7.3. ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ.
Текущая отчетность по итогам месяца включает:
Баланс (ф.
№1);
Сводный баланс (включая балансы филиалов);
Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;
===202===
Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;
Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;
Список крупных кредиторов;
Расшифровку по балансовому счету "Уставный фонд банка";
Расчет экономических нормативов;
Расчет фонда обязательных резервов;
Расшифровку балансового счета № 30102;
Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам №30109,30110.
Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерческими банками в ГУ ЦБ РФ, налоговые органы.
Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья.
Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период.
Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.
Банки, выполняющие валютные операции кроме данного вида отчетности, обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
Отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу, отчет о прибылях и убытках, расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.
Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка.
===203===
<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп. Под ред. О.И. Лаврушина . - М.: Финансы и. статистика,2005.-672с.. 2005

Еще по теме 7.3. ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ:

  1. 1.2. Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности и реформирование отчетности в соответствии с МСФО
  2. 6.2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты
  3. Состав и виды бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее место в системе бухгалтерского учета
  4. 273. Бухгалтерский баланс - важнейшая форма бухгалтерской отчетности
  5. 13.3. БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ И СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  6. I. Общие сведения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности
  7. Состав и виды бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее место в системе бухгалтерского учета
  8. 49. Понятие бухгалтерской отчетности
  9. Бухгалтерская отчетность
  10. 53. Состав бухгалтерской отчетности
  11. 9.4. ПУБЛИЧНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  12. 15.2. СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  13. 1.1. Концепция бухгалтерской (финансовой) отчетности
  14. Требования к бухгалтерской отчетности
  15. Понятие и состав бухгалтерской отчетности
  16. 64. Искажения бухгалтерской отчетности
  17. 1.3. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности
  18. 68. Об объеме форм бухгалтерской отчетности
  19. Трансформация бухгалтерской отчетности
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -