9.4. Безналичные расчеты

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная масса взаимной задолженности, задержка платежей отражается на показателях производственной и коммерческой деятельности предприятий и организаций.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные

80

расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Большая часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Основные принципы организации безналичных расчетов:

все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках, в кассах - только в пределах установленных норм;

безналичные расчеты должны осуществляться через банк;

требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара (предоплата), либо вслед за "ней (акцептная, аккредитивная форма);

платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с согласия плательщика;

формы расчетов по платежам предприятия выбирают сами.

Безналичные расчеты сокращают издержки обращения, позволяют лучше регулировать платежный оборот, ускорять оборачиваемость оборотных средств, платежи.

Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты через систему межфилиальных оборотов (МФО) и расчетов по корреспондентским счетам.

Через систему МФО рассчитываются в основном учреждения ЦБ РФ, которые имеют свой счет МФО. В этой системе каждая начальная операция дублируется ответной и на балансе выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты. Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств.

В учреждении банка, получившим авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению. Совпадение начальных и ответных оборотов сличаются так называемой квитовкой.

С созданием коммерческих банков возникла необходимость ввести расчеты по корреспондентским счетам, открываемым каждому банку. На местах эти счета открываются в Расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Расчеты по этим счетам ведутся в пределах

81

имеющихся остатков средств на них. Дебетовое сальдо на корсчете не допускается. Банки принимают и хранят на указанных счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручениям расчетные, кредитные, кассовые и другие операции (на основе договора с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание).

Для открытия счета в банк представляются заявления, регистрационная карточка, карточка с образцами подписей и печати, заверенная нотариально.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать по ним доход (процент). Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, списывать их без его распоряжения (кроме решения суда). Гарантируется тайна счета.

Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств.

В современных условиях выступают следующие формы безналичных расчетов:

платежными поручениями - когда по инициативе плательщика с его расчетного счета списываются денежные средства и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет;

чеками - используются при платежах за товары и услуги за счет средств, депонированных на отдельном чековом счете или с расчетного счета чекодателя (но не выше суммы, гарантированной банком выдачей чековой книжки);

аккредитивами - обязательство банка произвести по поручению клиента платеж поставщику на основании представленных документов, подтверждающих выполнение условий договора.

покрытый (депонированный) - банк-эмитент .перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк);

82

непокрытый (гарантированный) - применяется, если два банка, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют корсчета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента;

отзывный - когда его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком;

безотзывный - обеспечивает твердое обязательство банка осуществить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт;

платежными требованиями-поручениями - когда поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных услуг. Платежное требование-поручение вместе с документами об отгрузке и счетами направляется в банк покупателя. Банк \'передает документы плательщика, который ставит на платежном требовании-поручении свою печать и передает их в банк, который списывает средства со счета плательщика. Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика;

платежными требованиями - когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товаров и выписки товарных документов. Поставщик, отгрузив товар, выписывает платежное требование и сдает его на инкассо в банк, обслуживающий покупателя. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж. Это и есть инкассо. Банк, обслуживающий покупателя, получив от банка поставщика платежное требование, сообщает об этом покупателю, который дает согласие на платеж или отказывается от акцепта. Покупатель акцептует счет, если поставщик выполнил все условия договора (т.е. по качеству продукции, объему, цене и т.д.). Срок акцепта - 72 часа, после чего счет считывается акцептованным. Бывают положительный, отрицательный, предварительный акцепт\