Наличные и безналичные расчеты

Денежный оборот. Сущность денег проявляется в их движении, т. е. в денежном обороте. Под денежным оборотом понимается совокупность всех платежей совершенных предприятиями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

Налично-денежный оборот отражает движение наличных денег в качестве средств обращения и платежа. Он связан, главным образом, с доходами и расходами населения. Это выплаты заработной платы, других денежных доходов; выплаты пенсий, пособий, стипендий, а также страховых возмещений по договорам страхования; потребительские кредиты; платежи населения за жилищно-коммунальные и другие услуги; расчеты населения с торговыми организациями; внесение денег во вклады; уплата налогов и др..

Принципы налично-денежного оборота:

- все предприятия и организации обязаны хранить наличные деньги в

банках (за исключением установленного лимита);

• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег;
• налично-денежное обращение является объектом прогнозного планирования;
• денежное обращение управляется централизованно;
• обеспечение устойчивости, эластичности и экономичности денежного обращения;
• наличные деньги предприятия и организации получают только в обслуживающих их учреждениях банков.

Налично-денежное обращение может осуществляется с помощью различных видов денег. Эмиссию и изъятие денег из обращения осуществляет Центральный банк.

Денежные расчеты между юридическими лицами осуществляются, главным образом, в безналичном порядке. Разрешается расчет наличными деньгами в ограниченных размерах.

Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляется в операционные кассы коммерческих банков. Из них наличные деньги выдаются клиентам, т. е. юридическим и физическим лицам. Основную часть наличных денег предприятия передают населению в виде заработной платы и других денежных доходов.

Население использует наличные деньги на приобретение товаров, выплату налогов, оплату коммунальных платежей, погашение ссуд, и др.. Наличные деньги поступают в кассы предприятий. Для каждого предприятия устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Суммы, превышающие лимит, должны сдаваться в коммерческий банк. Для банков устанавливаются лимиты операционных касс. Суммы, превышающей лимит, сдаются в PX^ Расчетно-кассовым центрам также устанавливаются лимиты оборотных касс, и наличные, превышающие лимит, переводятся в резервные

фонды.

Между предприятиями и организациями основная часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. При этом изменяются остатки денежных средств на счетах клиентов в кредитных организациях. Контролировать законность хозяйственных и расчетных операций в этом случае значительно проще. Безналичные расчеты связаны с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Деньги в банковскую систему поступают из Центрального банка через механизм образования депозитов.

Банки могут использовать в своем коммерческом обороте хранящиеся на счетах клиентов денежные средства.

Зачислять поступающие на счет клиента денежные средства банк обязан на следующий день после поступления соответствующих расчетных документов. Списание денежных средств со счета клиента производится по распоряжению владельца в те же сроки. Без соответствующего распоряжения банк может списывать денежные средства со счета клиента только по решению суда, прокуратуры, следственных органов, налоговой инспекции и др..

Расчетный счет открывается предприятиям и организациям, имеющим статус юридического лица и самостоятельный баланс Организациям, не имеющим статуса юридического лица и не занимающимся предпринимательской деятельностью, банки открывают текущие счета Предприятиям и организациям, осуществляющим операции с иностранной валютой, в банках открываются валютные счета.

Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета, где указываются: стоимость банковских услуг, процентные ставки по кредитам и вкладам, сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон, и другие существенные условия договора. Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета.

За нарушение договорных обязательств в части расчетов предусмотрена гражданско-правовая ответственность в форме возмещения убытков, уплаты

неустойки (штрафа, пени), и иные меры ответственности.

Формы безналичных расчетов. Безналичный денежный оборот выражается в безналичных расчетах. Безналичные расчеты представляют собой платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств. Классическими средствами и способами расчетов считаются чеки, перечисления, удержания, векселя, расчеты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей. При электронной технике распоряжения денежными средствами выполняются посредством электронных сигналов. Практика показывает, что бумажные платежные инструменты (чеки, векселя и др.) остаются привлекательными для пользователей.

В Российской Федерации основными формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по инкассо;
• расчеты чеками;
• расчеты по аккредитиву;

Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя. Расчеты платежными поручениями преобладают в безналичных расчетах.

Рис. 2. Расчеты платежными поручениями

1. - передача поручения в банк и списание денег со счета покупателя;
2. - перевод денег в банк поставщика и их зачисление на счет получателя (продавца);
3. - выписка с расчетного счета о списании денег со счета покупателя;
4. - сообщение поставщику о зачислении денег на его банковский счет.

В случае, когда инициатором расчетов становится поставщик, подобная платежная процедура называется инкассо. Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на счет клиента в банке. Российской разновидностью инкассо являются расчеты платежными требованиями-поручениями, которые выписываются поставщиками после отгрузки товара (см рис 3.).

Рис. 3. Расчеты платежными требованиями-поручениями

1. - поставка товара покупателю;
2. - направление требования-поручения в банк покупателя;

л              з

3. - передача расчетных документов покупателю для акцепта ;
4. - возвращение акцептованных расчетных документов в банк, где деньги списываются со счета покупателя;
5. - деньги переводятся в банк поставщика и зачисляются на его счет;
6. - сообщение поставщику о зачислении денег на его банковский счет.

Чек представляет собой приказ (ордер) плательщика (чекодателя) своему банку уплатить указанную в чеке сумму держателю чека за счет средств, хранящихся в банке на счете плательщика.

3 Акцепт (лат. - принятый) - согласие на оплату.

Рис. 4. Расчеты чеками

1. - от покупателя в банк направляется заявление на получение чековой книжки;
2. - банк выдает покупателю чековую книжку;
3. - поставка товара;
4. - оплата товара чеком;
5. - поставщик предъявляет чек в банк для оплаты.

Аккредитив (лат. аccredo - доверяю) - обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика производить платежи в пользу получателя по его документам отгрузки. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия (см. рис. 5.).

7

Рис. 5. Аккредитивная форма расчетов

1. - передача в банк заявления на открытие аккредитива и платежного поручения для депонирования средств;
2. - средства переводятся в исполняющий банк;
3. - уведомление поставщику об открытии аккредитива;
4. - отгрузка продукции;
5. - расчетные документы подтверждающие отгрузку направляются в банк поставщика;
6. - средства зачисляются на счет поставщика;
7. - в банк покупателя направляется уведомление об использовании аккредитива;
8. - покупатель уведомляется об использовании аккредитива.

Существует облегченный вариант аккредитива, который известен под названием эскроу-счет. Между сторонами и банком заключается эскроу- соглашение, в котором указывается сумма, подлежащая перечислению на эскроу-счет и условия ее перечисления одной из сторон. Денежные средства на эскроу-счете не возвращаются плательщику до завершения срока их депонирования. Поскольку в соответствии со ст. 45 Гражданского кодекса РФ права клиента не могут быть ограничены (в РФ эскроу-счет не применяется).