2. Порядок відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів банку

Учасники безготівкових розрахунків відкривають у будь-яких банках України за власним вибором і за згодою цих банків у порядку, що встановлюється нормативно-правовими актами НБУ3 та іншими актами чинного законодавства, рахунки.

Іне ірукіия "Про ікірядок викриття та використання рахутоов у національній та іноземній ва.поті"

те, що вони з одного боку є засобом проведення розрахунків, а з іншого - методом ведення бухгалтерського обліку в банках.

Рахунки для обліку коштів у розрахунках за конкретними операціями (акредитиви, розрахункові чеки тощо) відкриваються підприємству на підставі заяви про відкриття рахунку.

Рахунки відкриваються відповідно до нормативної бази, що регулює цей вид правовідносин, і договору між банком та власником рахунку. Також необхідно підкреслити, шо підприємства відкривають рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення банківських операцій у будь-яких банках за умови згоди останніх.

Суб\'єкти господарювання незалежно від форми власності, а також їх відокремлені підрозділи, мають право відкріпи поточні, бюджетні, кредитні та депозит ні рахунки.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів банківських операцій відповідно до чинного законодавства України.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам в будь-якій установі банку, яка має право видаваїи кредити з дотриманням вимог чинного законодавства.

Кредитні рахунки призначені для обліку кредитів, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку за установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.

Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому самому порядку або зараховуються на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.

При цьому додержуються наступних загальних вимог щодо порядку відкриття рахунків.

Оформляють заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, разом і якою подають до установи банку:

- свідоцтво (засвідчену нотаріально копію) про державну реєстрацію и органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому і іійснювати державну реєстрацію;

належним чином зареєстрований статут або положення, засвідчене нотаріально чи реєструючим органом;

довідку, шо підтверджує взяття підприємства на податковий облік; картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного мконодавства чи установчнх документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів. У картку включається також зразок відбитка печатки, присвоєної підприємству;

копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.

Господарські товариства, договірні об\'єднання, товарні біржі, іруковані засоби масової інформації (редакції, видавництва), крім •означених документів, надають нотаріально засвідчену копію установчого договору.

Договір на відкриття та обслуговування банківського рахунку укладається відповідно до І ипового договору на обслуговування комерційним банком.

Фізичним особам - суб\'єктам підприємницької діяльності, які шійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім\'я.

Особливості та перелік документів для відкриття рахунків у інших ііішадках наведено в таблиці 4.1.

У разі відкриття поточного рахунку для ведення спільної діяльності без участі іноземних інвесторів, копія документу про реєстрацію договору про спільну діяльність не подається, а в картці із зразками підписів ставиться зразок відбитку печатки учасника договору, якому за довіреністю усіх учасників договору про спільну діяльність надано право розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим рахунком.

Відмітка установи банку про відкриття рахунку ставиться на титульній сторінці першого примірника договору.

В договорі між банком та фізичною особою зазначається номер, дата та ким виданий документ, іцо засвідчує фізичну особу, адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи.

ГІри реорганізації підприємства (злитті, приєднанні, поділі, перетворенні, виділенні) подаються такі ж документи, як і для відкриття рахунку вперше.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах. У розрахункових документах зазначається підстава для перерахування коштів.

При проведенні операцій у безготівковій формі фізичні особи дотримуються вимог, передбачених Інструкцією НБУ "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" й іншими нормативними актами Національного банку України.

На поточні рахунки в національній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:

оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи га винаходи;

виплати страхових та викупних сум, позичок з особистого страхування, страхове відшкодування за майновим страхуванням;

орендна плата за найом житлових помешкань, рухомого і нерухомого майна;

відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом або у разі втрати годувальника;

кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;

кошти за реалізоване власне майно та за здану сільгосппродукцію:

інші надходження у випадках, що не суперечать чинному законодавству України.

З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-резидентів за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:

розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;

розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари:

відрахування до державного та місцевих бюджетів, обов\'язкових та інших платежів;

розрахунки за участь у створенні підприємств різної форми власності;

розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому або позабіржовому ринку;

розрахунки за купівлю готівкової іноземної валюти;

інші операції-у випадках, що не суперечать чинному законодавству України;

розрахунки за купівлю іноземної валюти за дорученням фізичної особи, яка виїжджає на постійне місце проживання за кордон, для подальшого зарахування на її поточний рахунок в іноземній валюті.

Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.

У разі проведення перереєстрації суб\'єкта підприємницької діяльності, викликаної змінами назви, організаційно-правової форми, форми власності, рахунок закривається.

У разі ліквідації підприємства для проведення ліквідаційної процедури використовується один поточний рахунок підпрік мства, що ліквідується, визначений ліквідатором (ліквідаційною комісією) Для цього до банку подаються рішення про ліквідацію підприємства і нотаріально засвідчена картка із зразками підписів ліквідатора (уповноважених членів ліквідаційної комісії") і відбитком печатки підприємства, що ліквідується Інші рахунки, виявлені при проведенні ліквідаційної процедури, підлягають закриттю ліквідатором.

Поточні рахунки закриваються в установах банку:

а) на підставі заяви власника рахунку;

б) на підставі рішення органу, на який законом покладено функції шодо ліквідації або реорганізації підприємства;

в) на підставі відповідного рішення суду або господарського суду про ліквідацію підприємства;

г) на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи договором між установою банку та власником рахунку.

Закриття поточного рахунку за бажанням власника здійснюється на підставі його заяви. Банк здійснює остаточні операції за рахунком, у тому числі - за перерахуванням залишку коштів на підставі платіжного доручення власника рахунку на інший, відкритий ним підприємством рахунок, зазначений в заяві. Датою закриття рахунку вважається день, наступний за днем останньої операції за рахунком.

Справа з юридичного оформлення рахунку залишається в установі банку.

Операції на рахунках в банках можуть бути тимчасово припинені на підставі рішення державних, податкових, судових, правоохоронних та інших органів, якщо це передбачено законодавчими актами України. У разі ¦тимчасового припинення операцій по рахунках такі рахунки не закриваються до отримання повідомлення відповідного органу про відміну рішень про припинення операцій на рахунках.

Як вже зазначалося вище, виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах. У документах зазначається підстава для перерахування коштів.