ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОФШОРНЫХ КОМПАНИИ В КАЧЕСТВЕ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ПАТЕНТОВ, ЛИЦЕНЗИЙ, ТОВАРНЫХ ЗНАКОВ КИПРСКИЕ ОФШОРЫ
Владелец патента (знака) - нерезидентная кипрская компания (до вступления в ЕС)
 |
Нюанс: при выплате роялти российские компании уплачивают НДС, потом его берут в зачет.
Нюанс: роялти относятся на себестоимость
| Владелец патента (знака) - резидентная кипрская компания
|
| Резидентная кипрская компания - транзитный элемент
|
Нюанс: Договоры об избежании двойного налогообложения действуют только применительно к резидентам.
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ В НИДЕРЛАНДАХ
Особенность налоговой системы Нидерландов:
1. Страна не является страной с низкими налогами
2. Есть существенные льготы по налогообложению дохода от участия в других компаниях за рубежом
3. Широкая сеть международных договоров об избежании двойного налогообложения.
| Нидерландская компания - транзитный элемент
|
Корпорация А в США репатриирует $1 млн. процентов по ранее выданному внутрифирменному кредиту от своих дочерних компаний в Канаде, Бельгии, Швейцарии и Италии.
Если перечислять проценты напрямую из этих стран в США, то налоговые платежи составят $500 тыс. (См. табл.).
| Страны дочерних фирм- заемщиков | Размер переводимых процентов, млн. долл. | Ставка налогов на репатриацию с США | Сумма налога при репатриации процентов с США, млн. долл. |
| Канада | 1 | 15% | 0,15 |
| Бельгия | 1 | 15% | 0,15 |
| Швейцария | 1 | 5% | 0,05 |
| Италия | 1 | 15% | 0,15 |
| По всей группе | 4 | 0,50 |
Корпорация А создает транзитную компанию в Нидерландах:
|
| 1. Эмиссия еврооблигаций
|
Купонный доход по облигациям: 6% годовых + налог на исходящие проценты по кредитам в Англии (25%)
Итого стоимость заимствования для банка - 7,5% годовых
2. Эмиссия еврооблигаций. Нидерландская компания - транзитный элемент.
 |
Налог на исходящие проценты из Англии в Нидерланды - 0%. Налог на исходящие проценты из Нидерландов а Бахрейн - 0%. Итого стоимость заимствования для банка - 6,0% годовых
1.