Определение «иные платежные документы»

На практике возникает немало споров о том, что следует понимать под иными платежными документами.

Перечень этих документов достаточно большой, поэтому в рамках этого параграфа рассмотрим только те платежные документы, которые имеют отношение к преступлениям, совершаемым в сфере оборота платежных банковских карт.

Сразу отметим, что платежные карты, в том числе и предоплаченные, не являются платежными документами.

Пункт 3.1 Положения ЦБ РФ №266-П Банка России регламентирует, что «при совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме (далее — документ по операциям с использованием платежной карты). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения»[25].

Следовательно, платежный документ — это документ на бумажном носителе и (или) в электронной форме, являющийся основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служащий подтверждением их совершения.

Согласно п. 3.3 указанного Положения платежные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

•идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

•вид операции;

•дата совершения операции;

•сумму операции;

•валюту операции;

•сумму комиссии (если имеет место);

•код авторизации (если осуществлялась процедура авторизации);

•реквизиты платежной карты.

Документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе дополнительно содержит подпись держателя платежной карты и подпись кассира при его составлении в пункте выдачи наличных (ПВН).

В случае использования аналога собственноручной подписи при составлении в ПВН документа по операциям с использованием платежной карты требования о наличии подписи держателя платежной карты и подписи кассира считаются выполненными в отношении копии указанного документа, составленного на бумажном носителе.

Таким образом, платежный документ по операциям с платежными картами составляется на бумажном носителе (чек POS-терминала или слип импринтера) и/или в электронном виде и содержит обязательные реквизиты, указанные в Положении ЦБ РФ №266-П.

Является ли документ по операциям с использованием платежной карты платежным документом? В указанном Положении ЦБ РФ прямого ответа на этот вопрос нет.

В другом Положении Центрального банка России от 3 октября 2002г.

№2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»[26], точнее в Приложении №20, встречается понятие «шифр платежного документа». Это условное цифровое обозначение (шифр) оплачиваемого расчетного документа согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации[27], а в Положении ЦБ РФ от 26 марта 2007г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»[28] один из кодов данного шифра обозначен как 13 — расчеты с применением банковских карт.

Все это позволяет сделать вывод, что документ по операции с использованием банковской карты является платежным документом.