5.2. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Расчеты платежными поручениями. Наибольшая доля безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Они используются в расчетах как по товарным операциям (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы), так и не по товарным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг), при этом нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями.
Инициатором в расчетах выступает плательщик, оформляющий платежное поручение, которое представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Оно представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, из которых первый экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя средств, где на основании второго экземпляра происходит зачисление платежа на счет получателя, а третий экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета. Четвертый экземпляр поручения возвращается плательщику с отметкой его банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению. Срок действия платежного поручения ограничен 10 днями с момента его выписки.
Особый порядок расчетов платежными поручениями предусмотрен для предприятий и организаций, осуществляющих денежные переводы на имя отдельных граждан заработной платы, пенсий, алиментов, авторских гонораров или другим предприятиям на хозяйственные нужды в те места, где нет учреждений банков. В этих случаях к расчетам подключаются отделения связи.
Предприятие-плательщик выписывает платежное поручение, в котором в качестве получателя средств указывает ближайшее почтовое отделение. К поручению прилагаются бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей и их общий список (в двух экземплярах) с изложением всех необходимых сведений. Поручение сдается в банк, который, исполняя его, списывает указанную в поручении сумму со счета предприятия-плательщика (перевододателя) и зачисляет ее на расчетный счет почтового отделения, переводящего денежные средства. Оно в свою очередь так же составляет платежное поручение на перечисление средств почтовому отделению, расположенному в месте нахождения конкретного переводополучателя. Им выплаты переводов предприятиями связи производятся наличными. При движении денежных средств между банками, обслуживающими разные предприятия связи, используется система корреспондентских счетов.С помощью предприятий связи хозяйствующие субъекты имеют возможность переводить на свои банковские счета суммы наличной торговой выручки. Для этого они, сдавая выручку в отделение связи, заполняют соответствующий бланк почтового перевода. Предприятие связи на сумму почтовых денежных переводов выписывает платежное поручение, на основе которого банк, обслуживающий данное предприятие связи, списывает необходимую сумму с его счета и зачисляет ее на счет переводополучателя или перечисляет средства в тот банк, где находится счет переводополучателя.
Платежные поручения применяются и при самостоятельной форме расчетов, которая носит название расчетов плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитываться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период. В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период.
По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаимные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поставок и услуг с их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следующего планового платежа. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, уголь, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками — хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельхозпродукцию при расчетах с производителями этой продукции.Документооборот при предварительной оплате товаров с использованием платежного поручения изображен на рис. 5.1. Контрагенты расположены в одном населенном пункте и обслуживаются одним учреждением банка.
Рис. 5.1. Документооборот при расчетах платежными поручениями
1 — представитель покупателя (работник отдела материально-технического снабжения) отобрал на складе поставщика необходимую продукцию и подготовил ее к отгрузке;
2 — представитель покупателя сообщил на свое предприятие о необходимости произвести предоплату;
3 — бухгалтерия покупателя выписывает платежное поручение;
4 — поручение сдается в банк на инкассо (на исполнение);
5 — банк исполняет поручение, т.е. списывает с расчетного счета покупателя указанную в поручении сумму и зачисляет ее на расчетный счет поставщика;
6 — банк информирует поставщика о платеже путем представления ему выписки из его расчетного счета;
7 — поставщик разрешает покупателю вывезти оплаченную продукцию.