2.6.2. Инвестиционные потоки денежных средств

[35]       Денежные средства, используемые для

инвестиционной деятельности       €(23 445)

Эта сумма анализируется по следующим трем категориям:

Нетто-закупки основных средств              €(13459)

Закупки              (17613)

Продажи              4154

Нетто-изменения в дебиторской

задолженности финансового характера              (6462)

Прочие инвестиционные потоки              (3524)

Инвестиционные потоки денежных средств              €(23445)

Нетто-закупки основных средств€(13459)

[20]        Покупка основных средств              (16756)

[21]        Прирост оборудования

в операционной аренде              (8296)

[22]        Покупка недвижимости и оборудования     (8155)

Таблица 2.4.

[23]        Покупка прочих основных средств              (305)

[24]        Выручка от реализации оборудования

в операционной аренде              2954

[25]        Выручка от реализации основных средств              515

[26]        Оплата приобретения компании              (857)

[27]        Выручка от реализации компании              685

Нетто-покупка основных средств              €(13459)

Можно более удобно расположить данные в формате, представленном в табл.

Многие компании показывают итоговые цифры на лицевой стороне отчета о движении денежных средств, а более подробные сведения — в отдельной записке.

Нижеприведенный табличный формат отражает то, что в течение рассматриваемого года DaimlerChryslerпокупала и продавала отдельные виды активов и целые компании.

Нетто-изменения в дебиторской

задолженности финансового характера€(6462)

В отличие от трактовки дебиторской задолженности покупателей DaimlerChryslerотнесла изменения и дебиторской задолженности финансового характера к инвестиционным потокам. Позже будут приведены доводы в пользу того, что изменения в дебиторской задолженности покупателей и кредиторской задолженности поставщикам могли бы быть классифицированы таким же образом.

Эта сумма составлена из следующих линейных позиций отчета о движении денежных средств:

[28]Прирост дебиторской задолженности

по финансовым услугам              (81196)

[29]        Выплаты по счетам к получению

от финансовых услуг              74734

[30]        Полученные счета к получению

по финансовым услугам              33784

[31]        Выручка от продажи счетов к получению

по финансовым услугам              40950

Нетто-изменение в дебиторской

задолженности по финансовым услугам              €(6462)

Это говорит о том, что данная фирма вложила на €6462 больше, чем получила обратно в качестве дебиторской задолженности финансового характера.

Прочие инвестиционные потоки€(3524)

Прочие инвестиционные потоки, показанные в отчете, относятся к другим финансовым вложениям и включают следующее:

[32]        Приобретение ценных бумаг

(не предназначенных для перепродажи)              (4617)

[33]        Поступления от продажи ценных бумаг

(не предназначенных для перепродажи) 2734

Нетто-покупка ценных бумаг (1883)              (1883)

[34]        Изменения в прочих денежных средствах (1641)

€(3524)

Несмотря на то что существует некоторое движение в ценных бумагах, не предназначенных для перепродажи, эти вложения не относятся к операционным. Эти ценные бумаги предназначены для долгосрочного владения, и время от времени они будут покупаться и продаваться.

Рассматриваемое изменение в прочих денежных средствах показывает прирост других денежных средств, имеющихся у данной группы, которые логично отнесены к инвестициям. Существует ситуация, при которой все приросты (уменьшения) денежных средств относятся к инвестициям (изъятиям капитала).