3. Оцінка кредитоспроможності позичальника

Установи банку здійснюють оцінку фінансового стану позичальника- юридичної особи перед наданням йому позички, а в подальшому - щоквартально для визначення розміру відрахувань до резерву та контролю за діяльністю позичальника.

Оцінка фінансового стану позичальника-фізичної особи здійснюється перед наданням йому позички. Подальший аналіз здійснюється у разі змін, які впливають на фінансовий стан позичальника (втрата заробітку, втрата застави з незалежних від позичальника причин, втрата поручителя, виникнення простроченої заборгованості за кредитами або відсотками), про шо позичальник повинен інформувати банк.

Оцінка фінансового стану позичальника - юридичної особи здійснюється на підставі даних офіційної звітності позичальника та інформації з пакета документів, що налає позичальник при отриманні кредиту.

Оцінка фінансового стану позичальника виконується двома етапами: 1-й етап - обчислення значень показників, які характеризують фінансовий стан позичальника; 2-й етап - оцінка і узагальнення показників та визначення класу надійності позичальника. На першому етапі розраховуються показники, які характеризують фінансовий стан позичальника. Ці показники розподіляються на такі аналітичні групи: І група - попередня оцінка позичальника; II група - показники платоспроможності позичальника; III група - показники фінансової стійкості позичальника; IV група - показники надійності позичальника.

На другому етапі визначається інтегральний показник, розрахунок якого грунтується на використанні принципу вагомості показників та коефіиієїггів вагомості аналітичних груп. Залежно від величини інгеїрального показника визначають клас надійності позичальника (А, Б, В, Г.Д).

Система показників, що характеризують фінансовий стан позичальника.

належать:

Період функціонування підприємства (ФП) - кількість років з часу державної реєстрації підприємства. ФГ1 приймає значення, що дорівнює кількості років функціонування підприємства (числове значення може бути з десятковими знаками) Примітка: У разі функціонування підприємства 5 і більше років ФП приймає значення 5. По підприємствах, які функціонують менше одного року, ФП = 0,5.

Наявність бізнес-плану (БП) - характеризує перспективи розвитку підприємства. Показник БП може набувати одного з таких значень: БП=І при наявності бізнес-лану; БП = 0 гіри відсутності бізнес-плану.

Прибуткова діяльність (ЧД) - свідчить про рентабельну діяльність підприємства. Показник ПД може набувати одного з таких значень:

ПД=3 - прибуткова діяльність за останні 3 роки; ПД~2 - прибуткова діяльність за останні 2 роки; ПД=1 - прибуткова діяльність за останній рік; ПД = 0 - відсутність прибутку.

Погашення позичок у минулому (ГІП) - характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів.

Показник ПП може набувати одного з таких значень:

ПП=1 - кредит погашено без проблем; ПП = 0,7 - кредит погашено після відстрочки; ПП=0,1 - кредит прострочений; ПП-0 - позичальник ухиляєгься нід відповідальності. Якщо позичальник не користувався кредитами в минулому, ПП = 0,1.

Сплата відсотків за користування кредитом (СВ) - характеризує наявність або відсутність фактів сплати чи несвоєчасної оплати відсотків за користу вання кредитом.

Показник СВ може набувати одного з таких значень:

СВ=1 - нараховані відсотки сплачено своєчасно; СВ=0,7 - відсотки сплачено із затримкою платежу; СВ=0,І відсотки прострочені; СВ-0 - позичальник ухиляєгься від відповідальності. Якщо позичальник не користувався кредитами в минулому, то СВ = 0,1.

// група — показники п.іатоспроможності гнчиччіьники.

. Ао Зп

де Ао - оборотні активи,

Зп - поточні (короткострокові) тобов ятання. шо складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами Оптимальне теоретичне значення показника Ктл - не менше ніж 2,0.

Коефіцієнт ліквідності (К(л).) - показує, якою мірою оборотні активи покривають короткострокові зобов\'язання, а саме наскільки короткострокові зобов\'язання можуть бути погашені швидколіквідними

ып ивами.

Кл = — Зп

ІОС

де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних.

Зп - поточні (короткострокові) зобов\'язання, шо складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами Оптимальне теоретичне значення показника Кл - не менше, ніж O.S.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К(а.л.)) характеризує, наскільки короткострокові зобов\'язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними коштами та цінними паперами.

К(а л.) = — Зп

де Ав - високоліквідиі активи, до яких належать грошові кошт, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції,

Зп - поточні (короткострокові) зобов\'язання, шо складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами Оптимальне теоретичне значення показника Кал. - не менше ніж 0,2.

/// група - показники фінансової стійкості. Коефіцієнт фінансової стійкості (К(ф.с.)) - показує співвідношення власних джерел до залучених коштів.

Власний капітал

К(ф с.) -

Залучений капітал

Теоретичне значения К(ф с.) - не менше 0,6.

Коефіцієнт фінансової автономії (К(ф а.)) - показує частку власних коштів у загальній сумі заборгованості підприємства.

Власний капітал

К(ф а.)»

Валюта балансу

Теоретичне значення К(ф а) - ие менше 0.2

Коефіцієнт фінансової залежності (К(ф.з.)) показує частку загальної вартості майна підприємства в розрахунку на 1 гривню власних коштів позичальника.

Валюта балансу

К(ф.з.)«

Власний капітал

Коефіцієнт оборотності балансу (К(об.)) показує кількість оборотів,

що здійснює майно протягом звітного періоду

Виручка від реалізації за рік

К(об.)

Середня валюта балансу

Середня валюта балансу визначається як середнс арифметичне цього показника на початок і кінець року. ГІотитивним с збільшення даного показника.

4 П/

Коефіцієнт маневреності власних коштів (К(м.)) характеризує сгугіінь мобільності використання власних коштів.

Вк

лс Вк - власний капітал підприємства.

Оптимальне теоретичне значення показника К(м.) - не менше, ніж 0.5.

група — показники надійності підприємства. Коефіцієнт тбезпечення кредиту (К(з.)) характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.

К(з.) = 2. у випадках, якщо забезпеченням кредиту с :

гарантії Уряду України:

гарантії банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах, віднесених до категорії А;

грошові вклади і депозити потичалышка. розміщені у банку, шо над at позичку,

К(з.) - 0,5, у випадках, коли забезпеченням кредиту г rapairi іі (поручительство) чи

страхування ризику

разі, якщо забезпеченням кредиту F застава майна, коефіцієнт забезпечення

ннзначасться так:

Вартість застави

К(з) — — ——

Сума кредиту та процентів

Вартість застави визначається на підставі договору застави, сума кредиту і процентів - виходячи з кредитного договору. Вартість майна та майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається за реальною (ринковою) вартістю і урахуванням практичної складності реалізації майна у разі невиконання позичальником своіх зобов\'язань

Оборотність дебіторської заборгованості (О(д з)). Цей показник розраховується за даними річного звіту і його значення використовуються також на квартальні дати.

Виручка віл реалізації за рік

О (д.з.)

Середня дебі торська заборгованість

Середня дебіторська заборгованість визначається як середні арифметичне суми uiri заборгованості на початок і кінець року. Показних 0(д.з.) оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом і може набувати таких значень:

(Хд.3.) "2-у разі зменшення його розрахункового значення проти попереднього періоду; 0(д.з.) "1-у разі, якшо його розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду; 0(д з.) » 0 - у разі збільшення його розрахункового значення прози попереднього періоду.

Оборотність кредиторської заборгованості (0(к.з.)). Цей показник розраховується і оцінюється аналогічно 0(д.з.).

Виручка від реалізації за рік

0(кз.)

Середня кредиторська заборгованість

Оборотність готової продукції (О(г.п ))

Виручка віл реалізації за рік

СНг.н.) =

Обе»і виробництва продукції за звітний перюд

Оцінка показника здійснюються шляхом порівняння з попереднім періодом 0(г.н ) може набувати таких значень

0(т п.) = 2 у ран зменшення ното значення проти попереднього періоду; 0(г.п.)1 1 у разі, якщо його значения знаходиться на рівні попередньою періоду: Ог її.) = 0 у разі збільшення його значення проти попереднього періоду.

Примітка: По підприємствах з сезонним циклом виробництва оцінка 0(гп.) здійснюється за даними річного звіту і це значення враховується при оцінці фінансовою стану позичальника на квартальні лати

III.

І. Попередньо здійснюється оцінка розрахованих фактичних значень К(з.л). К(л). К(ал). К(ф.с), К(фа), К (а в). К(з). Оцінка здійснюється згідно з таблицею / Залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне значення коефіцієнта, останній набуває одне із значень (2, 1. або 0).

Таблиця І

Оцінка коефіцієнтів\r\n~— _ Оцінка

Коефіцієнт ... 2 1 0\r\n/ 2 і 4\r\nКоефіцієнт загальної ліквідносії К( і.л.) 2 і більше від 1 до 2 менше 1\r\nКоефіцієнт ліквідності К(л.) 0,3 і більше менше 0.3\r\nКоефіцієнт абсолютної ліквідності К(ал.) 0,2 і більше менше 0.2\r\nКоефіцієнт фінансової стійкості К(ф.с.) 0,6 і більше менше 0,6\r\nКоефіцієнт фінансової автономії К(фи.) 0,2 і бьзьше менше 0.2\r\nКоефіцієнт фінансової залежності К(ф.і.) менше 5 5 і бьзьше\r\nКоефіцієнт оборотності балансу К(об.) 0,7 і більше менше 0.7\r\nКоефіцієнт маневреності К(м.) 0,5 і більше менше 0.5\r\nКосфіціснт забезпеченості К(з.) 2 і більше віді.4 до 2 менше 1.4\r\n

2. Всі розраховані фактичні значення коефіцієнтів вносяться до таблиці № jjt (колонка 5). В колонку 6 вноситься оцінка кожного коефіцієнта (К(зл.), К(л.), К(а.л.), К(ф.с.), Кіф.а.), К(а.в.), К(з.), яка визначена на підставі таблиці 3. Оскільки додаткова оцінка першої та четвертої групи показників (за виключенням К(з.)) не передбачена, то в колонці 6 таблиці 2 показується їх розраховані фактичні значення (кол.5 = кол .6).

Одержану оцінку помножити на вагове значення коефіцієнту (кол.5хкол.4).

Суму значень показників по кожній групі помножити на вагомий коефіцієнт відповідної групи.

Знайти суму значень усіх груп (S).

Виходячи із суми значень усіх показників визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали (таблиці 3). Залежно від того, в яких параметрах знаходиться значення S, позичальник відноситься до певного класу (А, Б, В, Г, Д).

Таблиця 2

Розрахунок інтегрованого показника фінансового стану позичальника\r\n№ Назва показника Теоретичне значення показника Вагоме значення показника Розрахунко ве значення показника Значення показника з урахуванням вагомості

(гр.

Прибуткова діяльність(ПД) 0-3 2 \r\n Погашення позичок (ПП) 0-1 6 \r\n5 Сплата відсотків (СВ) 0-1 6 \r\nРазом по групі 1 \r\n11 ірупа - Показники платоспроможності. Вагомий коефіцієнт -5\r\n1 Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз л) не менше

2,0 8 \r\n2 Коефіцієнт ЛІКВІДНОСТІ (Кл) не менше

0,3 7 \r\n3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал.) не менше

0,2 6 \r\nРазом по групі 11 \r\nIII група- Показники фінансової стійкості. Нш омий коефіцієнт - 4\r\n1 Косфшієїгт фінансової

стійкості (К ф с.) не менше

0.6 6 \r\n2 Коефіцієнт фінансової автономії (К ф а.) не менше

од 5 \r\n3 Коефіцієнт фінансової іалежноегі (К ф з) не більше 5,0 4 \r\n4 Коефіцієнт оборотності

балансу (К о б.) не менше

0.7 4 \r\n1 Коефіцієнт маневреності (Км.) пс менше 0,5 4 \r\n

\r\n1 2 3 4 5\r\nРазом по групі III \r\nIV група - Показники "надійності" підприї мства. Коефіцієнт вагомості - 2\r\nІ Коефіцієнт забезпечення кредиту (К з.) не менше

1,6 8 \r\n2 Оборотність дебіторської заборгованості (0 дз.) 04 2 \r\n3 Оборотність кредиторської заборгованості (О к.з.) 0-2 2 \r\n4 Оборотність готової продукті (Ог.п.) 0-2 2 \r\nРазом по групі IV \r\nВСЬОГО (S) \r\n

…