Размер, обеспечение и сроки кредита.
Лимитом называется предельная сумма планового банковского кредита, предусматриваемого для хозяйственной организации на каждый квартал.
В практике применяется четыре вида лимитов кредитования: а) выходной лимит; б) лимит внутриквартального превышения; в) снижающийся лимит и г) лимит выдач.
Выходной лимит, являющийся основным видом лимита креди-тования, обозначает допускаемый предельный размер задолженности хозоргана Госбанку к началу нового квартала.
Этот лимит определяется с учетом планового изменения сверхнормативных запасов или затрат и основывается на планах производства, заготовки, реализации и снабжения.Однако остатки кредитуемых объектов представляют собой итог поступления и расходования материальных ценностей на протяжении всего планируемого квартала. В отдельные месяцы внутри квартала плановый остаток кредитуемых объектов может оказаться выше остатка, предусмотренного на конец квартала, который положен в основу выходного лимита. В этом случае в течение квартала задолженность Госбанку превысит размеры выходного лимита. Такое превышение предусматривается внутри- квартальным лимитом, который представляет собой промежуточный предел задолженности хозоргана Госбанку и является вспомогательным средством регулирования кредита.
Промежуточным и вспомогательным является также снижающийся лимит, применяемый при кредитовании по специальному ссудному счету для уменьшения на протяжении квартала общего размера задолженности.
Наконец, для ограничения размеров новых кредитов при наличии текущей задолженности по ссудам Госбанка применяется лимит выдач, которым определяется предельная сумма выдачи новых ссуд.
Соблюдение лимитов кредитования является строго обязательным и имеет крупнейшее значение для усиления контроля рублем прикрепления хозрасчета.
Лимиты обеспечивают также соблюдение принципа целевого характера кредита, что в свою очередь содействует поднятию плановой дисциплины. Таким образом, основываясь на плановых показателях производства и реализации товаров, лимиты кредитования служат орудием борьбы за выполнение плана.Для установления размеров кредита существенное значение имеет правильная оценка стоимости объекта кредитования. Цена, по которой товарные запасы, производственные затраты и отгруженные товары принимаются к кредитованию, в практике кредитной работы называется «ценой кредитования». При определении такой цены Госбанк исходит из необходимости возместить кредитом произведенные или предстоящие затраты. Следует, однако, учитывать, что ни при каких условиях кредитные ресурсы не могут быть использованы для покрытия убытков хозяйственных
организаций (плановых и сверхплановых). В связи с этим принимаемые к кредитованию объекты оцениваются по фактической стоимости в тех случаях, когда она ниже плановой цены, и по плановой цене, если фактические затраты превышают или равны ей. Так, производственные запасы оцениваются по фактической стоимости, состоящей из покупной цены и накладных расходов, но не выше цены, по которой соответствующие материальные ценности включены в себестоимость продукции. По фактической стоимости кредитуются незавершенное производство и другие производственные затраты. Готовые изделия и другие материальные ценности принимаются к кредитованию по себестоимости, т. е. без накоплений. Также оцениваются и товары, отгруженные покупателям, с той лишь разницей, что в этом случае к себестоимости прибавляются транспортные расходы и стоимость тары.
Правильная оценка объектов кредитования важна не только для определения размеров кредита, предоставляемого в меру выполнения плана, но и для его материального обеспечения.
Как правило, обеспечением банковского кредита служат те материальные запасы (а при кредитовании затрат — будущая продукция), на образование которых банком предоставлены кредиты Требование обеспечения содействует соблюдению важнейшего принципа советского кредита — его целевого характера и в то же время гарантирует возвратность кредита.
И действительно, наличие обеспечения свидетельствует о том, что кредитные средства не пошли на покрытие прорывов в хозяйственной деятельности, а реализация материальных ценностей, служащих обеспечением кредита, дает в распоряжение хозоргана средства для погашения задолженности .С обеспечением непосредственно связано и установление сроков кредита. Банковский кредит выдается на установленные планом сроки хранения, переработки и реализации товаро-материальных ценностей или поступлений средств за реализованные товары. Поэтому при выдаче ссуд Госбанк определяет сроки их погашения в зависимости от изменения потребности в кредите на протяжении планируемого периода. Так, если в течение квар-
тала предстоит увеличение остатка кредитуемых объектов, то банк устанавливает только выходной лимит и не предусматривает сокращения кредита, ибо сроки платежа переносятся на следующий (или следующие) квартал. Если же на протяжении планируемого квартала намечено уменьшение кредитуемых объектов, то в соответствии с плановым сокращением запасов или вложений планируется возврат ранее полученных ссуд. В этом случае сокращение кредита предусматривается путем снижения выходного лимита; при оформлении ссуд хозорган выдает банку срочные обязательства, в которых предусмотрен определенный срок погашения ссуды.
Правильное определение сроков кредита является одним из основных условий эффективного контроля рублем и средством стимулирования ускорения оборачиваемости средств. Чтобы в срок погасить свою задолженность, хозорган должен высвободить из оборота денежные средства, что может быть достигнуто лишь при выполнении и перевыполнении плана производства и реализации товаров К
Сроки кредита, устанавливаемые в соответствии с плановым кругооборотом кредитуемых объектов, являются предельными; фактическое же использование кредитных ресурсов зависит от хода выполнения плана. Поэтому срочность кредита может быть действенным инструментом контроля рублем лишь при условии систематического наблюдения учреждениями Госбанка за ходом выполнения хозорганами планов производства и реализации товаров и соответствующего уточнения сроков кредита.
Отсюда вытекает особая важность проверки обеспечения кредита, которую Госбанк проводит систематически как по данным бухгалтерской и оперативной отчетности, так и в натуре, на складах.
Проверка обеспечения производится путем сопоставления стоимости имеющихся в распоряжении хозоргана плановых объектов кредитования с размером задолженности банку по этим объектам. Отсутствие обеспечения означает, что хозорган больше не нуждается в полученном кредите и должен ею возвратить Независимо от того, наступил или не наступил установленный срок погашения.Особой формой проверки обеспечения банковского кредита является регулирование специального ссудного счета. При регулировании с п е цссуд ног о счета сначала уточняется сумма задолженности, погашенная из поступившей выручки, а затем производится сопоставление задолженности, по которой наступил срок платежа, с имеющимися объектами банковского кредита.
Кредитная дисциплина и кредитные санкции. Строгое соблюдение хозорганами условий и сроков кредитования, т. е. кре-
В ряде случаев сроки кредита устанавливаются, исходя из правительственных планов проведения отдельных работ — уборка урожая и сдача продукции государству, завершение лесосплава и т. д.
дитной дисциплины, имеет большое народнохозяйственное значение, так как от этого зависит правильное использование государственных денежных средств, какими являются кредитные ресурсы. Нарушение кредитной дисциплины не только осложняет плановое применение ресурсов Госбанка, но обычно свидетельствует о недостатках в работе хозорганов, о прорывах в выполнении производственных и финансовых планов. Поэтому борьба за укрепление кредитной дисциплины — это один из основных участков работы банковского аппарата, осуществляющего контроль рублем за ходом выполнения планов производства и обращения товаров.
Важнейшим средством борьбы за кредитную дисциплину является применение различных режимов кредитования в зави-симости от финансового состояния хозорганов и соблюдения ими условий и сроков кредитования. К хозорганам, систематически борющимся за кредитную и платежную дисциплину, сохраняющим и правильно использующим оборотные средства, Госбанк применяет режим льготного кредитования.
Такие хозорганы имеют возможность бесперебойно пользоваться плановым банковским кредитом и льготной семидневной отсрочкой платежа за товары и услуги. В случае финансовых затруднений, возникающих по не зависящим от них причинам, они могут получать ссуды на временные нужды и при не полностью оплаченном нормативе \\ прибегать к расчетному кредиту при расчетах на основе зачета взаимных требований и т. д.Хозорганы, систематически нарушающие кредитную дисции- лину и не обеспечивающие сохранность и правильное использование оборотных средств, не только не пользуются льготным режимом кредитования, но и плановый кредит получают с ограничениями.
Существенную роль в укреплении кредитной системы играют применяемые Госбанком меры кредитного воздействия, кредитные санкции.
Наиболее простой и вместе с тем .действенной санкцией являегся прекращение выдачи новых ссуд при наличии просроченной задолженности Госбанку. Применение этой санкции начинается с принудительного взыскания просроченных ссуд путем списания с расчетного счета суммы задолженности. В случае отсутствия у хозоргана средств на расчетном счете для погашения задолженности соответствующая сумма зачисляется на счет просроченных ссуд, по которому начисляется повышенный процент— 6% годовых. Впредь до погашения задолженности хозорган лишается права распоряжаться средствами на расчетном
При условии, если неоплаченная часть не превышает 20% норматива.^ Кредитование при неоплаченной части норматива сверх 20% допускается только с разрешения Правления Госбанка.
счете, которые расходуются под контролем банка в порядке установленной очередности .
Если просрочка платежей по ссудам не носит систематического характера и быстро ликвидируется, то после погашения, хозорганом задолженности банк переводит хозорган на обычный порядок кредитования и свободного распоряжения средствами с расчетного счета. В отношении хозорганов, систематически и длительно нарушающих кредитную дисциплину, банк не может ограничиться вышеуказанной санкцией, а обязан поставить вопрос перед вышестоящей организацией о частичном или полном прекращении кредитования (снятие с кредитования) до оздоровления финансового положения таких хозорганов.
Снятие с кредитования ставит хозорган в очень затруднительное положение и серьезно осложняет его хозяйственную деятельность.
Поэтому применение этой санкции в отношении хозорганов местного и республиканского подчинения допускается только с разрешения управляющего областной или республиканской конторой Госбанка, а в отношении хозорганов союзного подчинения — с разрешения председателя Правления Госбанка.Особым видом санкции, применяемой к хозорганам, допускающим убытки, не сохраняющим собственных оборотных средств и систематически нарушающим кредитную и расчетную дисциплину, яівляется кредитование под гарантию вышестоящих хозяйственных звеньев (главка, треста). Хозорганы, переведенные на такой порядок кредитования, могут получать кредит лишь в том случае, если выданная ссуда гарантируется вышестоящей организацией, которая принимает на себя ответственность за своевременный возврат полученных от банка средств. В случае просрочки по этой задолженности соответствующая сумма взыскивается с гаранта. Кредитование под гарантию является временной мерой, применяемой до устранения причин, вызвавших необходимость этой санкции.
К нарушителям кредитно-расчетной дисциплины Госбанк применяет и другие меры воздействия, к числу которых относятся:
а) товарные санкции, заключающиеся в принудительной продаже принадлежащих хозоргану товаров и обращении полученной выручки на погашение просроченной задолженности;
б) режим ответственного хранения товаров, при котором неаккуратные покупатели могут использовать поступившие от поставщиков товары только после их полной оплаты;
в) кассовые и другие ограничения, имеющие своей целью заставить хозорган улучшить свою хозяйственную и финансовую работу.
Применение кредитных санкций является важной мерой,
(направленной на укрепление кредитио-расчетной дисциплины. Поэтому учреждения Госбанка обязаны Строго и последовательно использовать предоставленное им право применения санкций. Однако еще большее значение имеет своевременное предупреждение намечающихся отклонений в ходе выполнения планов. Своевременный сигнал о замеченных недостатках в работе в сочетании с мерами кредитной помощи может предотвратить нарушение платежной^ дисциплины, а следовательно, и необходимость применения санкций.
Решающую роль в этом деле играет хорошо поставленная экономическая работа учреждений Госбанка и прежде всего изучение финансово-хозяйственной деятельности клиентуры как в ходе текущего кредитно-расчетного обслуживания, так и на основе анализа периодической отчетности и других материалов. От качества этой работы во многом зависит успешное выполнение банком поставленных перед ним задач.