<<
>>

ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [cash income-expenses plan]

— один из основных видов текущего финансового плана пред­приятия, отражающий результаты прогнозирования его денежных потоков. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособнос­ти предприятия на всех этапах планового периода.
Учитывая важную роль показателей этого плана в предотвращении угрозы банкротства предприятия, они рассчитываются обычно в разрезе кварталов, а в рамках предстоящего квартала — в помесячной раз­бивке (получая дальнейшую детализацию в платеж­ном календаре). В этом плане должна быть обеспече­на четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плано­вом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

Показатели этого плана характеризуются балан­совой связью следующего вида:

ОДСн + ПДС = РДС + одск,

где ОДСн — остаток денежных средств на начало пла­нируемого периода;

ПДС — объем поступления денежных средств в планируемом периоде;

РДС— объем расходования денежных средств впланируемом периоде;

ОДСк — остаток денежных средств на конец пла­нируемого периода.

При осуществлении предприятием внешнеэко­номических операций сумма денежных средств в иностранной валюте пересчитывается в националь­ную валюту по курсу, действующему на начало пла­нового периода (в плановом периоде этот курс не прогнозируется).

Примерная форма плана поступления и расходования денежных средств

Примерная обобщенная форма плана поступле­ния и расходования денежных средств приведена в таблице 8.

Показатели Кварталы Итого
I II III IV за год
1 2 3 4 5 6
1. Остаток денежных средств на

начало периода

2.

Поступление денежных средств

всего

в т.ч.:

— за счет реализации про­дукции

— за счет реализации иму­щества

— за счет инкассации деби­торской задолженности прошлого периода

— за счет предоставленных кредитов

— за счет других источников

Таблица 8.

1 2 3 4 5 6
3. Расходование денежных средств

всего

в т.ч.:

— на приобретение сырья, материалов, товаров

— на текущие загр гы, вхо­дящие в состав издержек (кроме амортизационных отчислений)

— на уплату налогов с дохо­дов и прибыли

— на возврат основной сум­мы долга по ранее полу­ченным кредитам

— на выплату дивидендов, процентов и премий за счет прибыли

— на другие цели

4. Остаток денежных средств на

конец периода

Для более детального обоснования планируемых объемов поступления и расходования денежных средств их потоки прогнозируются по видам хозяй­ственной деятельности предприятия: операционной (производственно-коммерческой), инвестиционной, финансовой. Такая детализация расчетов служит од­новременно основой определения чистого денежного потока по каждому из этих видов хозяйственной де­ятельности и по предприятию в целом. Примерная схема элиминирования объемов поступления и расхо­дования денежных средств в разрезе отдельных видов деятельности предприятия приведена в таблице 9.

<< | >>
Источник: Бланк И.А.. Словарь-справочник финансового менеджера. — К.: «Ника-Центр»,1998. — 480 с.. 1998

Еще по теме ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [cash income-expenses plan]:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -