Рискованность

Классификация активов по степени риска различается в разных странах. Для оценки достаточности капитала в международной практике используются рекомендации Базельского соглашения, в соответствии с которым выделяются четыре группы активов. Современная российская практика предусматривает разделение активов на 5 групп риска с величиной риска от 0 до 100%.

Первая группа (безрисковая) включает: средства на счетах в ЦБ РФ; обязательные резервы, перечисленные в БР; средства банков, депонированные для расчета чеками; кассу и приравненные к ней средства; драгоценные металлы; вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран», не обремененные обязательствами. Данная группа имеет нулевой риск (за исключением «кассы» с риском 2%) и не участвует в расчете показателя достаточности капитала.

Вторую группу (с риском 10%) представляют ссуды, гарантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгметаллов в слитках; средства в расчетных центрах ОРЦБ; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов РФ; вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых

стран», не обремененные обязательствами.

Третья группа (риск 20%) включает: вложения в обязательства субъектов РФ; средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах развитых стран; средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа «группы развитых стран»; ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ; ссуды, обеспеченные поручительствами органов государственной власти субъектов РФ; синдицированные и анало-гичные им ссуды; ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной их рыночной стоимости.

К четвертой группе (с риском 50%) относятся: средства на счетах в банках-резидентах; средства на счетах в банках-нерезидентах стран не из числа «группы развитых стран»; средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов стран не из числа «группы развитых стран».

К пятой группе (риск 100%) относятся все прочие активы банка, не нашедшие отражения в первых четырех группах.

Общая сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, складывается из произведений остатков средств на соответствующих балансовых счетах и коэффициентов риска (в процентах), деленных на 100%, или по формуле Ra = A1 х 0 + A2 х 0.1 + A3 х 0.2 + A4 х 0.7 + A5 х 1, где Ra - суммарные активы банка, взвешенные по степени риска;

А1, А2, А3, А4, А5 - активы пяти групп;

0, 0.1, 0.2, 0.7, 1 - коэффициенты риска соответствующей группы. Чем больше значение показателя Ra, тем выше суммарный риск активов банка, тем, следовательно, ниже их качество.

Поскольку качество активов коммерческого банка в первую очередь определяется качеством его выданных кредитов, классификация банковских активов дополнена Центральным банком РФ классификацией ссуд, осуществляемой в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной

к ней задолженности».

обслуживание долга;

финансовое положение заемщика.

Определенная комбинация указанных критериальных позиций позволяет отнести конкретную ссуду к одной из следующих пяти категорий с соответствующим уровнем риска:

СТАНДАРТНЫЕ ССУДЫ - РИСК 0%;

НЕСТАНДАРТНЫЕ ССУДЫ - РИСК ОТ 0 ДО 20%;

СОМНИТЕЛЬНЫЕ ССУДЫ - РИСК ОТ 21 ДО 50%;

проблемные ссуды - риск от 51 до 100%

БЕЗНАДЕЖНЫЕ (ПОТЕНЦИАЛЬНЫЕ ПОТЕРИ БАНКА) - 100%.

Данная классификация используется в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам. Резерв формируется при выдаче каждой ссуды и корректируется при изменении условий, лежащих в основе определения формальных критериев. По ссудам, отнесенным ко 2-5 категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Чем выше расчетный резерв на возможные потери по ссудам, тем выше риск и ниже качество кредитного портфеля банка, а также ниже качество его активов в целом.