1. Поняття і класифікація пасивів комерційного банку

Таблиця 3.1

Визначення пасивів комерційного банку в літературних джерелах\r\nА»

з/п Літературне джерело Зміст визначення "пасиви комерційного банку "\r\n1 2 3\r\n1 Банківська енциклопедія / Під редакцією д. е н., професора A.M. Мороза Банківський капітал — сукупність грошових капіталів, залучених банком, які використовуються ним у вигляді банківських ресурсів для кредитно- розрахункових та інших операцій Власний (акціонерний і резервний) капітал банку складає меншу частку банківського капіталу\r\n3 Насюренко О. В Банківські операції Капітал банку - це фонд ресурсів, шо були внесені засновниками, акціонерами (учасниками) банку, і належать їм. Він складається з статутного та резервного фондів, інших фондів, загальних та спеціальних резервів, нерозподіленого прибутку\r\n3 Основы банковского дела / Под ред. д.э н , проф А Н. Мороза Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и использующихся ими для выполнения активных и других операций\r\n

\r\n1 2 3\r\n4 Банківська справа: Навчальний посібник / За ред проф Р.І. Тиркала Банківські ресурси - цс сукупність грошових коштів, шо знаходяться в розпорядженні банків і використовуються ними для здійснення активних та інших операцій\r\n5 Національний банк і ірошово-кредитна політика Підручник / За ред д е н., проф A M Мороза та к.є н., дои М.Ф.

планирование кредита: Учебник / Под ред. Н.Д Барковского Под банковскими ресурсами понимается совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении банков и используемых им для кредитных и других операций\r\n

Таким чином, в теорії банківської справи розрізняють поняття "банківські ресурси", "банківський капітал" і "капітал банку". Поняття "банківські ресурси" тотожне "банківському капіталу" — найбільш загальне, включає всі джерела фінансових ресурсів, створені в процесі внутрішньої та зовнішньої діяльності банку. Іншою традиційною назвою для джерел формування фінансових ресурсів банку с пасиви. В динаміці структуру пасивів всієї банківської системи України наведено в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Питома вага зобов язань і капітану у пасивах банків України-\r\nПоказники За станом на 01 01 2001 р За станом на 01.01 2002р За станом на 01.01 2003 р\r\n Сума Відсотки Сума Відсотки Сума Відсотки\r\n1 2 J 6 7 8 9\r\n| Пасиви 36827,3 100.0 47203.8 100,0 63896,0 100,0\r\n! Капітал 6502,1 17,7 7908.9 16.8 9983,4 15,6\r\nЗобов\'язання 30325,2 82.3 39294,9 83.2 1 53912,6 L. .. 8ІІ_\r\n

Як бачимо, за своїм походженням пасиви не однорідні, і складаються з капіталу та зобов\'язань банку перед вкладниками та кредиторами.

В нормативних актах залежно від структури, способів формування та оцінки виділяють інші поняття банківського капіталу:

капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов\'язань;

капітал підписний - величина капіталу, на яку отримано письмові зобов\'язання акціонерів (пайовиків) банку на внесення коштів за підпискою на акції (паї);

капітал статутний - сплачений та зареєстрований підписний капітал;

капітал регулятивний (власні кошти) - складається з основного та додаткового капіталу, зваженого на ризики, що визначаються нормативно- правовими актами Національного банку України.

Основним елементом капіталу банку с фоіщи, створені відповідно до законодавства, і резерви, утворені за рахунок внутрішніх джерел з метою підтримки діяльності банку. Останні входять до капіталу банку, якщо вони відповідають принципам стабільності їх утворення, субординації по відношенню до прав кредиторів, відсутності фіксованих норм їх нарахувань.

Інша склалова-зобов\'язання, згідно з визначенням НБУ, представляє собою "вимоги до активів банківської установи, що становлять її зобов\'язання сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому".

Таким чином, зє>бов\'язання - це теперішнє зобов\'язання банку, шо виникає з його минулої діяльності, розрахунок за яким повинен закінчігтися відпливом із банку ресурсів, які втілюють економічні вигоди.

Зобов\'язання комерційного банку стосуються коштів клієнтів та інших банків, тимчасово залучених у вигляді кредитів і депозитів за відповідну плату, та іншої кредиторської заборгованості комерційного банку, що утворюються в процесі його діяльності.

В комерційних банках зобов\'язання і капітал групуються за економічним змістом та за строками залучення фінансових ресурсів.

За економічним змістом зобов\'язання розподіляються на: кредити, отримані від НБУ; кошти інших банків (залишки на коррахунках, кредити та депозити); кошти клієнтів (кошти до запитання і строкові кошти); кошти бюджету, позабюджетних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету; боргові цінні папери, емітовані банком; чисгі нереалізовані витрати від похідних фінансових інструментів; нараховані витрати до сплати; субординована заборгованість та інші зобов\'язання.

Кошти НБУ - це переважно кошти, надані НБУ у вигляді стабілізаційних кредитів.

Кошти клієнтів (заборгованість перед юридичними і фізичними особами) - це залишки за депозитними, поточними, картковими рахунками відповідної категорії клієнтів.

Кошти бюджетних установ мають місце у тих банках, які мають право на здійснення касового обслуговування державного бюджету.

За терміном залучення розрізняють наступні групи пасивів (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Класифікація пасивів за терміном залучення\'

У ринковій економіці джерелами поповнення фінансового капіталу комерційного банку є: прибутки, отримані за минулі періоди; кошти, залучені шляхом випуску простих і привілейованих акцій; позики, отримані за рахунок кредитів і випуску облігацій. Отже, джерелами фінансових ресурсів є власні, залучені та позикові кошти, структура яких визначає фінансову незалежність і платоспроможність банку.