<<
>>

Виды денежного оборота

Денежный оборот — это движение денежного капитала в процессе расширенного общественного воспроизводства, непосредственно включающего движение денег на стадиях распределения и обмена.

Опосредованно обслуживает процессы производства и потребления, поэтому влияет на все стадии общественного воспроизводства. По характеру движения денежных средств он подразделяется на финансы, кредит и денежное обращение, а по форме денег, осуществляющих оборот, делится на наличный и безналичный.

Наличные расчеты осуществляются между предприятиями и населением, между отдельными лицами, а также на незначительные суммы — между предприятиями, организациями, учреждениями. К наличным расчетам относятся выплаты предприятиями денежных доходов населению в виде заработной платы, стипендий, пенсий, денежной помощи и дотаций, поступлений из финансовой системы и др. Наличные расчеты между отдельными лицами возникают, как правило, в процессе купли-продажи товаров, предоставления и оплаты услуг. Выдача наличных для выплаты заработной платы, стипендий и денежного обеспечения военнослужащих производится банками в сроки, предусмотренные договорами, решениями правительства, а также указаниями НБУ. Наличные выдаются с расчетного счета предприятий с помощью чеков, на обратной стороне которых указывается целевое назначение денег, снимаемых со счета.

Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляется в виде перечисления сумм по счетам в банке или зачета взаимных требований, т. е. без наличных денежных знаков. Большая часть общего денежного оборота осуществляется в безналичной форме. Это обусловлено тем, что безналичный оборот имеет существенные преимущества перед наличным и поэтому более эффективен как для общества в целом, так и для каждого отдельного экономического субъекта. Во-первых, значительно уменьшаются общественные издержки обращения.

Во-вторых, создаются необходимые условия для государственного регулирования денежного обращения. В-третьих, улучшается экономическое состояние субъектов денежного обращения, так как ускоряется обращение их денежных средств, обеспечивается тесная их связь с банками и денежным рынком в целом. Поэтому всем участникам сферы обращения должно быть экономически выгодно рассчитываться по своим обязательствам в безналичной форме через банки (за исключением платежей на небольшие суммы).

Безналичные расчеты — система денежных расчетов, которые осуществляются без участия наличных, т. е. перечислением банкам определенной суммы со счета плательщика на счет получателя или зачетом взаимных требований предприятий и общественных организаций. В систему безналичных расчетов входят:

  • принципы их организации;
  • требования к организации;
  • формы и способы расчетов;
  • очередность платежей;
  • расчетные документы.

Безналичные расчеты осуществляются согласно с такими принципами:

  • после отпуска товаров и предоставления услуг;
  • только через банк и под его контролем;
  • только с согласия плательщика;
  • при наличии свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита.

Организация безналичных расчетов должна отвечать таким требованиям:

  • обеспечивать своевременность платежей за реализованные товары и оказанные услуги;
  • создавать условия для взаимного контроля плательщиков и получателей средств за соблюдением расчетной и договорной дисциплины, а также для банковского контроля за участниками расчетов;
  • не допускать внепланового перераспределения средств в процессе расчетов, содействовать сближению момента получения и оплаты товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

Способы безналичных расчетов состоят:

  • в перечислении средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет получателя в банке;
  • в зачете взаимных требований.

Безналичные расчеты бывают иногородними и местными, республиканскими и межгосударственными.

Под иногородними понимают расчеты между поставщиками и покупателями, которых обслуживают учреждения банков, находящиеся в разных населенных пунктах. Местные безналичные расчеты — это расчеты между поставщиками и покупателями, которых обслуживает одно или разные учреждения банков, но в пределах одного и того же города.

В зависимости от сферы применения безналичные расчеты подразделяются на две группы:

  • расчеты при товарных операциях за ТМЦ, предоставленные услуги и выполненные работы;
  • расчеты при нетоварных операциях (перечисление налогов и других платежей в бюджет, получение и возврат кредитов).

В зависимости от характера расчетных документов различают такие безналичные расчеты:

  • платежными требованиями;
  • платежными поручениями;
  • платежными требованиями-поручениями;
  • чеками;
  • аккредитивный и вексельный.

Безналичные расчеты предполагают обязательное открытие предприятиями счетов в учреждениях банков. Для открытия счета предприятие и физическое лицо выполняют требования Закона Украины “О внесении в некоторые законы Украины изменений по открытию банковских счетов” и Инструкции № 3 НБУ «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте” (прил. 1-5).

  1. Безналичные расчеты

Выбор конкретной формы безналичного расчета является правом хозяйствующих субъектов (табл. 1). В связи с этим форма и порядок расчетов являются неотъемлемыми элементами любого хозяйственного договора. Как уже отмечалось, существуют следующие документы для оформления безналичных расчетов.

Платежное требование (прил. 6) — документ, по которому получатель денег предоставляет в банк требование к плательщику об уплате определенной суммы денег. Используются только при взаимозачете требований.

Предварительная оплата или плановые платежи проводятся с использованием платежных поручений.

Заява

на відкриття рахунків Найменування установи банку

Ідентифікаціний код за ЄДРПОУ Ідентифікаційний номер ДРФО

Найменування підприємства

(повна і точна назва)

Просимо відкрити

(поточний, бюджетний та ін.

рахунки) рахунок на підставі Інструкції Національного банку України про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, що має для нас обов’язкову силу, із змістом цієї Інструкції ознайомлені. В інших установах банків рахунків

не маємо, маємо (вказати номери рахунків та в яких установах банків відкриті)

Керівник (посада)              (Підпис,              прізвище,              ініціали)

Головний бухгалтер              (Підпис,              прізвище, ініціали)

“              ”              р-

М. П.

Відмітки банку

Відкрити              Документи на оформлення

              рахунок              відкриття              рахунку та здійснення

(поточний, бюджетний та ін. рахунки)              операцій за рахунком перевірив:

Дозволяю Керівник              (підпис)

Дата відкриття рахунку

(підпис)

“              ”              р-

№ бал. рахунку № особов. рахунку

Головний

бухгалтер

КАРТКА із зразками підписів та відбитком пе

Власник рахунку

чатки

Ідентифікаційний код (номер)

ВІДМІТКА БАНКУ
(повна назва)

Дозвіл на прийняття зразків підписів

Головний бухгалтер чи його заступник

Адреса

тел.

Підпис

Назва вищестоящої організації

Коди “ ” 20 р.

(міністерство, відомство, центральна кооперативна

ІНШІ ВІДМІТКИ

чи громадська організація)

Назва установи банку

Місцезнаходження банку

Наводимо зразки підписів та печатки, які просимо вважати обов’язковими при здійсненні операцій за рахунком

Чеки та інші розпорядження за рахунком

просимо вважати дійсними в разі наявності на них одного першого і одного другого підписів

Посада Прізвище, ім’я та по батькові Зразок підпису
Перший підпис
Перший підпис
Другий підпис
Другий підпис

Всі обов’язки по веденню обліку та звітності покладені на головного бухгалтера.

Зразок печатки

Місце для печатки вищест°ящо організацїі, Строк повноважень і підписи службових осіб, що засвідчила повноваження та шдписи.              ^ ТиМчасово користуються правом першого Керівник

Головний

чи другого підписів, засвідчуємо:

бухгалтер

40

Приложение 2

Повноваження та підписи керівника та головного бухгалтера, які діють відповідно до сатуту (Положення),

Засвідчую

(посада і підпис кервіника чи заступника керівника вищестоящої організації)

Видані грошові чеки

Дата з № до № Дата з № до №

Продолжение прил. 2

IP

Текст положення № 0157500-97Z (частина 3)

Додаток

до постанови Правління Національного банку України № 64 від 17.03.97 р.

Податковій адміністрації

(місто, район)

Довідка

про відкриття (закриття, зміну) рахунку

Повідомляємо, що “

199_ року

(назва установи банку)

відкрито (закрито, змінено номер)

(назва власника рахунку)

рахунок №

(розрахунковий, поточний, бюджетний, депозитний та інші рахунки в національній та іноземній валюті)

Керівник установи банку

(підпис)

(підпис)

Головний бухгалтер

М.

П.

Текст положення № 0819500-98Z (частина 3)

Додаток 4 до Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи — іноземця (резидента чи нерезидента), особи без громадянства та громадянина України — нерезидента.

Відкрити поточний рахунок

в               (назва              установи              уповноваженого              банку)

(найменування валюти)

(підписи службових осіб банку)  ”              199              _              р.

Заява

від

(прізвище, ім’я, по батькові)

паспорт, серія               №                ,              громадянство

(інший документ, що засвідчує особу)

ідентифікаційний номер ДРФО (для іноземців-резидентів)              .

та осіб без громадянства — редизентів)

Прошу відкрити поточний рахунок у

(найменування валюти)

на моє ім’я.

Письмові розпорядження будуть підписуватись мною або уповноваженою мною особою за довіреністю.

У разі зміни повноважень особи на право розпоряджатися рахунком зобов’язуюсь негайно повідомити про це в письмовій формі.

Правила банку щодо ведення поточних рахунків мені відомі, і я вважаю їх для себе обов’язковими. Все листування щодо цього рахунку прошу надсилати за адресою

Про зміну адреси повідомлятиму банк письмово.

“              ”              199              _              р.

(підпис власника рахунку)

Додаток 5

до Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній

валюті

Ідентифікаційний номер ДРФО

ЗАЯВА

на відкриття рахунку фізичної особи в грошовій одиниці України

Найменування установи банку

Прізвище, ім’я та по батькові

рахунок

Прошу відкрити

(поточний, депозитний та інші)

(підпис, прізвище, ініціали)

_ 199 _ р.

ВІДМІТКИ БАНКУ

Відкрити

(поточний, депозитний та ін. рахунки) Дозволяю

рахунок Документи на оформлення

відкриття рахунку та здійснення операцій за рахунком перевірив

(підпис)

Керівник

Дата відкриття рахунку

(підпис)

Головний

бухгалтер

199 _ р.

№ бал. рахунку № особов. рахунку

Развитие форм безналичных расчетов

Период, гг. Формы безналичных расчетов
1921-1930 Расчеты чеками, расчеты в порядке банковских переводов, расчеты с использованием векселей
1930-1932 Акцептная, аккредитивная, расчеты по особым счетам, расчеты чеками, банковские переводы
1987-1991 Инкассовая (акцептная), аккредитивная, расчеты платежными поручениями, плановые платежи, чековая, расчеты в порядке зачета взаимных требований
1991-2001 Расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты платежными требованиями-поручениями, расчеты чеками, аккредитивная, вексельная, зачет взаимной задолженности, безакцептная, инкассовое поручение (распоряжение), плановые платежи

ПЛАТІЖНА ВИМОГА №

від “              ”              199              р.

Платник Код за

ЄДРПОУ І

Банк платника

код банку

в м.

Одержувач Код за

ЄДРПОУ               І

Банк одержувача              код              банку

              в              м.

Сума (словами)

Призначення платежу

Одержано банком ”               199              р.

ДЕБЕТ              СУМА

КРЕДИТ

Проведено банком ”               199              р.

Платежное поручение (прил. 7) — поручение предприятия банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Действительно такое поручение 10 дней со дня выписки; при этом день выписки не учитывается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Безналичные расчеты классифицируют по формам:

в зависимости от условий оплаты сделки —

  • акцептная;
  • безакцептная;
  • аккредитивная;
  • плановые платежи;
  • зачет взаимной задолженности;

в зависимости от используемых платежных средств —

  • без их использования (расчет платежными требованиями, поручениями, требованиями-поручениями);
  • чековая;
  • вексельная.

Акцептная форма расчетов (рис. 4). При использовании этой формы расчетов поставщик, отгрузив продукцию, товары (выполнив работы, оказав услуги), выставлял в обслуживающий его банк платежное требование и копии отгрузочных документов, т. е. поручал банку произвести оплату этого платежного требования. Далее банк поставщика передавал в банк плательщика само требование, а последний — плательщику.

Акцептная форма расчетов

Рис. 4. Акцептная форма расчетов

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № .

від “              ”              199_

Платник Код за

ЄДРПОУ І              І

Банк платника

код банку

в м.

Одержувач

ЄДРПОУ ?
Банк одержувача В м. код банку

і

Сума (словами)

Призначення платежу

Одержано банком “ ”               199              р.

ДЕБЕТ              СУМА

pax. № I

КРЕДИТ рах. №

рт\\. №

Проведено банком “              ”              199              р.

Расчет платежными требованиями-поручениями (рис. 5). Это расчетные документы (прил. 8), содержащие требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему (минуя банк) счетов и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции или товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и, одновременно, поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции или товаров (работ, услуг).

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Рис. 5. Расчеты платежными требованиями-поручениями

Аккредитивная форма расчетов (рис. 6). Аккредитив — денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (предприятия, организации) в пользу контрагента последнего по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести платеж или предоставить полномочия произвести такой платеж другому банку при условии предоставления ему поставщиком документов, предусмотренных аккредитивом (прил. 9, 10). Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву определяются договором между плательщиком и поставщиком, который должен содержать такую информацию:

  • наименование банка-эмитента;
  • вид аккредитива и способ его исполнения;

ПЛАТІЖНА ВИМОГА — ДОРУЧЕННЯ №

              199_ р.

від

Платник

Код за ЄДРПОУ

Банк платника

Одержувач Код за

ЄДРПОУ L

Банк одержувача

Призначення платежу

М. П. Підписи одержувача

Сума до оплати (словами)

Одержано банком

.199 р.

ДЕБЕТ              СУМА

pax. № I

рах. № рах. №

pax. № I

1

КРЕДИТ
ДЕБЕТ СУМА ДО ОПЛАТИ
J
КРЕДИТ
О

Приложение 8

Проведено банком . ”               199              р.

ЗАЯВА НА АКРЕДИТИВ

0410003

від “              ”              199              р.

Заявник акредитива Код за ЄДРПОУ Бенефіціар Код за ЄДРПОУ
Банк-емітент

в м. МФО №

Банк бенефіціара в м. МФО №
Відкрийте нам акредитив (вид акредитива) Строк дії акредитива

від “ ” 199 р.

Сума

(цифрами і словами)

Акредитив в іншому (виконуючому)

банку виконати:

а)              за рахунок коштів платника, депонованих у виконуючому банку

б)              інкасацією документів до банку- емітента

в)              через кореспондентський рахунок банку-емітента

(Зайве закреслити)

Умови акредитива до виконуючого банку направити:

а)              спецзв’язком;

б)              коротким повідомленням:

  • електронною поштою
  • телетайпом

(Інші лінії зв’язку, вказати які. Зайве закреслити)

З акцептом (чиїм), без акцепту

Договір № від “ ” 199 р.

Назва товарів, виконаних робіт, наданих послуг

(Кількість, ціна, сума)

Платіж (чи акцепт) здійснити проти:
Додаткові умови: (перелік документів, які додаються до реєстру документів за акредитивом)

М. П. Підписи заявника акредитива

Одержано банком

.199 р.

ДЕБЕТ              СУМА

код банку

РЕЄСТР ДОКУМЕНТИ ЗА АКРЕДИТИВОМ              №

від “              ”              199              р.

Заявник акредитива

Код за ЄДРПОУ

Банк-емітент

рах. №

Бенефіціар Код за

КРЕДИТ

ЄДРПОУ Виконуючий банк

код банку

рах. № рах. №

Сума (словами)

Назва товару, виконаних робіт, наданих послуг

. 199 р.

Договір № від “              ”

Перелік документів, що додаються

Проведено банком . ”               199              р.

  • способ извещения поставщика о выставлении аккредитива;
  • перечень необходимых документов.

Аккредитивы могут быть:

  • покрытыми (депонированными), при открытии которых банк- эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка поставщика, который, в свою очередь, зачисляет эти средства на специальный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента;
  • непокрытыми — средства остаются в банке-эмитенте;
  • отзывными — могут быть изменены или аннулированы без предварительного согласия поставщика;
  • безотзывными — не могут быть изменены без согласия поставщика, в пользу которого они открыты.

Аккредитивная форма расчетов

Рис. 6. Аккредитивная форма расчетов

Чековая форма расчетов. Чеки — письменное распоряжение банку от владельца текущего счета (чекодателя) оплатить чекодержателю указанную в чеке сумму денег с его счета на счет получателя средств. Расчеты чеками между юридическими (прил. 11) и физическими (прил. 12) лицами производятся в пределах депонированных на эти цели на специальном счете средств.

Зачет взаимной задолженности. Использование данной формы безналичных расчетов предполагает, что между участниками сделки имеется взаимная задолженность, которая погашается посредством зачета взаимных требований, что способствует ускорению расчетов.

Додаток 5

54

до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

Пкортнеттч рпзрауункпвпгп чеКА Г

1 серія № 11 (чекодавець) (назва банку-емітента, код банку №)

1 “ ” 200 р| 1

1 иидач;) РОЗРАХУНКОВИЙ ЧЕК Серія № Д-т рах. № і

II

              Ідентифікаційний код на

К-т рах. №

“ ” 200 р. 1

1 (кому) (сума цифрами)

11

Підпис банку
і (платити за що) II

II

1 (№ і дати документів)

Кому
(назва чекодержателя)

1 Сплатіть за цим чеком

1 Списано за цим

II
і Залишок ліміту до

(за що, номери та дати документів)

              Сума літерами

її і

11 Місце складання чека

М
1 Дата “ ” 200 р. Підпис чекодавця М. П. 1
L II

Серійний № Рахунок № Сума

МФО банку

J

Приложение 11

г

1 1 1 1

1

Місце календарного штемпеля

Місце для штемпеля
1 Г П 1 1 г 1
І 1 1 о
1 1 і і 1

і

(підпис уповноваженої особи л
1 1 1 чекодержателя, що приймає е 1 1
1 1 1 1 1

1

розрахунковий чек в оплату) п 1 1 1 1
1 1 1 1 1

1

і

д

1 1

1 1

1 1                                                                                     1 ш 1 1 L J
постачальника 1 и 1

в

постачальника
1 г
1

ВІДМІТКИ БАНКУ

1 а

про причини несплати чека

1

-1

н Відмітка власника
1 1 н книжки про перевірку
1

1

1

1

я

1 1

правильності використання
1

і

1

1

1 1 1 1
L

Підпис банку

1 1 1 1 1 1 Головний бугалтер чекодавця 1

55

Продолжение прил. 11

Директор Департаменту платіжних систем

Додаток 6

56

до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

[корінець РОЗРАХУНКОВОГО ЧЕКА і

1 Серія №

1 На

РОЗРАХУНКОВИЙ ЧЕК

Серія № (назва банку-емітента, код банку №)

1 (сума цифрами) |

“ ” 200 р.

Ідентифікаційний номер на Д-т рах. № І
(сума цифрами) К-т рах. №
1 (дата видачі) .

Підпис банку

200 р.
1 (ідентифікаційний номер) |
1 (прізвище, і (прізвище, ім’я, по батькові) Паспорт серії № , _”               200_ р.
1 ім’я, по батькові) І , Паспорт серії (ким та коли

Чек на

виданий)
1 № , виданий і

1 “ ” 200 р.

(сума літерами)

I II Виданий установою (відділенням) № банку І

¦ (сума літерами) | (назва
і 1 банку, його місцезнаходження)
1 Виданий установою 1 (відділенням) Чек дійсний до “ ” 200 р. підпис банку               Підпис чекодавця ___
1 № банку
М. П.
І Чек дійсний до 1

“ ” 200 р.

Дата “___ ”               200_ р.
1 Підпис банку

1 Чек отримав І

Серійний № Рахунок № Сума

МФО банку 1
!_ 1 J

Приложение 12

Розрахунковий чек дє на всій території України незалежно від місця його видачі для розрахунків за товари або послуги;

Відмітка установи банку, підприємства торгівлі або послуг про прийняття чека до оплати

гг

обмін чека на готівку підприємством торгівлі або послуг не здійснюється;

невикористаний чек його власник може повернути до банку, який його видав, для зарахування суми на свій рахунок або обміняти чек на готівку.

ЧЕК ДІЙСНИЙ ТРИ МІСЯЦІ

Сума Сума

а)              перераховна у безготівковій формі з рахунку фізичної особи №

(сума літерами)

б)              внесена готівкою

(сума літерами)

Зберігайте чек окремо від паспорта!

Заповнюється при виплаті готівки Сума чека

(літерами)

Отримав

(підпис)

Пред’явлений паспорт серії

Ким та коли виданий

Контролер (оператор)

, 200 _ р.

(дата)

_ №

Продолжение прил. 12

Касир

Директор Департаменту платіжних систем

57

Вексельная форма расчетов (прил. 13, 14). Вексель — ценная бумага (платежный документ), которая удостоверяет безусловное денежное обязательство должника оплатить после окончания указанного срока определенную сумму денег держателю векселя. Существуют такие типы векселей:

  • простой вексель — содержит простое, ничем не подтвержденное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя после окончания указанного срока определенную сумму;
  • переводной вексель — содержит письменный приказ векселедержателя, адресованный плательщику, уплатить третьему лицу определенную сумму денег в определенный срок.

Кроме того, выделяют такие видыг векселей:

  • коммерческие — векселя, основанные на реальном товарном покрытии;
  • государственные — векселя, векселедержателем которых является государство;
  • банковские;
  • налоговые.

Учет или покупка векселей банком — это финансовая операция краткосрочного характера с использованием дисконтной ставки.

Схема покупки векселей: владелец векселя на определенную сумму FV предъявляет вексель банку, который соглашается его учесть, удерживая часть вексельной суммы — дисконт. В этом случае банк предлагает владельцу векселя сумму PV, исчисляемую исходя из объявленной банком ставки дисконтирования. Расчет выплачиваемой банком суммы ведется так:

PV = FV (1 - t/Td),

где PV — настоящая стоимость; FV — будущая стоимость (номинальная стоимость); t/T — относительная продолжительность периода до погашения ссуды; t — количество дней; T — расчетное число дней в году; d — коэффициент дисконтирования.

Разница между будущей и настоящей стоимостями векселя — это комиссионные банка.

Безакцептная форма расчетов (прил. 15). В настоящее время безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в следующих случаях:

  • штрафные санкции к предприятию (организации) со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

Текст листа № 1_85500-930 (частина 1)

Реєстр №

Затверджується вексель

на суму

Керівник банку

199 __ р.

(підпис)

199 __ р.

Довідка про пропозиції пред’явника за вексельними кредитами

на “              ”              199              __              р.

(ти_. )

(Пере)Врахування
Пере(Застава)
1 2 3

в

(найменування установи банку)

(найменування пред’явника) пере(врахування)

представляє для

пере(застави)

              вексель

на суму

(прописом)

  1. Встановлений ліміт
  2. Заборгованість за непогашеними векселями
  3. Вільний ліміт
  4. Пред’явлено векселів у забезпечення згідно з реєстром
  5. Відношення заборгованості до забезпечення у %:
  • встановлено банком
  • фактичне
  1. Може бути видана додаткова позичка

підписи відповідальних осіб

векселів

Вексе- ледав- ці (повне най- мену- вання і адреса)

Міс

це

пла

тежу

Дата

скла

дання

на

строк

(міся

ців,

днів)

Сума

кож

ного

век

селя

Строки надхо- джен- ня платежів за векселями

Число

днів

до

стро

ку

пла

тежу

Став

ка

вра-

ху-

вання

у %

Сума

вра-

хуван-

ня

(дис-

кон

ту)

Комі

сія

пор

то

дам

но

Відмітка про опро- тестування і інші зауваження банку

у

по

ряд

ку

за

жур

на

лом

бан

ку

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Текст листа № 1_85500-930 (частина 1) Переказний вексель

валюта сума цифрами

Я

ОКgt;ИОНЯВС?!gt;

к

Місце складання              Дата              складання

. 199 р. Заплатіть проти цього векселя наказу

найменування того, кому або за наказом кого              с

              т

платіж повинен бути здійснений

              з

сума прописом              а

Платник

(трасат)              найменування

точна адреса

під Підлягає сплаті в пис

місце платежу              Підпис

пла               і точна адреса

тни              найменування              банківськоі\'              векселедавця

ка

установи

Простий вексель

Я

к

валюта сума цифрами

Місце складання              Дата              складання

199 __ р. Ми заплатимо проти цього векселя наказу

найменування того, кому або за наказом кого              с

              т

платіж повинен бути здійснений

з

валюта              сума              прописом              а

Підлягає сплаті в

_м_і_с_ц_е_п_л_а_т_е_ж__у              Підпис

              і точна адреса

найменування банківської              векселедавця

установи

ЗАЯВА ПРО ВІДМОВУ ВІД АКЦЕПТУ №

Одержано банком

від “              ”              199 р.

код банку ДЕБЕТ СУМА
в м.

рах. №

J КРЕДИТ
код банку рах. №
в м. рах. №

Платник Код за

ЄДРПОУ І

Банк платника

Одержувач Код за ЄДРПОУ

Банк одержувача

Сума (словами)

Договір №

Платіжна вимога № від “ 199 р.
Замовлення №

199 р.

на суму

від “ ”
частково акцептовано

Мотиви відмови від акцепту

М. П.

Підписи клієнта

Проведено банком ”               199              р.

  • штрафные санкции к предприятию (организации) по решению суда;
  • оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т. п.;
  • оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.

При расчетах между предприятиями, организациями по хозяйственным договорам (товарным операциям) указанная форма в настоящее время не используется.

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в таких случаях:

  • контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту совершения сделки;
  • сделка реализуется в течение длительного периода и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок;
  • объем сделки при заключении договора известен приблизительно и может уточняться в ходе ее реализации.

Плановые платежи осуществляются с использованием платежных поручений.

Контрольные вопросы

  1. Дайте определение денежного оборота.
  2. Назовите виды денежного оборота.
  3. Формы безналичных расчетов.
  4. В каких случаях производится безакцептное списание средств с поточного счета плательщика?
  5. Виды векселей.

Задачи

  1. Оформление документов на открытие текущего счета в банке.

Предприятие “Р”, код 15320402, просит областную дирекцию АКБ “КРЕДИТ”, код МФО 311443, открыть ему текущий счет с присвоением соответствующего номера 26008546 (директор банка Левченко Александр Степанович, главный бухгалтер Савчук Светлана Анатольевна, директор предприятия Немич Юрий Владимирович, главный бухгалтер Светельникова Анна Харитоновна).

Задание:

  • оформите на соответствующем бланке заявление на открытие счета;
  • заполните карточку с образцами подписей и оттиском печати;
  • укажите, какими нормативными актами регламентируется открытие счетов предприятия в банке в национальной валюте;
  • назовите виды счетов в национальной валюте для предприятий.
  1. Предприятие “Р” перечислило с текущего счета СП “В”, код 23089321, обслуживающемуся в АКБ “ФИНАНСЫ”, код МФО 417720, текущий счет № 260045689, предоплату за лесоматериалы согласно счету № 48 от 25.09.20.. года на суму 123456 грн, срок получения 10.10.20.. года.

Задание:

  • заполните платежное поручение № 32 от 27.09.20.. года.
  1. Используя условия задачи 2, произведите расчет с помощью безотзывного аккредитива, который выставлен 27.09.20.. г. на срок 15 дней.

Задание:

  • заполните заявление на аккредитив;
  • сформулируйте условие оплаты по аккредитиву;
  • определите срок закрытия аккредитива.

 

<< | >>
Источник: Иванов В. М.. Деньги и кредит: Курс лекций. — 3-е изд., испр. и доп. — К.: МАУП,2003. — 288 с.: ил.. 2003

Еще по теме Виды денежного оборота:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -