РАСХОДЫ БАНКА

!

Расходы банка — это затраты, связанные с привлечением ресурсов, операционными издержками, созданием и содержанием банковских помещений и имущества, оплатой труда банковских работников, выполнением разных финансовых обязательств и т.п.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать как:

• процентные расходы;
• беспроцентные расходы;
• прочие (отрицательные курсовые разницы, переоценка активов, уплаченные штрафы, пени неустойки и т.д.).

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам и депозитам, за кредитные ресурсы, по выпущенным ценным бумагам и т.п.

Беспроцентные расходы включают расходы на содержание аппарата управления; содержание помещений; расходные материалы кассового хозяйства; комиссии, уплаченные за отдельные виды услуг, то есть такие расходы, которые имеют относительно стабильный характер и создают условия для функционирования банка; производственно-социальные расходы и т.п.

Группа прочих расходов включает расходы, связанные с переоценкой активов; дисконтные расходы по векселям; комиссии, уплаченные по операциям с ценными бумагами; отчисления в фонды и резервы; уплаченные штрафы, пени, неустойки и т.д.

Расходы банка, включаемые в себестоимость при расчете налогооблагаемой базы (помимо общих для всех хозяйствующих субъектов), объединяют: начисленные и уплаченные проценты по вкладам и депозитам, по расчетным и текущим счетам; по долговым обязательствам банка; суммы отрицательной разницы (дисконта) по долговым обязательствам банка; по межбанковским кредитам, включая централизованные; по перераспределенным кредитным ресурсам между головным банком и его филиалами; по кредитам, отсроченным по решению Правительства РФ; комиссионные сборы и т.п. Штрафы, пени, неустойки относятся прямо и непосредственно на финансовые результаты.

рт Задание 15.3. Как Вы думаете, чем обусловлена предложенная классификация расходов коммерческого банка? Перечислите их.

4. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

Процентная маржа — это разница между процентным доходом и |              расходом              банка, между процентами полученными и уплаченными.

Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя — превышение беспроцентных расходов над беспроцентным доходом, то есть часть общебанковских расходов, а также банковские риски.

Размер маржи может оцениваться как абсолютной величиной в рублях, так и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка; между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, использованными на эти цели и т. п.

Коэффициенты процентной маржи показывают ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

Проценты, полученные в периоде (факт) - - Проценты, уплаченные за период (факт)

К факт.процент-              .

ной маржи              Средний              остаток              активов, приносящих доход

(или активов) в периоде

Коэффициент достаточной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка.

ОР - ПД

Км =              ,

Ад

где ОР — общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период; ПД — прочие доходы непроцентного характера и относительно стабильного характера за период; Ад — средний в течение определенного периода остаток активов, приносящих доход.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе прогнозных, отчетных данных и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям и отдельным их видам, позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращение разницы между ней и маржой достаточной является тревожным сигналом (критическим фактором). Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования процентной политики на предстоящий период.

Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной, скорректированных на степень риска, поправки на прогнозируемые темпы инфляции и иные ожидания (резкое изменение курса доллара США, обвал на финансовых рынках, паника среди населения, банкротство сильного (в стране, регионе) банка).

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке МБК и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность отдельных направлений работы коммерческого банка.

Задание 15.4. Как Вы думаете, чем обусловлены расчеты процентной маржи и можно ли без них обойтись?

ВЫВОДЫ:

1. Невозможность полного совпадения экономических интересов банка и клиента связано с тем, что банк по своей экономической

природе — финансовый посредник, который обеспечивает обслуживание денежных потоков в экономике и не является собственником привлеченных денежных средств, а клиент, наоборот — как правило, владелец предоставленных банку денежных средств.

2. Банк является распорядителем и хранителем общественного капитала, что предполагает его ответственность перед владельцами за сохранность находящихся на счетах в банке денежных средств, то есть банк выступает выразителем не только своих, частных, но и общественных интересов.
3. Доходы банка — денежные и иные поступления в пользу банка, связанные с осуществлением банковских операций и оказанием услуг клиентам.
   Источниками доходов коммерческого банка являются различные сферы его деятельности, реализуемые посредством осуществления активных и части прочих операций (ссудные; с ценными бумагами; гарантийная деятельность, дисконтные операции; трастовые операции; прочие операции, а также неординарные операции). Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, обеспечивать выплату процентов по вкладам (депозитам), покрывать риски и создавать прибыль.
4. Расходы банка — это затраты, связанные с привлечением ресурсов, операционными издержками, созданием и содержанием банковских помещений и имущества, оплатой труда банковских работников, выполнением разных финансовых обязательств и т.п.
5. Процентная маржа — это разница между процентным доходом и расходом банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя — превышение беспроцентных расходов над беспроцентным доходом, то есть часть общебанковских расходов, а также банковские риски.
6. Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе прогнозных, отчетных данных и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям и отдельным их видам, позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращение разницы между ней и маржой достаточной является тревожным сигналом (критическим фактором).

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1. По какому принципу доходы/расходы банка делятся на процентные и непроцентные?
2. Что, по Вашему мнению, относится к операционным и неоперационным доходам/расходам?
3. К каким доходам или расходам относятся пени и штрафы?
4. Как называются расходы, отражающие деятельность банка как хозяйствующего субъекта?
5. Доходы и расходы по прочим операциям относятся к неоперационным.
   Так ли это?
6. В связи с чем в банковской деятельности возникают комиссионные доходы/расходы?
7. К какому виду Вы отнесете расходы банка, связанные: с оплатой различных экспертиз; уплатой пошлин по заверению документов; протестом векселей?
8. Что такое банковская маржа?
9. Что должна обеспечить маржа достаточная?

Библиографический список

(основной)

1. Антонов Н.Г., ПессельМ.А. Денежное обращение, кредит и банки.— М.: АО «Финстатинформ», 1995.— С. 265—268.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.— М.: Дело, 1994.— С. 23—33.
3. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова.— М.: ЮНИТИ. Банки и биржи,

1999. — С. 247—256.

4. Основы банковского менеджмента: Учеб. пособие / Под ред. О.И.Лаврушина.— М.: Инфра-М, 1995.— С. 4—38.
5. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е.Стояновой.— М.: Финансы и статистика, 1997.— С. 503—599.

(дополнительный)

1. Банковский портфель: В 3-х т.— М.: Соминтэк, 1994.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова.— М.: Финансы и статистика, 1999.
3. БелыхЛ.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства.— М.: ЮНИТИ. Банки, 1996.
4. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.— М.: Финансы и статистика, 1999.
5. Иванов В.В. Анализ надежности банка.— М.: Русская Деловая Литература, 1996.
6. МасленченковЮ.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. В 3-х кн.— М.: Перспектива, 1997.
7. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.— М.: Финансы и статистика, 1996.
8. Цисарь И.Ф., Чистов В.П., Лукьянов А.И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов.— М.: Дело, 1998.