<<
>>

Характеристика форм безналичных расчётов.

В литературе называют разные формы безналичных расчётов. Наиболее часто рассматриваются:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо;

д) клиринг;

е) новые формы безналичных расчётов, осуществляемые посредством электронных средств.

Рассмотрим эти формы подробнее.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя

29

средств, открытый в этом или другом банке . Расчеты платежными поручениями используются для платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т. д. Исходя из условий основного договора, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для последующей оплате товаров.

По договоренности сторон платежи платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме.

Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров.

К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота, и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Аккредитив - это вид платежа, при котором банк обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие

платежи [14]. Удельный вес аккредитивной формы расчетов в структуре форм безналичных расчетов невелик, так как сфера применения это формы расчетов недостаточно широка. Каждый аккредитив имеет характерную степень обеспечения и по форме содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии явного указания аккредитив считается, согласно ГК РФ, отзывным). Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком- эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Покрытый аккредитив (депонированный) соответствует предварительному представлению в распоряжение банка получателя покрытия в сумме аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств и частично за счет банковской ссуды[15].

Рассматриваемая форма расчетов в международной практике представлена в основном непокрытыми (гарантированными) аккредитивами, когда платежи поставщику гарантируют банки.

С предприятиями-плательщиками,              своевременно              выполняющими

обязательства перед банками и поставщиками, могут заключаться договоры на открытие гарантированных аккредитивов. Банк-эмитент в таком случае предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от

32

плательщика платежа .

Инкассовое поручение может быть оформлено как с помощью различных платежных документов (платежное требование, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель). Платежи в порядке инкассо могут исполняться как с акцептом, так и без акцепта плательщика, в случаях, предусмотренных законодательством (п.2 854 ГК РФ). Если расчеты осуществляются с акцептом плательщика или речь идет только о получении акцепта, то на банк-эмитент возлагаются следующие обязанности:

обеспечить предъявление обязанному лицу требование о совершение платежа и акцепта вместе с соответствующими документами;

обеспечить зачисление средств на счет получателя, соответствующих сумм (или вручить ему акцептованные должником документы, если платеж или акцепт был совершен плательщиком).

Российская практика инкассовых операций представлена формами расчетов платежными требованиями. Здесь кредитор выставляет на инкассо после отгрузки товара товарораспределительные документы в обслуживающий его банк.

В соответствие со ст. 877 ГК РФ, чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю [16]. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами

Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и должен содержать установленные ГК РФ установленные реквизиты, отсутствие которых лишает чек юридической силы. В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента). Порядок расчетов определяет способ передачи информации от плательщика к получателю. Эта форма может осуществляться с помощью корреспондентских отношений. Так, двусторонние отношения имеют место тогда, когда банки взаимно открывают и ведут у себя бухгалтерские счета «ЛОРО» - НОСТРО». Механизм односторонних расчетов производится через субсчет              «ЛОРО»,

открытый в более крупном и надежном банке. Тем самым обслуживается более мелкий и менее надежный банк. Корреспондентские отношения фиксируются по бухгалтерским книгам банка, по поручению и за счет которого производится платеж. Банк, который осуществляет расчет, ведет субсчет типа ЛОРО.

Клиринг - это система взаимных безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и оказанные услуги, основанная на учете взаимных финансовых требований и обязательств.

Клиринг может осуществляться:

двусторонний и односторонний зачет позиций;

двусторонний взаимозачет путем новаций;

- многосторонний взаимозачет путем новаций и замещений.

При двустороннем зачете позиций банки-партнеры в определенный день подсчитывают суммы, подлежащие уплате друг другу, и урегулируют свои отношения путем оплаты нетто-суммы (чистого остатка).

При двустороннем взаимозачете путем новаций один из банков должен будет переводить другому единую текущую сумму. Она определяется путем аккумулирования зачета обязательств по первой, второй и последующих сделках, количество которых ограничивается сроками зачисления средств по договору. В результате возникает новый контракт на нетто-суммы. Процесс новации может происходить автоматически в течение каждого операционного дня и повторяться неограниченное число раз до наступления расчетного дня.

Клиринговые расчеты могут осуществляться как с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом центре, так и без депонирования средств. В первом случае все участники имеют на корреспондентских счетах средства в объеме необходимом для клиринга, расчетные операции производятся в пределах остатка на счете соответствующего участника. После завершения клирингового цикла все участники-дебиторы обязаны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. Во втором случае каждому банку - участнику открывают корреспондентский счет, необходимый только для учета обязательств, то есть платежные средства на нем отсутствуют. На основе поступивших и обрабатываемых документов ведется учет взаимных обязательств банков участников, рассчитывается итоговое сальдо, которое предается на основные корреспондентские счета в РКЦ клирингового центра.

<< | >>
Источник: Федулова С.Ф.. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. 2012. 2012

Еще по теме Характеристика форм безналичных расчётов.:

  1. Вопросы к экзамену по курсу «Деньги. Кредит. Банки»
  2. Деньги как средство платеж
  3. 2.3. Банк России и его деятельность в формировании императивной платёжной системы
  4. Валюта, её основные виды и характеристики
  5. Тема 6.7. Организация денежных расчетов в банковской практике и межбанковские расчеты в финансовом секторе
  6. Банковская услуга как объект ценообразования в кредитных организациях
  7. 3.1. Концепция ценообразования услуг современного коммерческого банка
  8. Необходимость, сущность и функции кредита
  9. в)              Потребительский кредит
  10. Классификация* виды и формы финансовых планов организаций (предприятий)
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -