<<
>>

Прямой метод расчета денежного потока организации

Предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных счетов). Последовательный просмотр всех проводок обеспечивает, помимо прочего, группировку оттоков и притоков денежных средств по обособленным видам деятельности (основной, инвестиционной и финансовой).

Данный метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах, но не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств.

Как уже было указано выше, различия полученных результатов расчета денежных потоков прямым и косвенным методом относятся только к операционной деятельности предприятия.

Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока по операционной деятельности предприятия прямым методом, имеет следующий вид:

,(46)

где      ЧДПО – сумма чистого денежного потока предприятия

              по операционной деятельности в рассматриваемом

              периоде;

РП – сумма денежных средств, полученных от реализации

         продукции;

ППО – сумма прочих поступлений денежных средств в процессе

           операционной деятельности;

ЗТМ – сумма денежных средств, выплаченных за приобретение

          сырья, материалов и полуфабрикатов у поставщика;

ЗПОП – сумма зарплаты, выплаченной оперативному персоналу;

ЗПАУ – сумма зарплаты, выплаченной административно-

             управленческому персоналу;

НББ – сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджет;

НПВФ – сумма налоговых платежей, перечисленная

              во внебюджетные фонды;

ПВО – сумма прочих выплат денежных средств в процессе

           операционной деятельности.

Расчеты суммы чистого денежного потока предприятия по инвестиционной и финансовой деятельности, а также по предприятию в целом осуществляются по тем же алгоритмам, что и при косвенном методе.

В соответствии с принципами международного учета метод расчета денежных потоков предприятие выбирает самостоятельно, однако, более предпочтительным считается прямой метод, позволяющий получить более полное представление об их объеме и составе.

Вопросы для самопроверки

Что понимается под движением денежных средств? В чем отличия движения денежных средств от простой передачи денег?

Охарактеризуйте притоки и оттоки денежных средств по основным видам деятельности предприятия.

Дайте классификацию денежных потоков предприятия.

В чем состоит сущность и задачи управления денежными потоками на предприятии?

Охарактеризуйте особенности расчета чистого денежного потока косвенным методом?

Расскажите об особенностях определения чистого денежного потока прямым методом?

<< | >>
Источник: ЗемлянскийА. А.. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А. А. Землянский, Н. И. Морозова; ФГОУ ВПО «Волгоградская академия государственной службы». – Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС,2006. – 204 с.. 2006

Еще по теме Прямой метод расчета денежного потока организации:

  1. 2.1. Проблемы применения инструментов денежно-кредитного регулирования на региональном уровне
  2. 1.4. Виды отчетов о денежных потоках
  3. 3.4. ПРЯМОЙ И КОСВЕННЫЙ МЕТОДЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ
  4. Прямой метод расчета и анализа денежных потоков
  5. 2.2. Методические подходы к оценке эффективности инвестиций всоциальную сферу
  6. 5.1 Методология оценки обязательств в условиях изменения стоимостиактивов в бухгалтерском учете
  7. 4.2. Отчет о движении денежных средствРоль отчета о движении денежных средств и методы представления информации
  8. 2.4. Анализ отчета о движении денежных средств\r\n  
  9. 9.1. Анализ и оценка показателей платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности организации
  10. Цель и задачи анализа инвестиционной деятельности коммерческих организаций
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -