Уставный капитал
Независимо от организационноправовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.
Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет кредитов не допускается.Уставный капитал (акционерный капитал) коммерческих банков формируется в основном за счет средств, поступающих в оплату акций. Для акционерных банков он определяется как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. При этом капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и за счет материальных и нематериальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. В случае, если на долю этих активов приходится большая часть суммы уставного капитала, то значительно сокращаются возможности банка по его использованию в качестве ресурса кредитования, что, соответственно, снижает платежеспособность и ликвидность коммерческого банка.
В последние годы у банков увеличивается доля иностранной валюты (пересчитываемой в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату подписания учредительного договора) в составе денежных средств, образующих уставный капитал, а также ценных бумаг, имеющих рыночную котировку.
Крупные коммерческие банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов.
Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные.
Простые акции - это акции, свидетельствующие об участии владельцев в капитале банка и приносящие им доход в форме дивиденда. Эти акции бессрочны, они дают владельцу право голоса на акционерном собрании. Размер дивиденда не фиксирован и зависит от получаемой банком прибыли.
Привилегированные акции не дают право голоса на акционерном собрании. Однако их владельцы имеют определенные преимущества перед держателями обычных акций: во-первых, дивиденд по этим акциям заранее фиксирован и не зависит от получаемой банком прибыли, и во-вторых, владельцы привилегированных акций имеют приоритет при предъявлении претензий к банку в случае его банкротства.
Банковские привилегированные акции могут быть:
бессрочными, т.е. не имеющими срока погашения и которые не могут быть предъявлены к выкупу по требованию держателя;
конвертируемыми, если они содержат оговорку об обмене их на определенное количество простых акций по достижении определенного срока;
с ограниченным сроком, когда акции выкупаются банками после определенной, заранее объявленной даты.
Привилегированные акции как объект инвестиций связаны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня дивидендов, выплачиваемых по простым акциям. Доля привилегированных акций в капитале банка обычно гораздо ниже, чем простых. Спрос на привилегированные акции на рынке крайне низкий, поскольку крупные инвесторы предпочитают принимать активное участие в управлении банком (что дает им владение простыми акциями). Решить эту проблему можно, выпуская в достаточном количестве конвертируемые привилегированные акции.
Крупные коммерческие банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков возможности мобилизации дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднены. Дешевле и выгоднее привлечь ресурсы вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе банка. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочерней организации иностранного банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн.
евро. Минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 млн. евро; минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, - не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, и минимального размера собственных средств (капитала) действующего банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, определяется Центральным банком РФ ежеквартально, до пятого числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю.Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества банка при его переоценке, эмиссионный доход (т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью), стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.
Страховые резервы - это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и по операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков.
Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.