<<
>>

1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

Бухгалтерский учет в банке ведется в двух направлениях: синтетический учет — учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам; ведется на синтетических счетах.
Документы (регистры) синтетического учета: ежедневный баланс, ежедневная оборотная ведомость;

аналитический учет — учет, который ведется в лицевых аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета. Документы (регистры) аналитического учета: лицевые счета, ведомость остатков, ведомость остатков размещенных средств.

Цели аналитического учета:

полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгалтерских счетах; детально каждую индивидуальную операцию;

проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов. Эти документы являются основой для бухгалтерских записей в аналитическом учете.

Задачи синтетического учета:

сгруппировать данные аналитического учета по синтетическим счетам;

проверить правильность ведения аналитического учета.

Сгрупированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.

В учреждениях банка, информация которых обрабатывается на ЭВМ, сверка аналитического с синтетическим учетом ведется в процессе обработки информации автоматизированным способом, т.е. обороты по дебету и кредиту, входящие и исходящие остатки по синтетическому учету всегда должны быть равны сумме тех же параметров по всем лицевым счетам аналитического учета, входящим в этот синтетический счет.

<< | >>
Источник: Банк В.Р., Семенов С.К.. Организация и бухгалтерський учет банковских операций:Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика,2004. - 352 с.. 2004

Еще по теме 1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета:

  1. 1.2. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  2. 1.2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  3. 5.1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ СТРАТЕГИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  4. 12.3. Основные понятия, цели и задачи\r\nрегиональной политики
  5. МЕТОД ИСЧИСЛЕНИЯ «ИСХОДЯ ИЗ ЦЕЛЕЙ И ЗАДАЧ».
  6. Принцип согласования краткосрочных и перспективных целей и задач
  7. Цель и задачи работы
  8. 1. Цель и задачи образовательного курса « Технология проектной деятельности»
  9. 6) Смешение понятий цели и задачи проекта.
  10. 2.2. Аналитический и синтетический учет наличия и движения основныхсредств
  11. Глава 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЕНИЯ
  12. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЕНИЯ
  13. 1.1. Цели и задачи арбитражного управления в различных процедурах банкротства
  14. 1.1. Цели и задачи финансово-экономического анализа туристского предприятия
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -