<<
>>

Задача .1

На основании примеров, приведенных в табл. 6.1 и 6.2, решить задачи при следующих данных и сделать выводы относительно:

а) основных источников притока и оттока денежных средств, достаточности финансовых потоков по различным видам деятельности для покрытия текущих обязательств перед бюджетом и персоналом (по прямому методу), проанализировать дальнейшие пути развития предприятия;

б) величины чистой прибыли, амортизации, суммы средств на содержание социальной сферы, величины долгосрочных вложений денежных средств, изменений дебиторской задолженности и запасов (по косвенному методу), проанализировать дальнейшие возможные пути развития предприятия.

Таблица 1

Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2004 г. (прямой метод)

ОАО «Техника»

Остаток на начало периода
Основная деятельность млн. руб.
Поступления
Реализация текущего периода 742
Авансы, полученные от покупателей
Поступления от продажи бартера 652
Возврат дебиторской задолженности 2118
Прочие поступления 240
Итого поступлений 3752
Расход
Оплата за сырье и материалы (2011)
Заработная плата рабочим и служащим (655)
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (230)
Прочие накладные расходы (250)
Прочие расходы (социальная сфера) (561)
Итого расход (3707)
Итого по основной деятельности (45)
Инвестиционная деятельность
Реализация долгосрочных активов 300
Долгосрочные финансовые вложения (346)
Итого по инвестиционной деятельности (46)
Финансовая деятельность
Поступления кредитов
Возврат кредитов
Итого по финансовой деятельности 0
Итоговый денежный поток (1)
Остаток на конец периода 1

Таблица 2

Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2003 г.

(косвенный метод)

ОАО «Техника» (в млн. руб.)

Денежные потоки 1-й кв. 2-й кв.
1 2 3
Основная деятельность 315 45
Чистая прибыль 339 164
минус Использование прибыли (648) (561)
плюс  Амортизационные отчисления 624 625
минус Изменение суммы текущих активов
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность (1559) (1007)
Запасы (502) (1577)
плюс  Изменение суммы текущих обязательств
Кредиторская задолженность 997 2401
Инвестиционная деятельность (284) (46)
минус Изменение суммы долгосрочных активов
Нематериальные активы (1)
Основные средства (135)
Незавершенные капитальные вложения (133) (32)
Долгосрочные финансовые вложения (15) (14)
Финансовая деятельность (30)
минус Изменение суммы задолженности
Краткосрочные кредиты и займы 30
Долгосрочные кредиты и займы
плюс  Изменение суммы собственных средств
Уставный капитал
Накопленный капитал
Суммарное изменение денежных средств 1 (1)
плюс Денежные средства на начало периода 1 2
Денежные средства на конец периода 2 1

Движение денежных средств (табл. 2) показывает, что предприятие получило 164 млн.

руб. чистой прибыли, амортизация составила 625 млн. руб. На содержание социальной сферы потрачено 561 млн. руб. (вся прибыль и 397 млн. руб. из оборотных средств). Долгосрочные вложения денежных средств составили 46 млн. руб. Дебиторская задолженность и запасы увеличились на 2 584 млн. руб. денежных средств. В результате предприятие не имеет денежных средств для своевременной выплаты зарплаты и налогов, что определило увеличение кредиторской задолженности на 2401 млн. руб.

По результатам анализа финансовых потоков можно сделать заключения по следующим вопросам:

В каком объеме, из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования?

<< | >>
Источник: Кокин А.С.. Методологические основы управления денежными потоками предприятия / Сост. Кокин А.С., Н. Новгород, 2005. 2005

Еще по теме Задача .1:

  1. 5.2 Сборник задач
  2. 2.3.4. Классификация задач
  3. Задачи
  4. ЗАДАЧИ
  5. ЗАДАЧИ
  6. Причини виникнення несумісних задач фінансового планування діяльності підприємства
  7. 1. Задачи криминалистики
  8. 4.1. ОБЩАЯ, СПЕЦИАЛЬНЫЕ И КОНКРЕТНЫЕ ЗАДАЧИ КРИМИНАЛИСТИКИ
  9. § 1. Общая, специальные и конкретные задачи криминалистики
  10. Преемственность в определении целей и задач
  11. §2. Экспертные задачи как основание построения классификации судебных экспертиз
  12. § 1.1. Понятие предмета и задачи ССТЭ
  13. § 2. Соотношение задач и целей о противодействии преступности в уголовном и оперативно-разыскном законодательстве
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -