Отчет доверительного управляющего
Согласно ст. IOlS ГК РФ имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет.
При этом он руководствуется учетной политикой учредителя управления. Для расчетов по договору доверительного управления должен быть открыт отдельный банковский счет,Естественно, что aKTjты и записи по субсчету 79-3 детализируют по каждому договору.
Начисление амортизации осуществляется в общеустановленном порядке, что отражается по дебету счетов затрат и кредиту счетов 02 и 05. Погашение стоимости имущества, как отмечалось, должно производиться способом и в пределах срока полезного использования, принятых учредителем.
Учет произведенной продукции, выполненных работ и оказанных доверительным управляющим услуг, приобретенных товаров и производственных запасов и ценных булга г, а также долгосрочных инвестиций ведется и обычном порядке.
Причитающиеся доверительному управляющему вознаграждения и возмещения расходов при доверительном управлении отражают по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы# и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами#, а при перечислении денежных средств оформляют бухгалтерскую запись:
Дебет 76 Кредит Sh
Доверительный управляющий обязан предоставлять учредителю у правде нргя и выгодоприобретателю отчет о своей деятельности с данными об активах, обязательствах, доходах и расходах в сроки, предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете#. Отчет должен иметь пометку
17.6.