Задача .1

На основании примеров, приведенных в табл. 6.1 и 6.2, решить задачи при следующих данных и сделать выводы относительно:

а) основных источников притока и оттока денежных средств, достаточности финансовых потоков по различным видам деятельности для покрытия текущих обязательств перед бюджетом и персоналом (по прямому методу), проанализировать дальнейшие пути развития предприятия;

б) величины чистой прибыли, амортизации, суммы средств на содержание социальной сферы, величины долгосрочных вложений денежных средств, изменений дебиторской задолженности и запасов (по косвенному методу), проанализировать дальнейшие возможные пути развития предприятия.

Таблица 1

Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2004 г. (прямой метод)

ОАО «Техника»

Остаток на начало периода
Основная деятельность	млн. руб.
Поступления
Реализация текущего периода	742
Авансы, полученные от покупателей
Поступления от продажи бартера	652
Возврат дебиторской задолженности	2118
Прочие поступления	240
Итого поступлений	3752
Расход
Оплата за сырье и материалы	(2011)
Заработная плата рабочим и служащим	(655)
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	(230)
Прочие накладные расходы	(250)
Прочие расходы (социальная сфера)	(561)
Итого расход	(3707)
Итого по основной деятельности	(45)
Инвестиционная деятельность
Реализация долгосрочных активов	300
Долгосрочные финансовые вложения	(346)
Итого по инвестиционной деятельности	(46)
Финансовая деятельность
Поступления кредитов
Возврат кредитов
Итого по финансовой деятельности	0
Итоговый денежный поток	(1)
Остаток на конец периода	1

Таблица 2

Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2003 г.

(косвенный метод)

ОАО «Техника» (в млн. руб.)

Денежные потоки	1-й кв.	2-й кв.
1	2	3
Основная деятельность	315	45
Чистая прибыль	339	164
минус Использование прибыли	(648)	(561)
плюс Амортизационные отчисления	624	625
минус Изменение суммы текущих активов
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность	(1559)	(1007)
Запасы	(502)	(1577)
плюс Изменение суммы текущих обязательств
Кредиторская задолженность	997	2401
Инвестиционная деятельность	(284)	(46)
минус Изменение суммы долгосрочных активов
Нематериальные активы	(1)
Основные средства	(135)
Незавершенные капитальные вложения	(133)	(32)
Долгосрочные финансовые вложения	(15)	(14)
Финансовая деятельность	(30)
минус Изменение суммы задолженности
Краткосрочные кредиты и займы	30
Долгосрочные кредиты и займы
плюс Изменение суммы собственных средств
Уставный капитал
Накопленный капитал
Суммарное изменение денежных средств	1	(1)
плюс Денежные средства на начало периода	1	2
Денежные средства на конец периода	2	1

Движение денежных средств (табл. 2) показывает, что предприятие получило 164 млн.

руб. чистой прибыли, амортизация составила 625 млн. руб. На содержание социальной сферы потрачено 561 млн. руб. (вся прибыль и 397 млн. руб. из оборотных средств). Долгосрочные вложения денежных средств составили 46 млн. руб. Дебиторская задолженность и запасы увеличились на 2 584 млн. руб. денежных средств. В результате предприятие не имеет денежных средств для своевременной выплаты зарплаты и налогов, что определило увеличение кредиторской задолженности на 2401 млн. руб.

По результатам анализа финансовых потоков можно сделать заключения по следующим вопросам:

В каком объеме, из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования?

<< | >>

↑

Источник: Кокин А.С.. Методологические основы управления денежными потоками предприятия / Сост. Кокин А.С., Н. Новгород, 2005. 2005

Еще по теме Задача .1:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -