4.2. Структура и основные цели бизнес-плана Общая характеристика и структура бизнес-плана.

обоснования и осуществления инвестиционных проектов;

реализации отдельных коммерческих операций;

эмиссии ценных бумаг;

определения перспектив развития фирмы;

проведения реорганизационных мероприятий;

финансового оздоровления и выхода из временного экономического кризиса.

Наиболее комплексным и объемным является бизнес-планирование текущей деятельности (на предстоящий год или другой период) и бизнес-план на создание нового предприятия (фирмы).

Как правило, в состав бизнес-плана входят:

резюме (краткое содержательное изложение целей составления бизнес-плана, способов его реализации, необходимых источников финансирования, финансовых результатов);

описание бизнеса (разделы маркетинга и производства);

финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегия инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование и расчеты рентабельности);

сопроводительные документы (организационный и юридический планы, учредительные документы, копии контрактов, лицензий и т.п.).

На рис. 4.1 дана схема бизнес-плана предприятия.

Рис.

Составление бизнес-плана начинается с описания предприятия как объекта инвестирования или возможного партнера при реализации инвестиционного проекта.

Разработке бизнес-плана предшествует детальный финансовый и производственный анализ предприятия, который включает оценку текущего состояния предприятия, анализ его баланса, структуры активов (основной и оборотный капитал), характеристику материальных ресурсов, зданий и сооружений, объектов социальной инфраструктуры, оборудования (остаточная стоимость и степень износа), незавершенного строительства, материальных запасов, динамики объемов выпуска и реализации продукции, прибыли и рентабельности предприятия.

Описание и анализ состояния и перспектив развития предприятия в бизнес-плане решает две задачи:

изучение состояния и тенденций развития предприятия как объекта инвестирования;

получение исходной информации для прогноза объема производства и реализации продукции и услуг предприятия с учётом конкуренции.

План маркетинга. Разработке основных разделов бизнес-плана должны предшествовать маркетинговые исследования, результаты которых служат основой для формирования плана маркетинга, т.е. определение объема продаж по каждому изданию (видам работ и услуг) и в целом.

Производственный план наряду с планом маркетинга является базой для определения финансовых результатов инвестиционного проекта.

Основная цель раздела – описание обеспеченности бизнес-плана с производственной и технологической стороны. Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.

Для описания структуры производственного процесса необходимы следующие данные:

структура производства;

технологическая схема;

схема распределения производственного процесса в пространстве и времени;

трудоёмкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих;

перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество и стоимостные характеристики;

основные поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, объемы и условия поставок и т.п.

Организационный план содержит описание концепции и структуры управления инвестиционным проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также характеристику состава группы управления, взаимодействия подразделений между собой.

Юридический план содержит описание правовой обеспеченности проекта, определение правового статуса предприятия, ограничения по лицензированию, наличие прав собственности, условия распределения ожидаемой прибыли.

Финансовый план является итоговым разделом бизнес-плана. Показатели финансового плана просчитываются по результатам прогноза реализации и производства продукции (т.е. планов маркетинга и производства). Этот документ обеспечивает взаимоувязку показателей развития организации с имеющимися ресурсами.

При разработке финансового плана должны быть учтены также характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта:

налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);

изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;

дифференцированная инфляционная характеристика среды.

Одновременно с этим проводится оценка степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта и анализ зависимости показателей эффективности проекта от условий его реализации. Финансовый план включает в себя следующие основные расчеты (сметы):

смету объема продаж продукции;

план прибылей и убытков (смета доходов и затрат);

баланс денежных поступлений и расходов;

плановый бухгалтерский баланс (смета активов и пассивов);

расчет безубыточности продажи товаров.

Помимо финансового плана в финансовую часть бизнес-плана входят расчеты по обоснованию стратегии инвестиций, товарно-материального обеспечения кредитов, расчеты рентабельности, оценка финансовых рисков и страхование.

По результатам расчётов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и разрабатываются схемы финансирования инвестиционного проекта.

При расчете финансовых показателей бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации. На практике предприятие постоянно сталкивается с риском наступления неблагоприятного события, которое может привести к возникновению дополнительных расходов в ходе реализации проекта, недополучению доходов, увеличению сроков реализации проекта и т.д. Поэтому в ходе разработки финансового плана проводят качественный и количественный анализ риска, с целью определения факторов риска и этапов работ, при выполнении которых возникает риск, а также определение размера риска.

Для уменьшения риска в процессе формирования финансового плана оценивают степень влияния критических факторов на финансовые результаты проекта, т.е. проводят анализ чувствительности.

Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта.

В результате определения чувствительности инвестиционного проекта к критическим факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации инвестиционного проекта.