ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В РФ: ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ МОДЕРНИЗАЦИИ
Самарский государственный экономический университет
Началом современного этапа развития обязательного пенсионного страхования следует считать декабрь 1990 г., когда был дан старт пенсионной реформе, продолжающейся до настоящего времени.
Становление пенсионной системы связано с формированием обязательного пенсионного страхования, основанного на распределительном принципе, путем аккумуляции страховых взносов работодателя и работников страховщиком - государственным финансово-кредитным учреждением в лице ПФ РФ, в целях текущего финансирования пенсионных выплат.Принятие в декабре 2001 г. пакета новых законов, регулирующих пенсионные отношения, ознаменовало собой новый период пенсионной реформы, задачами которого являются внедрение и постепенное расширение накопительного пенсионного страхования в обязательной форме. Необходимость изменения принципов обязательного пенсионного страхования была продиктована проявившимися к концу первого периода пенсионной реформы проблемами, в числе которых:
низкий уровень пенсионных выплат;
неудовлетворительное соотношение максимального и минимального размеров пенсий;
отсутствие как у страхователей, так и у застрахованных лиц стимулов для уплаты взносов;
наметившаяся тенденция (с 2001 г.) снижения финансовой устойчивости ПФ РФ.
Последнее обстоятельство было обусловлено заменой страховых взносов (эффективная ставка 28,4%) на регрессивную шкалу ЕСН (эффективная ставка 25,7%). Кроме того, множество выплат не обеспечивалось поступлением страховых платежей (льготные и «северные» пенсии, пенсии по выслуге лет и др.). Дефицит покрывался трансфертами ПФР из федерального бюджета.
Резкое снижение в 2008 г. налоговых поступлений в бюджетную систему РФ поставило обязательное пенсионное страхование в стране на грань банкротства и потребовало двукратного увеличения дотаций федерального бюджета ПФ РФ в 2009 г.
Осознав важность обеспечения независимости финансов пенсионной системы, Правительство РФ упразднило ЕСН. С 2010 г. введены страховые взносы, в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование (ставка 26% с 2011 г.), государство стимулирует добровольное участие работников в финансировании накопительной части трудовой пенсии.Таблица 1
Обязательное пенсионное страхование в РФ на первом и втором этапах пенсионной реформы
| Страхователи | Источники финансовых ресурсов | Виды трудовых пенсий | Факторы, определяющие размер пенсий | ||||
| До 01.01. 2002 г. | После 01.01. 2002 г. | До 01.01. 2002 г. | После 01.01. 2002 г. | До 01.01.2002 г. | После 01.01.2002 г. | До 01.01. 2002 г. | После 01.01.2002 г. |
| Ра- бото- дате- ли Работники | Ра- бото- датели Ра- ботни- ки (добро воль но) | 1 .Стра ховые взносы (28%+ 1%). 2. С 2001 г. ЕСН (20%) | ЕСН (20%) С 2010 г.- страховые взносы (20%) С 2011 г. страхов ые | Пенсия по старости Пенсия по инвалидности Пенсия по потери кормильца Пенсия за выслугу | Пенсия по старости Пенсия по инвалидности Пенсия по потери кормильца | Стаж Соотношение Средней заработной платы работника со средней заработной платой | Объем взносов, учтенных в общей и специальной частях ИЛС застрахованного лица Доходность пенси- |
| взносы | лет | по стране | онных | ||||
| (26%) | накоплений |
Атрибутивную характеристику современного этапа развития обязательного пенсионного страхования в РФ следует дополнить оценкой динамических тенденций соответствующих финансовых потоков.
Таблица 2
Динамика объемов поступления и расходования финансовых ресурсов обязательного пенсионного страхования в РФ в 1995-2009 гг.
| Показатели | Пенсионная система | |||
| распределительная накопительная | ||||
| Темпы роста, % | ||||
| 2000 г. к 1995 г. | 2007 г. к 1995 г. | 2009 г. к 1995 г. | 2009 г. к 2005 г. | |
| 1. Поступление финансовых ресурсов, всего | 119,3 | 187,5 | 243,5 | 233,5 |
| в том числе: субвенции из федерального бюджета | 6,4 | 62 раза | 123 раза | |
| страховые взносы | 124,7 | 125,1 | 104,9 | 256,1 |
| доходы от управления финансовыми ресурсами | 81,0 | 0,9 | 68,1 | |
| 2. Расходование финансовых ресурсов, всего: | 97,4 | 192,8 | 254,4 | 25 раз |
| в том числе: выплаты пенсий | 98,3 | 197,2 | 258,2 | - |
| содержание аппарата ПФР и прочие расходы | 77,5 | 151,2 | 175,3 | |
| передано взносов НПФ | - | - | - | 30 раз |
| расходы, связанные с управлением пенсионными накоплениями | 11 раз | |||
| 3. Профицит распределительной системы | 575,2 | 77,2 | 15,8 | Х |
| 4. Прирост средств пенсионных накоплений | - | - | - | 199,4 |
За период с 1995 по 2000 г.
в условиях высокой инфляции и незначительного повышения размера пенсий произошло снижение и финансирования пенсий (на 1,7%), а также значительное сокращение расходов на содержание аппарата ПФ РФ (на 21,5%). При этом поступление финансовых ресурсов за счет высокой эффективной ставки страховых взносов и роста фонда оплаты труда выросло на 19,3%, в том числе страховых взносов на 24,7%. В результате профицит ПФ РФ увеличился в 5,75 раза. Последующие институциональные изменения привели к образованию дефицита распределительной пенсионной системы в 2005 г. в сумме 7,6 млрд руб. В последние годы незначительный профицит обеспечивался за счет субвенций из федерального бюджета. Поступления финансовых ресурсов в распределительную пенсионную систему выросли в 2,4 раза, расходы в 2,5 раза, профицит сократился на 74%. С2004 г. расходы системы в целом и по отдельным направлениям стабильно растут, причем расходы на выплату пенсий увеличиваются опережающими темпами.
Рассчитанные показатели динамики по накопительной составляющей пенсионной системы позволяют сделать следующие выводы: характерно увеличение как статей дохода, так и расходных показателей финансового потока за исключением доходов от инвестирования пенсионных накоплений, которые с 2005 г. упали на 31,9%. Наиболее высокими темпами увеличивались расходы ПФ РФ: за 4 года - в 25 раз, что прежде всего связанно с расширением его страховых функций.
Проведенный анализ структуры и динамики финансовых потоков в системе обязательного пенсионного страхования в РФ позволяет говорить о недостаточной эффективности последнего этапа пенсионной реформы и, т.о., о ее нецелесообразности. Данный вывод обусловлен следующими обстоятельствами: во-первых, отсутствует финансовая независимость обязательного пенсионного страхования (половина доходов поступает в форме дотаций и субсидий), во-вторых, российский финансовый рынок по отношению к пенсионным накоплениям является низкодоходным и недостаточно емким.
Сравнение средней доходности пенсионных накоплений за период 2006-2009 г.
(5% годовых) со средним темпом инфляции (10% годовых) позволило сделать вывод о неоднозначном преимуществе накопительных принципов формирования ресурсов обязательного пенсионного страхования над распределительными. В условиях негативных демографических тенденций, их преимущества реализуются только в условиях высоких темпов экономического роста и для работников с зарплатой, значительно превышающей средний уровень. Т.о., получения положительных результатов от внедрения обязательного накопительного пенсионного страхования для будущих поколений пенсионеров представляется сомнительным.Сохранение тарифа взносов в распределительную пенсионную систему на уровне 25-28% (при условии разделения их между работодателями и работниками), а также развитие накопительного пенсионного страхования в качестве добровольного института пенсионной системы страны в современных условиях представляются более перспективным направлением пенсионной реформы.
Представляется, что модернизация обязательного пенсионного страхования в РФ должна осуществляться по следующим направлениям:
повышение ставки страховых взносов, формирующих страховую часть трудовых пенсий за счет ставки, формирующей накопительную часть;
распределение ответственности по формированию финансовых ресурсов обязательного пенсионного страхования между работодателями и работниками;
сохранение пенсионных накоплений в структуре пенсионной системы в добровольной форме;
повышение доли заработной платы в ВВП до 1/3, с этой целью увеличение минимального уровня оплаты труда, а также разработка и внедрение механизма ее индексации;
ускорение процесса создания профессиональных пенсионных систем.
Т.о., дальнейшее реформирование обязательного пенсионного страхования в РФ должно быть направлено на решение проблемы недостаточности объемов пенсионных финансовых ресурсов в целом, и страховых взносов в частности.
Веретенникова О.Б., д-р экон. наук, профессор
Рыбина Е.С.