24.7. Формирование себестоимости валовой и товарной продукции
По истечении отчетного периода (месяца) нефтепромысел передает в аппарат управления филиала исполнительный (товарный) баланс нефти и газа с приложением (табл.
23):актов снятия натурных остатков;
актов на списание потерь;
актов на использование нефти и газа на собственные нужды;
реестра накладных на нефть, отпущенную сторонним организациям (в том числе подрядным);
накладных на внутреннее перемещение (участкам, цехам) нефти и газа.
Информация о фактически произведенных затратах филиала по производству основной продукции (нефти, газа) передается в центральную бухгалтерию до 18-го (20-го) числа месяца, следующего за отчетным. Сформированные в филиале затраты учитываются в центральной бухгалтерии на субсчетах:
20.00 «Производство добычи нефти»;
20.10 «Производство добычи газа попутного»;
20.11 «Производство добычи газа природного»
в разрезе калькуляционных статей. Производятся бухгалтерские записи. В филиале:
ДЕБЕТ 79 КРЕДИТ 20
передача фактических затрат на производство нефти, газа попутного и газа природного.
В центральной бухгалтерии:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 79
получение фактических затрат на производство нефти, газа попутного и газа природного.
Таблица 23
Схема документооборота между филиалом и центральным офисом\r\nДокумент Кто предоставляет Срок предоставления\r\nИсполнительный (товарный) баланс нефти и газа филиала Главный инженер ПТО филиала Не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным\r\nАкты приема—сдачи нефти, газа \r\nКалькуляции себестоимости основной продукции Бухгалтерия филиала Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным\r\nАвизо (извещение) \r\n