ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [cash income-expenses plan]

— один из основных видов текущего финансового плана предприятия, отражающий результаты прогнозирования его денежных потоков. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода.

Учитывая важную роль показателей этого плана в предотвращении угрозы банкротства предприятия, они рассчитываются обычно в разрезе кварталов, а в рамках предстоящего квартала — в помесячной разбивке (получая дальнейшую детализацию в платежном календаре). В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

Показатели этого плана характеризуются балансовой связью следующего вида:

ОДСн + ПДС = РДС + одск,

где ОДСн — остаток денежных средств на начало планируемого периода;

ПДС — объем поступления денежных средств в планируемом периоде;

РДС— объем расходования денежных средств впланируемом периоде;

ОДСк — остаток денежных средств на конец планируемого периода.

При осуществлении предприятием внешнеэкономических операций сумма денежных средств в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по курсу, действующему на начало планового периода (в плановом периоде этот курс не прогнозируется).

Примерная форма плана поступления и расходования денежных средств

Примерная обобщенная форма плана поступления и расходования денежных средств приведена в таблице 8.

Показатели		Кварталы			Итого
Показатели	I	II	III	IV	за год
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало периода 2. Поступление денежных средств всего в т.ч.: — за счет реализации продукции — за счет реализации имущества — за счет инкассации дебиторской задолженности прошлого периода — за счет предоставленных кредитов — за счет других источников

Таблица 8.

3. Расходование денежных средств

всего

в т.ч.:

— на приобретение сырья, материалов, товаров

— на текущие загр гы, входящие в состав издержек (кроме амортизационных отчислений)

— на уплату налогов с доходов и прибыли

— на возврат основной суммы долга по ранее полученным кредитам

— на выплату дивидендов, процентов и премий за счет прибыли

— на другие цели

4. Остаток денежных средств на

конец периода

Для более детального обоснования планируемых объемов поступления и расходования денежных средств их потоки прогнозируются по видам хозяйственной деятельности предприятия: операционной (производственно-коммерческой), инвестиционной, финансовой. Такая детализация расчетов служит одновременно основой определения чистого денежного потока по каждому из этих видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. Примерная схема элиминирования объемов поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов деятельности предприятия приведена в таблице 9.

<< | >>

↑

Источник: Бланк И.А.. Словарь-справочник финансового менеджера. — К.: «Ника-Центр»,1998. — 480 с.. 1998

Еще по теме ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [cash income-expenses plan]:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -