ОФШОРНЫЕ ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Цели создания холдинговой структуры за рубежом:

1. Налоговое планирование

2. Защита активов

Владение иностранными компаниями резидентами РФ:

1. Российское законодательство не запрещает российским резидентам прямое владение акциями зарубежных компаний

2.

3. Приобретение акций зарубежных компаний прямо разрешено с 2001 г. (на сумму не более 75 тыс. USD в год).

Возможности оформления акций (долей) для российского бенефициара:

1. Оформление акций на себя лично

2. Оформление акций на баланс российского предприятия

3. Передача акций в траст

Пример.

Российская компания Х имеет дочернюю компанию Y в Швейцарии.

Y выплачивает Х дивиденды в размере $10 млн.

Двустороннее соглашение между РФ и Швейцарией не предусматривает льгот по трансферту дивидендов из Швейцарии в РФ. Налог на исходящие дивиденды в Швейцарии - 35%. После уплаты этого налога российская компания получит $6,5 млн.

Российская компания Х создает транзитную компанию Z в США, которая будет являться холдинговой компанией для Y. По налоговому соглашению США - Швейцария, если Z контролирует Y на 95%, то швейцарский налог на дивиденды составит 5% или $0,5 млн.

Оставшиеся $9,5 млн. переводятся из США в РФ. Налоговое соглашение США - Россия предусматривает налоговую ставку 5% в случае, если российская компания владеет не менее 10% обыкновенных акций американской фирмы. Налог на дивиденды в США составит $0,475 млн. долл.

Общая сумма уплаченных налогов на дивиденды в 2-х странах - $0,975 млн.

Экономия на налогах - $2,525 млн.

Пример.

Международное планирование налогов на дивиденды концерна Bosch - 1.

Например, схема репатриации дивидендов через Швейцарию из Норвегии позволяет снизить налоги на дивиденды с 15% до 5%.

Источник: Сироткин В.Б. Международный финансовый менеджмент. Учебное пособие. СПб., 2001. С.102.

5.