Задачи

Компания «Юпитер» в данном отчетном периоде осуществляет первый выпуск готовой продукции. В отчетном периоде продано готовой продукции 150 шт.

Составьте соответствующие разделы отчета о прибылях и убытках исходя из следующих данных.

ООО «Анод» за полугодие реализовало продукцию на общую сумму 11 210 000 руб. (втом числе НДС — 18%.) Себестоимость продукции составила 7 250 400 руб. Коммерческие расходы — 960 000 руб.

За первые шесть месяцев ООО «Анод» начислило следующие доходы:

проценты по облигациям — 26 000 руб.;

плату за сданное в аренду помещение — 85 000 руб.;

положительные курсовые разницы — 2600 руб.

При этом ООО «Анод» понесла следующие расходы:

оплата услуг банка — 10 000 руб.

списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, — 340 000 руб.

Рассчитав отложенные налоги, исходя из следующих данных составьте соответствующие разделы формы № 2.

Бухгалтерская прибыль отчетного года составила 604 ООО руб. За отчетный период в организации возникли следующие различия между данными бухгалтерского и налогового учета:

амортизация по основным средствам в налоговом учете составила 25 ООО руб., в бухгалтерском учете — 34 ООО руб. (различия появились из-за применения в налоговом учете понижающего коэффициента) ;

проценты начислены в бухгалтерском учете в сумме 13 ООО руб., в налоговом учете — 10 900 руб.;

в декабре получен безвозмездно объект основных средств рыночной стоимостью — 106 000 руб.

Составьте отчет о прибылях и убытках, рассчитав соответствующие показатели отчета, исходя из следующих данных.

Предметом деятельности организации является реализация товаров народного потребления населению и сдача помещения в аренду.

выручка от реализации продукции — 761 100 руб. (в том числе НДС — 18%), себестоимость проданной продукции — 465 000 руб., расходы на продажу — 85 000 руб.;

выручка от сдачи в аренду — 112 100 руб. (в том числе НДС — 18%), расходы, связанные с арендованным имуществом, — 51 000 руб.;

начислен доход по депозитам — 2600 руб.;

начислен доход по акциям других организаций — 24 000 руб.;

списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, — 12 600 руб.;

подарен объект основных средств своим партнерам (остаточная стоимость — 245 000 руб., рыночная стоимость — 302 080 руб., убыток от безвозмездно переданного имущества для целей налогообложения не учитывается);

организация является держателем 50 акций, которые котируются на бирже (учетная стоимость данных ценных бумаг — 260 руб., рыночная стоимость на дату составления отчетности — 310 руб., переоценка ценных бумаг непрофессиональным участником рынка ценных бумаг для целей налогообложения не учитывается);

на дату составления отчетности вывялены курсовые разницы (по-ложительные — 1000 руб., отрицательные — 700 руб.).

Рассчитайте базовую прибыль (убыток) на акцию и разводненную прибыль (убыток) на акцию по следующим данным.

Нераспределенная прибыль отчетного периода — 203 ООО руб. Привилегированных акций в акционерном обществе нет. По состоянию на 1 января в акционерном обществе находилось 1400 обыкновенных акций. В апреле общество дополнительно разместило 200 акций, а в ноябре выкупило у акционеров 320 акций. В августе акционерное общество дополнительно разместило акции без оплаты из расчета одна дополнительная акция на четыре акции в обращении. В текущем году общество выпустило 100 конвертируемых привилегированных акций с дивидендами 60 руб. на одну акцию с правом обмена на обыкновенные акции в соотношении 1 : 2.

Рассчитайте базовую прибыль (убыток) на акцию и разводненную прибыль (убыток) на акцию по следующим данным.

Нераспределенная прибыль года — 640 000 руб.

Рассчитайте базовую прибыль (убыток) на акцию и разводненную прибыль (убыток) на акцию по следующим данным.

По итогам отчетного года организация получила нераспределенную прибыль в размере 356 000 руб. Средневзвешенное количество акций за год — 1800 шт. В отчетном году выпущено 150 облигаций с годовым доходом 100 руб. на одну облигацию с правом конвертации в две обыкновенные акции.

Рассчитав текущий налог на прибыль, исходя из следующих данных со-ставьте соответствующие разделы формы № 2.

Бухгалтерская прибыль отчетного года составила 63 000 руб. За отчетный период отражены следующие отложенные налоги:

начислены отложенные налоговые обязательства — 2000 руб., списаны отложенные налоговые обязательства по выбывшему имуществу — 500 руб., признаны отложенные налоговые обязательства — 140 руб.;

признаны отложенные налоговые активы — 3100 руб.;

начислены постоянные налоговые обязательства — 200 руб.;

начислены постоянные налоговые активы — 310 руб.

Рассчитав отложенные налоги и текущий налог на прибыль, исходя из следующих данных составьте соответствующие разделы формы № 2.

Бухгалтерская прибыль отчетного года составила 150 ООО руб. За отчетный период в организации возникли следующие различия между данными бухгалтерского и налогового учета:

при продаже в декабре объекта основных средств в бухгалтерском и налоговом учете появился убыток в размере 26 ООО руб. (в налоговом учете данный убыток будет признаваться начиная с месяца, следующего за месяцем продажи);

сотруднику — подотчетному лицу были выданы суточные в размере 1000 руб. в день, в командировке сотрудник находился пять дней;

в ноябре организация приобрела 120 акций. Рыночная стоимость этих акций на отчетную дату — 2600 руб., цена приобретения — 2710 руб. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета указано, что переоценка акций проводится ежеквартально.