5.2. Актуарные расчеты
Центральное место в договоре страхования занимает стоимость страховой услуги.
Актуарные расчеты - процесс, в ходе которого определяется себестоимость и стоимость страховой услуги.
Отделы страховой компании, которые занимаются актуарными расчетами, называются актуариями. С помощью актуарных расчетов рассчитывается тарифная ставка - цена страхового риска и других расходов страховщика. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.Тарифная ставка бывает двух видов: брутто-ставка и нетто-ставка.
Брутто-ставка - ставка, по которой заключается договор страхования. Нетто-ставка - цена страхового риска. Эта ставка идет на создание фонда выплат страхователю. Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка. Нагрузка включает в себя:
Расходы по организации и проведению страхового дела
организационные расходы при учреждении страховой компании;
аквизиционные расходы - привлечение страхователем через страховых агентов;
инкассационные расходы - по обслуживанию наличного денежного оборота;
ликвидационные расходы - по ликвидации ущерба;
управленческие расходы.
Б. Отчисления в запасные фонды.
Прибыль страхового общества.
Тп = Р (А) • К • 100,
Tn - тарифная нетто-ставка;
Р(А) - вероятность наступления страхового случая, Р(А) = КВ/КД;
К - коэффициент, К = Св/СС;
Кв - количество выплат за тот или иной период;
\r\nКд - количество заключенных договоров; Св - средняя выплата;
Сс - средняя страховая сумма на один договор.
T Kb • Cb
Tn = 100.
Kd • Cc
в
Tn = —100
C
- это показатель убыточности на 100 руб. страховой суммы;
Tn
Tb = 100,
100 - H
где ТЬ - тарифная брутто-ставка;
Н - нагрузка, выраженная в процентах к брутто-ставке.
Таким образом, ставка брутто идет на возмещение ущерба, покрытие расходов страховой компании, образование страховых фондов и прибыли. Прибыль распределяется по обычной схеме: вначале вносятся налоги (налог на прибыль, налог на имущество и др.), чистая прибыль используется на создание резервного фонда, фонда развития общества, выплату дивидендов, поощрение работников общества и другие цели.
Страховые резервы должны размещаться только по наиболее надежным направлениям финансовой деятельности в строго ограниченном поле нормируемых коэффициентов. Они могут быть размещены в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Федерации и местных органов власти, банковские вклады, права собственности на долю участия в уставном капитале, недвижимое имущество, денежную наличность. Запрещено использовать страховые резервы для выдачи кредитов, займов, ссуд, заключения договоров купли-продажи, осуществления торгово-посреднической деятельности, приобретения акций и паев товарных бирж, вложений в интеллектуальную собственность, приобретения основных средств (кроме недвижимости).