§ 1.2 Сущность, содержание, цель, іадачн ФФМ

Управление финансами бизиес-систем современных организаций - ин­тересный, сложный, творческий процесс, требующий от менеджеров и

специалистов:

1) значительных научных знаний,

2) развитой эрудиции,

3) высокой квалификации,

4) существенного опыта практической деятельности,

3) отличных деловых качеств.

Это связано с тем. что управление финансами органишций есть.

а) наука, основывающаяся на знаниях определенных законов, законо­мерностей, принципов, правил,

б) функция, представляющая деятельность, реализующуюся через опре­деленную совокупность целенаправленных действий;

в) процесс, отражающий необходимость

* рационального объединения всех видов управляющих воздействий, функций в целесообразную последовательность, систему для эффектив­ного решения проблем социально-экономического развития;

* обеспечения концентрированного, точного целенаправленного воз­действия субъекта управления на постоянно изменяющийся, развиваю­щийся объект, предмет управления как динамическую систему;

О искусство, связанное с разработкой оригинальных методов, приемов решения актуальных финансово-экономических задач, которых нет в дей­ствующей экономической практике, которые необходимо создать, сфор­мировать.

Поэтому вполне обоснованно П Друкер подчеркивал12, что в современ­ных условиях знание - это единственное конкурентное преимущество.

Функциональный финансовый менеджмент (ФФМ) - это специальная отрасль научных знаний об управлении финансами бнзнес-систем органи­заций, основанная на использовании инновационного системно­функционального подхода, включающего совокупность мер быстрого реа­гирования, целенаправленного воздействия, менеджеров, специалистов на процесс формирования, распределение, использования денежных средств оріаіінзаций для получения планируемого необходимого, достаточного социально-экономического эффекта в определенном интервале или момент времени при минимальных предпринимательских финансовых рисках.

С позиций функционального финансового менеджмента:

^ объект управления - бнзнес-снстема организаций;

•S субъектами управления являются менеджеры н специалисты органи­заций,

•/ предмет управления - финансы бизнес-систем организаций

Финансы бизнес-систем организаций функционируют под воздействием внешней и внутренней среды, то есть действующих норм законодательства государства, международного права, интересов муниципалитетов, покупа­телей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, дебиторов и кредиторов, конкурентов, персонала, учредителей, собственников Это предполагает необходимость учета, гармонизации в процессе управления все интересов и требований. В этой связи методология функционального финансового менеджмента представляет логически завершенную композицию, архитек­тонику способов, принципов, средств эффективной реализации системы функций управления развитием финансовых отношений бизнес-сисзем ор­ганизаций.

Бизнес-стратегия основывается на создании постоянных конкурентных преимуществ бизнес-систем за счет экономичности бизнес-процессов, эф­фективности финансовых операций, обеспечения непрерывного инноваци­онного развития организаций.

Бизнес-тактика основывается на необходимости постоянного обеспе­чения в оперативном, текущем режимах согласования ощимального уров­ня эффективности бизнес-процессов с допустимыми в условиях опреде­ленных сегментов рынка финансовыми рисками.

Многочисленные, разнообразные связи бизнес-систем организаций в процессе управления требуют тщательной системной проработки их взаи­модействия, обеспечения целенаправленности их осуществления, исходя из стратегических, тактических задач. Эго означает, что реализация всей совокупности простых, сложных функций управления финансами должна основываться на системной, процессной, операционной методологии. Ри­сунок 1.7 характеризует функциональный финансовый менеджмент как систему управления финансами организаций.

Инновационный инжиниринг как часть функционального управления представляет собой взаимоувязанный по срокам, ресурсам, исполнителям комплекс мероприятий, сопровождаемый организационной поддержкой, приводящей к внедрению инновационных решений.

Процессные, операционные технологии функциональною финансового менеджмента, связанные с разработкой, использованием, совершенствова­нием бизнес-продуктов (англ ВР), включающие реинжиниринг, являются частью модели управления инновационным разкиїнем биінес-снстсм ор­ганизаций Суть их составляют эффективные процессные, операционные

І лава I

методы инновационного функционального финансового менеджмента, имеющие кардинальное значение для разработчиков, и потребителей ин­новаций Кроме того, знание фундаментальных основ бенчмаркинга, аут­сорсинга, менеджмента качества помогает менеджерам, специалистам не только работать с большей эффективностью, но н лучше понимать прин­ципы управления финансами бнтнсс-систем организаций

Рисунок 1.7 - Модель функционального управления финансами бизнес-систем организаций

Как показывает практический опыт, организация может быть конкурен­тоспособной, достигать сбалансированных финансовых и социальных ре­зультатов только при условии достижения целей, решения задач основной деятельности, на основе использования методологии функционального финансового менеджмента. Для достижения ФФМ-це.пей (англ FFM-aids) основных бизнес-процессов необходимо, прежде всего, решить задачу оп-

тнмнзацни параметров рентабельности н предпринимательских рисков финансовой деятельности.

В общем случае ФФМ-цели достигаются на основе оптими гации целевой функции

где у- комплексная оценка оптимальност и финансовой стратеги н тактики бизнес-систем организаций; хі - контрольные показатели, использующиеся в расчетах;

Опыт проведения финансово-экономических расчетов показывает, что для оценки оптимальности финансовой деятельности целесообразно ис­пользовать логарифмическую функцию с обратной пропорционвльной за­висимостью переменных-аргументов.

Необходимый результат достигается более тффективным способом если соответствующими ресурсами и деятельностью управляют как процессом. В процессе финансового мониторинга, контроллинга рекомендуется ис­пользовать стандартные методики экспертной оценки инновационных про­ектов. В итого можно наиболее рациональным способом определить, на­сколько успешно адаптированы организации, в том числе в сфере финан­сов, к решению сложных задач реализации инновационных продуктов на соответствующих рыночных сегментах.

Высокий уровень сложности, новизны, финансовых рисков инноваций предполагают использование эффективных систем управления, таких как финансовый инжиниринг, органайзинг, мониторинг, контроллинг, реин­жиниринг, которые, прежде всего, ориентированы:

1) на своевременную реализацию бизнес-планов, инвестиционных про­ектов,

2) точное исполнение бюджетов бизнес-систем организаций;

3) высокое качество реализации инвестиционных проектов в соответст­вии с установленными критериями надежности и эффективности

Для эффективного управления сроками реализации, стоимостью, каче­ством инновационных проектов менеджеры, специалисты должны полу­чать своевременную, полную, достоверную информацию о реализации всех процессных, операционных технологий. Большое значение имеет своевременный мониторинг, контроллинг, реинжиниринг инновационных проектов. Техническая база, необходимая для эффективной реализации

процесса управления финансами организаций, - автоматизированные сис­темы управления, основывающиеся на современных информационных, компьютерных технологиях с использованием продуктивного программ­ного обеспечения.

Основой формирования эффективной методологии управления финан­сами бизнес-систем организаций является формирование, развитие функ- ционаїьного финансового менеджмента на основе современных научных знаний, прогрессивного мирового, отечественного опыта. При зтом при­оритетными задачами организации являются разработка, развитие, реали­зация

1) продуктивной философии финансового менеджмента, научной кон- цеішнн управления;

2) адекватной экономической действительности финансовой миссии ор­ганизации,

3) рациональной фннансово-зкопом и ческой политики;

4) перспективных, текущих, оперативных целей, задач развития,

5) эффективных методов, принципов финансовой деятельности органи­заций.

Постоянный коммерческий успех может быть обеспечен только в том случае, если научные принципы, деловая этика являются основополагаю­щими принципами безусловного поведения менеджеров и специалистов организаций. Очевидно, что строгие правила, научные принципы, если они используются менеджерами, специалистами даже среднего уровня квали­фикации, эффективнее бессистемных, случайных действий гениев Алюри їм формирования методологии функционального финапсвого менеджмента показан иа рисунке 1 8

Использование в управлении финансами современных научных знаний, прогрессивного мирового, отечественного опыта означает, что организа­ция обладает достаточной культурой финансового менеджмента. Необхо­димый уровень культуры финансового менеджмента предполагает, что менеджеры, специалисты, используя свои профессиональные знания, прак­тический опыт, деловые качества, осуществляют постоянное совершенст­вование финансово-экономических отношений на основе детального изу­чения, описания внешней и внутренней среды, оперативной разработки и реализации необходимых концепций, использования инновационных тех­нологий, эффективных алгоритмов управления.

Идеоіогия ФФМ основывается на сочетании системно-функционального подхода к рациональному использованию приоритетов развития финансо­вых отношений с гуманными принципами социальной экономики как эф­фективного средства обеспечения реального экономического роста, высо­кого качества жнэнн граждан, гармонизации интересов, гарантии сувере­нитета, территориальной целостности государства, решения сложных де­мографических проблем.

Рисунок I 8 Формирование методологии ФФМ оріанитаций

В этих условиях финансовая деятельность хозяйствующих субъектов ориентирована:

• на удовлетворение разумных позитивных общественно значимых по­требностей, создание реальных потребительных стоимостей, получение действительной пользы, практической выгоды;

• на формирование действенных сінмулов »ффектнвиой финансовой деятельности.

• на безусловное разви і пе легитимной деятельности в рамках правового поля государства, обеспечивающего поддержку, закрепление прав равных возможностей активного участия организаций в национальной, мировой экономике.

Поэтому философия ФФМ бн шее-систем основывается иа общепри­знанных социально-экономических, моральных, нравственных ценностях и приоритетах таких, как обеспечение

• стабильности, надежности, качества экономического роста,

• сохранения, увеличения рабочих мест,

31

* обоснованного увеличения доходов, повышения квалификации персо­нала;

* поддержания здорового образа жизни, роста продолжительности, ка­чества жизни персонала;

* сохранения, улучшения экологически безопасной среды обитания.

Кроме того, в процессе перераспределения валового внутреннего про­дукта, национального дохода через систему налогообложения, обязатель­ных платежей организаций обеспечивается удовлетворение минимальных требований к уровню жизни социально недостаточно защищенных групп населения, таких как временно безработные граждане, пенсионеры, инва­лиды, учащиеся, молодежь.

Исходя из приоритетов общегосударственных, региональных, местных интересов, организации разрабатывают собственную финансово­экономическую политику, которая должна учитывать реальные мероприя­тия, показатели развития социально значимой деятельности, а также необ­ходимость решения проблем экологической безопасности, создание усло­вий для развития и реали зации творческого потенциала, способностей пер­сонала

align=left>

Успех финансовой деятельности во многом зависит от правильного, точного определения миссии организации Не секрет, что в условиях ры­ночной, социально ориентированной экономики не имеет большого значе­ния, что выпускает организация, самолеты или ночные вазы, так как эф­фективность ее деятельности регулируется механизмами средней нормы прибыли, потребительной стоимости, процессами «переливания капитала». Это объясняется тем, что в условиях рынка экономические отношения оп­ределяются, опосредствуются финансовыми отношениями согласно фор­муле К Маркса\'*:

Миссия финансовой деятельности бизнес-снстем в этих условиях заклю­чается в таком формировании, распределении, использовании денежных средств, фондов организации на основе использования наиболее предпоч­тительных для организации видов экономической деятельности, которые обеспечивают в долгосрочной перспективе реализации полного жизненно­го цикла максимум прибыли, необходимый уровень рентабельности при минимально возможных значениях предпринимательских финансовых рисков. То есть организация в соответствии со своей миссией производит продукцию, выполняет работы, оказывает услуги в той сфере экономиче­ской, финансовой деятельности, которая позволяет это делать наиболее профессионально, качественно, компетентно, конкурентоспособно.

Концепция ФФМ исходит из признания необходимости сочетания еди­ноначалия и коллегиальности, централизации и децентрализации, верти­кально и горизонтально интегрированных структур в управлении финан­сами организаций. Успех финансовой деятельносіи зависиі от активной позиции менеджеров и специалистов среднего и нижнего уровня иерархии управления, чем от действий высшей администрации Этот предполагает развитие коллегиальных принципов управления, процессов децентрализо­ванной разработки и реализации эффективных финансовых решений, на основе формирования плодотворного мировоззрения, связан но га с разви­тием чувства уважения, преданности организации, творческих способно­стей, необходимых профессиональных качеств менеджеров и специали­стов Поэтому управление персоналом является стратегической функцио­нальной подсистемой ФФМ.

Большое значение имеет разработка и реализация на практике рацио­нальной стратегии ФФМ, заключающейся в разработке модели долго­срочного эффективного управления финансами бизнес-систем (МДЭУ). Цель создания МДЭУ - обеспечение долгосрочных конкурентных пре­имуществ организаций. Модель разрабатывается иа основе учета внешних и внутренних факторов, определяющих финансовую деятельность, осно­вывается на маркетинговых исследованиях, оценке реального организаци­онного потенциала. Прн этом экономический рост имеет подчиненное зна­чение обеспечению высокого качества жизни персонала организаций, ко­торый составляет основу экономически активной части населения государ­ства.

Особенностью ФФМ является ясно, четко выраженная ориентация дея­тельности на конечные результаты. Это постулат распространяется не только иа конечный финансовый результат организации - прибыль, но и на результаты внутренних и внешних структурных подразделений, менед­жеров и специалистов При этом точечные цели деятельности должны быть конкретными, согласованными с їлавной целью, иметь количествен­ную, качественную определенность на всех уровнях иерархии Только в этом случае ФФМ можно характеризовать как управление, нацеленное иа

конечные результаты. Исходя и і этого положения, каждая функциональная подсистема управлении имеет четко определенные показатели функциони­рования, критерии оценки результатов, эффективности

Методы ФФМ представляют совокупность адекватных конкретным ус­ловиям способов целенаправленного функционального воздействия ме­неджеров н специалистов на финансовое состояние, объекты финансового контроля, субъектов финансовых отношений организаций. Большое значе­ние имеют информационно-аналитические, экономико-математические, программно-целевые, прогнозные, проектные методы. Существенную роль играют методы непосредственного воздействия на менеджеров и специа­листов, осуществляющих стимулирование персонала организации творче­ски, актиано исполнять свои функциональные права и обязанности соглас­но действующему законодательству государства, норм международного права, нормативных актов муниципальных образований, организаций.

При выборе методов управления необходимо учитывать и оценивать си­нергетический н мультипликативный эффект, многократно увеличиваю­щий суммарный результат деятельности отдельных частей как целого. Проіраммно-целевьіе методы предполагают определение сфер функцио­нальной деятельности, в наибольшей мере определяющих долговременную конкурентоспособность организаций. К ним относят управление расхода­ми н доходами, прои іводитсльиостью труда и рентабельностью, качест­вом и эффективностью, инновациями и инвестициями.

Формирование эффективных систем функциональною управления фи­нансами основывается на проведении превентивных мер, связанных с пре­дупреждением значительных отрицательных отклонений финансово­экономической деятельности организации, вместо традиционного подхода, орнен жрованиого на выявление проблем и последующей корректировке ошибок, на улрааление отклонениями.

Отношения, свяэи субъектов процесса формирования, распределения, использования денежных средств организаций формализуются в ниле фи­нансово-экономической, гражданско-правовой, директивной информации, которая находит отражение, прежде всего:

1) в приказах, распоряжениях, указаниях руководителей;

2) в нормативных актах гражданско-правового характера, таких как до­говоры, соглашения, акты,

3) в бухгалтерских, финансовых, расчетных, кассовых, налоговых доку­ментах;

4) в отчетности организаций.

Обмен финансовой информацией осуществляется на основе рациональ­но орівиизованной процедуры документооборота, делопроизводства в ор­ганизации

В обязанности менеджеров, специалистов организаций входит:

• оперативная разработка и реализация финансовых решений;

• документационное обеспечение правовой, директивной, финансово­экономической информацией процесса упрвалеиия;

• использование планов-графиков, бизнес-планов, финансово­экономических расчетов, справочных, отчетных данных, необходимых для своевременного проведения финансовых операций, сделок, оптимального функционирования финансово-экономических процессов.

Главный продукт деятельности менеджеров и специалистов бизнес- систем организаций - финансово-экономические решения, которые пред­ставляют собой совокупность мер, направленных иа достижение опреде­ленных целей развития, решение оперативных, текущих, перспективных задач эффективного функционирования организации

Отличительный признак системно-функционального управления финан­сами организаций - необходимость обеспечения правильного, эффектив­ного мгновенного, быстрого реагирования менеджеров, специалистов на изменение финансовой ситуации во взаимоотношениях с другими оріани- зациямн, банками, конкурентами, налоговыми органами, персоналом, го­сударственными контролирующими органами, муниципалитетами

Цель функционального финансового менеджмента - сформулировать и реализовать иа практике эффективную финансово-экономическую полити­ку, направленную на обеспечение оптимального инновационного функ­ционирования бизнес-систем иа базе использования научной методолоіии в соответствии со стратегическими и тактическими задачами орг анизации на основе согласования интересов государства, муниципалитетов, учреди­телей, собственников, организаций-контрагентов, клиентов, персонала, конкурентов с интересами организации.

Задачи функционального финансового менеджмента:

1) обеспечить высокую ликвидность активов, платежеспособность, дело­вую активность, финансовую устойчивость, рентабельность, рыночную ахтианость организации,

2) свести к минимуму финансовые предпринимательские риски эконо­мической деятельности;

3) отразить адекватно все денежные, финансовые потоки в бухгалтер­ских, расчетных, финансовых, кассовых документах, долговых обязатель­ствах, планах, отчетности организации;

4) представить своевременно бухгалтерскую, налоговую, статистиче­скую отчетность по утвержденному перечню финансовых показателей го­сударственным контролирующим органам, учредителям, собственникам;

5) обеспечить руководителей организаций своевременной, достоверной, полной финансовой информацией, необходимой для принятия эффектна ных финансовых решений;

6) согласовать максимально экономические интересы всех субъектов финансовых отношений, государства, муниципалитетов, собственников, персонала, клиентов, других организаций

35

5) обеспечить руководителей организаций своевременной, достоверной, полной финансовой информацией, необходимой для принятия эффектив­ных финансовых решении,

6) сої ласовать максимально экономические интересы всех субъектов финансовых отношений: государства, муниципалитетов, собственников, персонала, клиентов, других организаций.

7) принять своевременные, действенные меры, направленные на обеспе­чение устойчивого, надежного, эффективного функционирования финан­сово-экономической системы организации.

Таким образом, совокупность способов реали «ации системно­функционального управления финансами коммерческих организаций со­ставляет суть функционального финансового менеджмента. При этом рис­ки потерн денежных средств или получения убытков в результате прел- прииимаггельской деятельности, то есть финансовые риски должны бьггь минимальными.