Денежные средства и краткосрочные вложения

В подразделе «Финансовые вложения» показываются ценные бумаги (акции, облигации, депозиты); собственные акции органи- зации, выкупленные у акционеров для последующей перепродажи или для аннулирования; займы, предоставленные другим предприятиям на срок менее 1 года.

Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства обычно относят к высоколиквидным активам. Ценные бумаги, приобретаемые на короткие сроки, должны быстро приносить прибыль или превращаться в деньги. Например, приобретая облигации, в том числе государственные, организация рассчитывает на получение гарантированного процента. Если курсовая стоимость акций растет, то быстро окупаются и финансовые инвестиции в акции других компаний.

Завершается раздел оборотных активов статьями денежных средств, на которых отражаются остатки кассовой наличности, денежных средств на расчетном и валютном счетах[VII] и других денежных документов (почтовых марок, марок государственной пошлины и сборов, оплаченных проездных документов и др.).

Пассив баланса состоит из трех разделов:

• Капитал и резервы;
• Долгосрочные обязательства;
• Краткосрочные обязательства.

Рассмотрим более подробно основные статьи пассива.