации важен показатель состояния данной организации. За счет страховых премий формируется страховой фонд.

Поступление страховых премий зависит от ряда факиров как экономического, так и социального характера. В частности при анализе страховых операций большое влияние уделяется таким показателям как количеством заключенных договоров и средний взнос на один договор. В свою очередь количество заключенных договоров зависит от платежеспособности потенциальных страхователей (перспективные сегменты страхового рынка), доступности страховых тарифов (тарифная политика страховщика), профессионализма страховых агентов и ставки комиссионного вознаграждения за заключение договоров. Средний взнос по одному договору страхования формируется под воздействием средней страховой суммы и среднесложившегося страхового тарифа.

1. Начисленная и заработанная премия. Начисленная премия – это сумма всех страх взносов, поступивших страховщику в виде платежей от страхователей за отчётный период и отражённая в бух документах (премя за год, т.е. за один период). Заработанная премия – это страх взносы, кот-е относятся на отчётный период и включаются в фин результат (доходы относятся на несколько периодов).

2. Страховая брутто-премия и страховая премия по рискам, оставленным на собственном удержании. Страховая брутто-премия – это общий объём поступивших страховщику страх взносов, что характеризует объём деятельности. Размер страх брутто-премии рассчитывается как сумма брутто премии и величины изменения резерва незаработанной премии. Страховая премия по рискам, оставленным на собственном удержании – это часть брутто-премии, кот-ая остаётся у первичного страховщика после передачи части страх взносов перестраховщику (характеризует фин результат).

3. На основе этих величин может быть рассчитана доля собственного удержания страховщика.

Доля собственного удержания страховщика = Заработанная страховая премия по рискам на собственное удержание (нетто-премия) / Заработанная брутто-премия * 100%

Прежде всего доходы страх организации анализируются:

по направлениям страх деятельности;

по видам деятельности (НК РФ);

по видам страхования (ф №2) (первые 3 можно провести всегда);

по договорам страхования (возможно только при наличии детальной инф-ы по договорам)

Анализ состава доходов по горизонтали позволяет оценить, в частности оценить, какой из составляющих дохода произошли наибольшие отклонения (желательные, нежелательные) и каков темп роста этого элемента, соотношение темпа роста (пропорционально) формированию доходов. По результатам анализа оценивают качество дохода исходя из того, что главная его часть должна формироваться по основному виду деятельности страх организации

Желательные пропорции формирования доходов страх организации

По направлениям страх деятельности По видам страхования По видам страх деятельности

1.ТрДсп>Тр (Дсп1 + Дсп2 +Днс)

2. Уд.

2. Тр Ди ≥ Тр Дп

3. Тр Дс + Ди ≥ Выплаты + Расходы

4. Страх премии + Доходы от инвестиций ≥ Выплаты + Расходы

5Страх премии ≥ Выплаты + (Доходы от инвест — Расходы от инвест)

6. Дс ≥ Выплаты + Расходы — Ди

7. Уд. вес Дс ≥Уд. вес Ди + Уд. вес Дп

8.Уд. вес Ди ≥Уд. вес Дп

Положительная динамика доходов исчисляется также с помощью коэффициентов (показатели рентабельности доходов):

К 1 = Доходы-нетто / Расходы-нетго

К2 = Доходы-нетто / Число работников организации

К 3 = Доходы-нетто / Число страх агентов и других основных работников

где К1 — характеризует уровень доходности произведенных затрат;

К2 и К3 — характеризуют производительность труда.

Так как основную часть дохода страх организации составляет доход от ведения страх деятельности, нужно подробно рассмотреть порядок его формирования и результаты факторного анализа.

Основная составляющая доходов страх орг — страх взносы, которые страховщик получает от страхователя.

Страх взносы, платежи, или страховая премия, — это плата за страхование, которую страхователь должен внести страховщику по договору страхования. Их величина должна быть достаточной для:

создания страх фонда;

покрытия претензий страхователя в страх период в случае необходимости;

покрытия издержек на ведение дела;

получения прибыли.

Составляющие страх премии (брутто-ставка, брутто-премия):

Брутто-ставка страх тарифа = Нетто-ставка + Страховая надбавка на расходы + Надбавка на прибыль

В сгруппированном виде брутто-ставку страх тарифа можно представить следующим образом:

Брутто-ставка = Нетго-ставка + Нагрузки

Основной удельный вес в структуре страх премии составляет нетто-ставка. Ее анализу уделяется наибольшее внимание как элементу формирования основного дохода страх организации (страх взносов, страх премий).

В нагрузку включаются:

1) надбавки на затраты страх организации, предназначенные для покрытия издержек страх организации (расходы на ведение дела, аквизационные расходы);

2) надбавка на прибыль, т.е. прибыль от страх деятельности, которую планирует получить страховая организация (помимо прибыли от инвестиционной деятельности).

Брутто-ставка страх тарифа (цена страх услуги) обслуживает противоположно направленные интересы: с одной стороны, страховщика, который стремится получить наибольший доход; с другой стороны, страхователя, который за приемлемую цену хочет получить наилучшие условия страхования. Значит, необходимо большое внимание уделять установлению оптимальной величины страх тарифа, чтобы не снижалось количество договоров по данному виду страхования и страховая организация могла получить достаточный доход для покрытия нагрузки по каждому виду страхования.

Страховая нетто-премия (нетто-ставка) отражает участие страх организации в создании страх фонда и предназначена для покрытия ущерба, поэтому полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страх рискам:

Нетто- ставка = Основная часть для создания страх фонда + Рисковая надбавка

В состав нетто-ставки помимо чистой нетто-ставки включается надбавка за риск. Рисковая надбавка предназначена для покрытия расхождений между реальной суммой ущерба и ожидаемой его величиной и способствует снижению степени риска.